楊同勝

隨著經濟進入新常態(tài)，企業(yè)需要不斷提升自身的風險防控水平，應對不斷變化的外部環(huán)境，防止可避免的風險給企業(yè)的經營發(fā)展帶來不利影響。本文對企業(yè)集團財務公司結算業(yè)務面臨的風險防范做初步探討。

一、相關概念及論述

風險，格利茨認為風險是結果的各種可能變化，包括利好結果的變化和利空結果的變化兩個方面，我們規(guī)避風險，除了要規(guī)避利空風險外，還有利用好利好結果。

金融風險，是指經濟體在金融活動中面臨的各種可能的變化,既有向好的變化，也有向壞的變化。

風險管理，是指企業(yè)將面臨的內外部不確定性因素降低到可接受的最低水平的各種應對活動。風險管理涉及公司所有部門，覆蓋公司業(yè)務每一個環(huán)節(jié)，滲透到公司每一位員工。

企業(yè)集團財務公司,也被稱作金融公司，是非銀行金融機構，其基本職能是為其所在的集團公司、權屬企業(yè)及相關關聯(lián)企業(yè)的產品技術創(chuàng)新、原材料采購、產品生產、運輸、銷售、回款等各項業(yè)務提供金融服務。

企業(yè)集團財務公司結算業(yè)務，是指企業(yè)集團財務公司為集團或成員單位、及外部關聯(lián)單位提供的不同賬戶之間的資金劃轉業(yè)務，及其他資金轉移類的業(yè)務。主要包括客戶的開戶、授權、結算、存款、票據(jù)等各類業(yè)務的處理。結算業(yè)務細碎繁瑣，容易引發(fā)管理風險和操作風險。風險管理顯得尤為重要。

二、某企業(yè)集團財務公司結算業(yè)務風險管理概述

某企業(yè)集團財務公司經國家銀行業(yè)監(jiān)督管理機關批準設立。公司注冊資本20億元，企業(yè)集團財務公司以依托集團、服務集團為經營宗旨，積極開展集團資金集中管理服務，為集團成員單位提供結算、融資等全方位全價值鏈金融服務。同時，作為市場經濟中的一員，其面臨著各種風險，并且積累了一定的風險防范經驗。

（一）建立健全各項規(guī)章制度，確保各項業(yè)務處理“有法可依”

建章立制是結算風險管理工作的首要之重，結合業(yè)務實際制定適合于公司的制度，為各項業(yè)務的開展以及內控管理工作提供有力的支撐和保障，如公司的結算管理辦法，結算管理風險防范辦法，結算業(yè)務賬戶管理辦法等幾十個制度規(guī)定。

（二）加強員工培訓，堅持專項學習培訓，提升員工綜合業(yè)務素質

積極組織員工參加公司的各類培訓，堅持每月進行業(yè)務培訓學習，使員工充分熟悉公司的各項業(yè)務制度、了解監(jiān)管政策、掌握操作規(guī)程。另外，針對新入職員工實行導師制，以老帶新，通過言傳身教一對一地對新員工進行培養(yǎng)，快速有效地使新員工進入角色，并讓他們從一開始就形成良好的風險防控意識，人人都形成風險防控的觀念。

（三）嚴格依規(guī)操作，加強現(xiàn)場管理，做到“有法必依”

1.建立會計主管值班制度，強化員工防范風險意識

一是將每日營業(yè)開始前、終了后需要檢查、核對的事項制作清單，由值班人員逐項檢查、核對，防止漏項。二是復核員作為業(yè)務主管與一名經辦人員每周輪流值班，由經辦人員對照清單逐項檢查、核對，復核員逐項復核共同負責。通過值班制，一方面保證了業(yè)務核算質量；另一方面增強了員工的責任感，強化了防范風險意識，從而達到防控操作風險的目的。

2.加強現(xiàn)場管理，提升風險防控能力

加強營業(yè)現(xiàn)場巡視，對離位沒有按照要求收章、鎖屏的員工隨時進行警示和教育，提高了員工的風險防范意識，使員工逐漸養(yǎng)成了人走章收，電腦鎖屏的習慣；對重點業(yè)務和新開辦業(yè)務實施全程跟蹤監(jiān)督，從業(yè)務源頭把控風險。通過對結算業(yè)務營業(yè)現(xiàn)場人、事、物、環(huán)境的有效管理，推動結算業(yè)務整體業(yè)務服務質量和風險防控能力的穩(wěn)步提升。

