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        新常態(tài)下加油站單站效益優(yōu)化研究

        2018-07-27 02:14:18龍開(kāi)放
        當(dāng)代石油石化 2018年4期
        關(guān)鍵詞:單站油品加油站

        龍開(kāi)放

        (中國(guó)石油四川眉山銷(xiāo)售分公司,四川眉山 620010)

        1 前言

        1.1 單站效益優(yōu)化是推動(dòng)加油站向“有效益的零售”轉(zhuǎn)變的有效途徑

        近年來(lái),國(guó)際油價(jià)總體上處于低位運(yùn)行,“低油價(jià)、低增長(zhǎng)”已成為新常態(tài)。銷(xiāo)售企業(yè)要實(shí)現(xiàn)“保增長(zhǎng)、增效益”目標(biāo),最根本的是需要打好零售創(chuàng)效攻堅(jiān)戰(zhàn)。由于一些加油站投資不達(dá)標(biāo)、經(jīng)營(yíng)不創(chuàng)效,長(zhǎng)期處于低效、虧損狀態(tài),制約了企業(yè)整體利潤(rùn)的提升。因此,需要加快加油站從傳統(tǒng)的“有銷(xiāo)量的零售”向“有效益的零售”轉(zhuǎn)變,切實(shí)提高單站經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益。

        1.2 單站效益優(yōu)化是實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售企業(yè)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)發(fā)展的基本保證

        加油站是銷(xiāo)售企業(yè)最基本的經(jīng)營(yíng)單元,是發(fā)展的支柱、創(chuàng)效的終端。近年來(lái),隨著市場(chǎng)環(huán)境和投資形勢(shì)的變化,銷(xiāo)售企業(yè)低效站、虧損站增多,加油站經(jīng)營(yíng)“二元化”加劇,迫切需要改善加油站經(jīng)營(yíng)管理。著力優(yōu)化單站效益管理,提高單站營(yíng)運(yùn)質(zhì)量,有利于提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)銷(xiāo)售企業(yè)實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)發(fā)展。

        1.3 單站效益優(yōu)化是提升銷(xiāo)售企業(yè)整體效益的重要手段

        在油品需求出現(xiàn)拐點(diǎn),資源過(guò)剩的情況下,“價(jià)格戰(zhàn)”“低毛利”成為加油站經(jīng)營(yíng)新常態(tài),銷(xiāo)售企業(yè)“低量低效”“有量無(wú)效”的加油站日益增多,切實(shí)做強(qiáng)做優(yōu)加油站變得至關(guān)重要。為提升企業(yè)整體發(fā)展質(zhì)量和創(chuàng)效能力,需要全面診斷每個(gè)加油站效益情況,因站制宜,一站一策,優(yōu)化單站投資效益、經(jīng)營(yíng)效益和管理效益,最大程度提高加油站的盈利能力。

        2 新常態(tài)下加油站單站效益優(yōu)化的內(nèi)涵

        為應(yīng)對(duì)“低油價(jià)、低增長(zhǎng)”的新常態(tài)和不利形勢(shì),加油站單站效益優(yōu)化應(yīng)以開(kāi)源創(chuàng)效為核心、以降本增效為保障、以提質(zhì)增效為目標(biāo)。加油站單站效益優(yōu)化管理的內(nèi)涵是:在加油站全面建立與實(shí)施“四位一體”的單站效益優(yōu)化體系,即以全方位統(tǒng)籌優(yōu)化、全要素挖潛增效、全口徑單站核算、全過(guò)程單站管理“四全”優(yōu)化管理為抓手,以單站、單品、單客“三單”精細(xì)管理為支撐,以聯(lián)量、聯(lián)費(fèi)、聯(lián)利、聯(lián)管理“四聯(lián)”考核管理為動(dòng)力,以單站微改造、微維護(hù)、微改進(jìn)“三微”優(yōu)化工作為保障,以銷(xiāo)量增加、利潤(rùn)增加,成本下降、噸油用工下降,管控能力提升、營(yíng)運(yùn)效率提升、經(jīng)濟(jì)效益提升“兩增兩降三提升”為目標(biāo),通過(guò)提高每個(gè)加油站經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)銷(xiāo)售企業(yè)整體效益持續(xù)增長(zhǎng)。

        3 加油站單站效益優(yōu)化的實(shí)施路徑

        近年來(lái),“低油價(jià)、低增長(zhǎng)、價(jià)格戰(zhàn)”已成為新常態(tài),面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和成品油市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,成品油銷(xiāo)售企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,以提升單站整體效益為目標(biāo),以“雙低”站治理為契機(jī),緊緊抓住單站效益驅(qū)動(dòng)因素,堅(jiān)持全要素挖潛增效,探索有效優(yōu)化單站效益的實(shí)施路徑(見(jiàn)圖1),以“商品多銷(xiāo)、毛利多獲、費(fèi)用多省”為基本抓手,制定“一站一策”增效措施,通過(guò)著力提升單站規(guī)模與效益,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更有質(zhì)量、更有效益的發(fā)展。

        我們分別從成本費(fèi)用、銷(xiāo)量、價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、投資等方面分別對(duì)加油站效益優(yōu)化的具體方法進(jìn)行研究。

        4 加油站單站效益優(yōu)化的主要方法

        4.1 加油站單站成本優(yōu)化方法

        4.1.1 單站費(fèi)用優(yōu)化方法

        單站費(fèi)用是指單個(gè)加油站經(jīng)營(yíng)發(fā)生的所有商品流通費(fèi)用,既包括油品業(yè)務(wù)發(fā)生的商品流通費(fèi)用,也包括非油品業(yè)務(wù)發(fā)生的商品流通費(fèi)用。加油站主營(yíng)業(yè)務(wù)為成品油業(yè)務(wù),成品油購(gòu)、銷(xiāo)、存各環(huán)節(jié)發(fā)生的商流費(fèi)占加油站費(fèi)用總額的絕大部分,因此是單站費(fèi)用管理和費(fèi)用優(yōu)化的重點(diǎn)。為保持參數(shù)可比性,便于對(duì)標(biāo)管理,以加油站成品油業(yè)務(wù)為例,結(jié)合加油站實(shí)現(xiàn)的油品銷(xiāo)量,對(duì)單個(gè)加油站商品流通費(fèi)用進(jìn)行優(yōu)化,建立單站噸油費(fèi)用最低模型如下:

        模型中,f—單站噸油費(fèi)用;VMCi—單站第i種變動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)成本;FMCi—單站第i種固定營(yíng)銷(xiāo)成本;Ek—單站第k種財(cái)務(wù)費(fèi)用;Q—單站純槍銷(xiāo)售量。

        降低和優(yōu)化單站費(fèi)用的基本途徑有:一是提高純槍銷(xiāo)量攤薄噸油約束性固定營(yíng)銷(xiāo)成本;二是加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理,降低酌量性固定營(yíng)銷(xiāo)成本;三是優(yōu)化物流、銷(xiāo)售和存貨管理[1],以降低技術(shù)性、酌量性變動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)成本;四是優(yōu)化單站投資和商品庫(kù)存管理,降低投資成本和存貨資金占用。

        4.1.2 單站完全成本優(yōu)化方法

        加油站完全成本是加油站在購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售、存儲(chǔ)和管理各環(huán)節(jié)發(fā)生的所有經(jīng)營(yíng)成本,不僅包括各種商品購(gòu)進(jìn)成本,還包括各項(xiàng)商品流通費(fèi)用。單站完全成本既包括油品業(yè)務(wù)完全成本,也包括非油品業(yè)務(wù)完全成本。為確保一般性和適用性,分別建立優(yōu)化單個(gè)加油站油品完全成本和非油品完全成本模型如下:

        圖1 加油站單站效益優(yōu)化的實(shí)施路徑

        1)單站噸油完全成本最低模型

        加油站油品完全成本包括油品購(gòu)進(jìn)成本和油品購(gòu)銷(xiāo)存各環(huán)節(jié)商品流通費(fèi)用。降低單站完全成本就是降低每銷(xiāo)一噸油品對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)成本與商流費(fèi)用,由此建立單站噸油完全成本最低模型如下:

        模型中,C—單站噸油完全成本;qi—第i種油品純槍銷(xiāo)售量;pi—第i種油品購(gòu)進(jìn)單價(jià);cj—第j種當(dāng)期需現(xiàn)金支付的付現(xiàn)性商流費(fèi);ncck—第k種非付現(xiàn)性商流費(fèi),主要包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、長(zhǎng)期租賃費(fèi)攤銷(xiāo)額。

        2)單站非油商品完全成本最優(yōu)模型

        非油商品成本包括采購(gòu)成本、訂貨成本和存儲(chǔ)成本。訂貨成本與訂貨批量成反比,存儲(chǔ)成本與訂貨批量成正比。

        非油商品總成本=采購(gòu)成本+訂貨成本+存儲(chǔ)成本

        由此,建立非油商品總成本最優(yōu)化模型為:

        模型中,TC—非油商品總成本;D—商品需求量;Q—商品訂購(gòu)批量;C—每次訂購(gòu)成本;P—商品采購(gòu)成本單價(jià);K—每件商品的存儲(chǔ)成本。

        油品銷(xiāo)售企業(yè)應(yīng)采用采購(gòu)、物流、銷(xiāo)售、庫(kù)存、資金等綜合優(yōu)化方法,從系統(tǒng)優(yōu)化和整體優(yōu)化出發(fā),最大限度降低單站完全成本。

        4.2 加油站單站利潤(rùn)優(yōu)化方法

        4.2.1 全口徑費(fèi)用下的單站利潤(rùn)優(yōu)化模型

        全口徑費(fèi)用是在完全成本法下,全面歸集、分配屬于單個(gè)加油站各項(xiàng)費(fèi)用,以全口徑反映單個(gè)加油站的經(jīng)濟(jì)效益。建立全口徑費(fèi)用下的單站利潤(rùn)最大化模型如下:

        全口徑費(fèi)用下單站利潤(rùn)=單站油品業(yè)務(wù)利潤(rùn)+單站非油業(yè)務(wù)利潤(rùn)

        =油品毛利額+非油毛利額-商品流通費(fèi)用-稅金及附加

        =∑油品銷(xiāo)售量×(噸油收入-噸油成本-噸油變動(dòng)商流費(fèi))+∑非油品銷(xiāo)售量×(銷(xiāo)售單價(jià)-單位成本-單位變動(dòng)商流費(fèi))-固定商流費(fèi)-稅金及附加

        根據(jù)上述推導(dǎo)過(guò)程,建立全口徑費(fèi)用下的單站利潤(rùn)最大化模型[2,3]如下:

        模型中,Z全口徑—全口徑單站利潤(rùn);qi—第i種油品銷(xiāo)售量;pi—第i種油品噸油收入;ci—第i種油品噸油成本;qj—第j種非油品銷(xiāo)售量;pj—第j種非油品銷(xiāo)售單價(jià);cj—第j種非油品銷(xiāo)售成本;veoil—油品變動(dòng)商品流通費(fèi)用;venoil—非油變動(dòng)商品流通費(fèi)用;fe—固定商品流通費(fèi)用;t—營(yíng)業(yè)稅金及附加;Qoil—客戶(hù)油品需求量;Poil—國(guó)家規(guī)定零售最高限價(jià);Pg—油品批零調(diào)撥價(jià)差;velow—最低運(yùn)行費(fèi)用;Qnoil—商圈非油品需求量;Pnoil—物價(jià)部門(mén)規(guī)定價(jià)格;felow—最低固定商流費(fèi),包括資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)等費(fèi)用。

        4.2.2 片區(qū)層面費(fèi)用分?jǐn)傁碌膯握纠麧?rùn)優(yōu)化模型

        由于片區(qū)管理機(jī)構(gòu)是管理加油站的責(zé)任部門(mén),片區(qū)發(fā)生的人工費(fèi)用、管理性費(fèi)用、資產(chǎn)折舊費(fèi)等費(fèi)用,其費(fèi)用動(dòng)因是管理所轄加油站。對(duì)于單站而言,在片區(qū)管理這一層次,片區(qū)費(fèi)用是所轄加油站應(yīng)承擔(dān)的共同費(fèi)用和間接費(fèi)用,片區(qū)間接費(fèi)用也是加油站的一種完全成本,需要分?jǐn)偲瑓^(qū)費(fèi)用到單個(gè)加油站,真實(shí)反映分?jǐn)偲瑓^(qū)費(fèi)用后的單站效益情況,并站在片區(qū)層面上全面優(yōu)化和提升加油站效益。由此,建立片區(qū)間接費(fèi)用分?jǐn)傁碌膯握纠麧?rùn)優(yōu)化模型如下:

        片區(qū)費(fèi)用分?jǐn)傁碌膯握纠麧?rùn)=全口徑單站利潤(rùn)-分?jǐn)偟钠瑓^(qū)管理機(jī)構(gòu)費(fèi)用

        模型中,Z分?jǐn)偲瑓^(qū)費(fèi)用—片區(qū)費(fèi)用分?jǐn)傁碌膯握纠麧?rùn);Z全口徑—全口徑單站利潤(rùn);C片區(qū)—片區(qū)總費(fèi)用,包括片區(qū)人工費(fèi)用、管理性費(fèi)用、資產(chǎn)折舊費(fèi)等費(fèi)用;Q單站—單站純槍銷(xiāo)量;Q片區(qū)—單站所屬片區(qū)純槍總銷(xiāo)量。

        4.3 加油站單站投入產(chǎn)出優(yōu)化方法

        4.3.1 單站投入產(chǎn)出相對(duì)效益優(yōu)化模型

        單站投入產(chǎn)出相對(duì)效益是指加油站成本投入與效益產(chǎn)出的相對(duì)比值。為準(zhǔn)確衡量加油站投入產(chǎn)出效率,我們根據(jù)投資回報(bào)率指標(biāo)計(jì)算投入產(chǎn)出相對(duì)效益,建立單站投資回報(bào)率最優(yōu)化模型如下:

        模型中,ROI—投資回報(bào)率;EBT—稅前利潤(rùn);T—所得稅率;I—單站投資額,為加油站固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)平均余額。

        加油站投資回報(bào)率一般應(yīng)大于企業(yè)加權(quán)平均資本成本和行業(yè)基準(zhǔn)收益率,才能增加企業(yè)整體價(jià)值。

        4.3.2 加油站投入產(chǎn)出絕對(duì)效益優(yōu)化模型

        加油站投入產(chǎn)出絕對(duì)效益是指加油站效益產(chǎn)出與成本投入相抵減后的凈收益。為準(zhǔn)確衡量加油站投資整體效益,這里采用凈現(xiàn)值指標(biāo)衡量加油站投入產(chǎn)出絕對(duì)效益。由于企業(yè)通常存在多個(gè)加油站投資項(xiàng)目,為實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目組合效益最優(yōu)化,建立投資資金約束條件下單站項(xiàng)目投資組合效益最大化模型如下:

        模型中,NPV—項(xiàng)目投資組合凈現(xiàn)值;n—加油站投資項(xiàng)目個(gè)數(shù);T—投資項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)周期;xi—第i個(gè)項(xiàng)目是否投資變量;CIit—第i個(gè)項(xiàng)目第t年的銷(xiāo)售收入;COit—第i個(gè)項(xiàng)目第t年的運(yùn)營(yíng)成本;r0—最低投資回報(bào)率;Ii—第i個(gè)項(xiàng)目投資成本;F—項(xiàng)目總投資資金限額。

        4.4 加油站單站措施增效方法

        4.4.1 加油站提量增效模型

        模型中,Δ π為單站效益增加額,Δ Q為汽柴油銷(xiāo)量增量,P為汽柴油零售到位價(jià)格,R為汽柴油價(jià)格到位率,C為噸油銷(xiāo)售成本,P×R為噸油收入,P×R-C為噸油毛利。

        4.4.2 加油站優(yōu)化到位率增效模型

        模型中,Δ π為單站效益增加額,ΔR為價(jià)格到位率增量,P為汽柴油零售到位價(jià)格,Q為汽柴油銷(xiāo)量。

        4.4.3 加油站優(yōu)化柴汽比增效模型

        模型中,Δπ為單站效益增加額,Δr為汽油銷(xiāo)售比例增量,Q為汽柴油銷(xiāo)量,E汽油為汽油噸油毛利,E柴油為柴油噸油毛利。

        4.4.4 加油站降費(fèi)增效模型

        模型中,Δ π為單站效益增加額,-Δ W為加油站可控費(fèi)用降低額,-ΔX為加油站不可控費(fèi)用降低額。

        5 加油站效益優(yōu)化實(shí)例分析

        5.1 某加油站點(diǎn)對(duì)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)案例

        2017年X月,四川石油所屬仁壽加油站競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手采取汽柴油掛牌價(jià)直降0.5元的競(jìng)爭(zhēng)策略,導(dǎo)致該站銷(xiāo)量急劇下滑,為應(yīng)對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng),該站采取柴油周末掛牌價(jià)直降0.3元、加油卡客戶(hù)滿(mǎn)額每升優(yōu)惠0.2元、降低可控費(fèi)用等價(jià)格、費(fèi)用 “雙降”應(yīng)對(duì)措施,實(shí)施雙降措施前后加油站經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況如表1所示。

        5.2 加油站點(diǎn)對(duì)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)下的效益優(yōu)化策略

        為避免惡性競(jìng)爭(zhēng),防止盲目降價(jià)導(dǎo)致效益損失,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)量保效目標(biāo),四川石油利用本文建立的單站措施增效模型和單站利潤(rùn)優(yōu)化模型,采取量、價(jià)、費(fèi)、效互動(dòng)策略,對(duì)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)條件下仁壽加油站效益采取整體優(yōu)化措施,確保點(diǎn)對(duì)點(diǎn)降價(jià)競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)加油站量效回升。該加油站點(diǎn)對(duì)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)下利潤(rùn)優(yōu)化動(dòng)因分析如表2所示:

        表1 仁壽加油站點(diǎn)對(duì)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)前后經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況表 萬(wàn)元

        表2 仁壽加油站點(diǎn)對(duì)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)下利潤(rùn)優(yōu)化動(dòng)因分析表 萬(wàn)元

        由表2利潤(rùn)優(yōu)化動(dòng)因分析可知,該站實(shí)施點(diǎn)對(duì)點(diǎn)“雙降”競(jìng)爭(zhēng)策略后,在價(jià)格到位率和汽柴比下降減利3.3萬(wàn)元的不利情況下,通過(guò)綜合采取降價(jià)提量、降費(fèi)增效、非油增利等有效措施,實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)量、毛利、利潤(rùn)“三增”目標(biāo),加油站量?jī)r(jià)費(fèi)互動(dòng)及效益優(yōu)化效果較好,點(diǎn)對(duì)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)環(huán)比增加3.1萬(wàn)元。

        6 結(jié)論

        單站效益優(yōu)化是提升加油站效益的有效途徑。本文結(jié)合成品油銷(xiāo)售企業(yè)管理實(shí)際,根據(jù)加油站經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,闡述了單站效益優(yōu)化的內(nèi)涵,提出了單站效益優(yōu)化的基本路徑。特別是建立了單站成本優(yōu)化、利潤(rùn)優(yōu)化、投入產(chǎn)出優(yōu)化和措施增效四類(lèi)模型,并開(kāi)展了實(shí)際案例分析,對(duì)于最大限度提升加油站經(jīng)營(yíng)效益以及促進(jìn)銷(xiāo)售企業(yè)更有質(zhì)量、更有效益發(fā)展具有參考價(jià)值。

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