（四）嚴格核算質量考核，對差錯實行臺賬化管理，做到“違法必究”

為有效地激發(fā)員工防范操作風險的責任感和積極性，更加重視各項賬務核對、自查等事項，確保核算質量。一方面對發(fā)生的差錯，按照規(guī)定及時登記，將差錯與員工績效工資掛鉤考核，提升員工防范操作風險的積極性，養(yǎng)成仔細、認真、負責的工作態(tài)度；另一方面，定期對差錯登記簿中登記的差錯進行梳理，組織員工進行討論，找出避免發(fā)生差錯的有效方法，有效降低了再次出錯的可能。

（五）強化業(yè)務事后監(jiān)督，增強風險防控屏障

通過事后監(jiān)督對結算業(yè)務憑證、回單的審核，對關鍵風險點如：存款證實書、商業(yè)匯票等重要單證的保管，與成員單位對賬，與銀行對賬等定期實施檢查核對，及時發(fā)現(xiàn)并改進糾正一些記賬憑證不規(guī)范、賬務處理不正確等問題，對防控操作風險發(fā)揮了重要作用。

三、改進企業(yè)集團財務公司結算業(yè)務風險管理的建議

（一）加強結算業(yè)務制度建設，健全風險控制制度體系

根據(jù)監(jiān)管機構的要求、結合業(yè)務發(fā)展的需要，不斷建立健全各項結算業(yè)務的規(guī)章制度，確保各項結算業(yè)務有制度可執(zhí)行，對于不符合目前業(yè)務發(fā)展要求的制度及時進行修訂或廢止，確保制度的有效性和合規(guī)性。

（二）提高信息化滲透度，強化防控手段

加強信息系統(tǒng)的建設，通過不斷地優(yōu)化和改進系統(tǒng)功能，把結算業(yè)務流程和管理環(huán)節(jié)貫徹實施到結算業(yè)務信息系統(tǒng)中，用系統(tǒng)管理崗位權限，用系統(tǒng)固化業(yè)務操作，用系統(tǒng)控制內部流程，進一步提高結算業(yè)務處理的準確率，降低結算業(yè)務風險發(fā)生的頻率，從而提升結算業(yè)務操作風險防控能力。同時，在風險可控的前提下實行會計檔案電子化，減少部門人員整理大量紙質會計檔案的時間和精力，提高工作效率。

（三）持續(xù)加強業(yè)務自查與風險監(jiān)控，提升業(yè)務管理水平

按期開展業(yè)務自查，不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，將操作風險和風險檢查貫穿于部門所有的業(yè)務活動和管理活動，加強對日常業(yè)務和操作環(huán)節(jié)的風險管控。

（四）加強結算業(yè)務風險文化建設，提高風險意識

全面加強風險文化的培育；積極宣傳銀行業(yè)法律法規(guī)和政策制度，采用真實案例與部門人員交流學習，對員工開展經常性監(jiān)管法規(guī)和業(yè)務培訓，切實強化員工的業(yè)務技能和防范操作風險的意識，不斷提高員工風險防范的自覺性和主動性，從源頭上杜絕操作風險的發(fā)生，讓風險成為無源之水。

（五）對自查及內外部審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，保證業(yè)務順利開展

風險管理貴在堅持。風險管理是一個持續(xù)的動態(tài)過程，而不是一勞永逸的工作。它需要我們從每一件小事，每一個崗位，每個操作環(huán)節(jié)做起，確立風險管理的理念，共同倡導風險管理的行為模式，營造風險防范的氛圍，逐步形成防控各種違規(guī)行為的動態(tài)防護網，最終培育和創(chuàng)建具有企業(yè)集團財務公司特色的風險管理企業(yè)文化，使員工自覺的執(zhí)行制度、落實規(guī)則，降低金融風險、為公司創(chuàng)造價值，形成公司的核心競爭力。

從中國第一家財務公司的成立到現(xiàn)在，僅僅只有30年的時間，各個行業(yè)的財務公司不斷發(fā)展壯大，各種風險管理的理論和實踐不斷完善和豐富，風險管理能力已經成為金融企業(yè)的一項核心能力，財務公司在做好結算業(yè)務風險防范的同時，要進一步做好業(yè)務的開拓工作，業(yè)務的發(fā)展才是根本目的，公司的發(fā)展壯大是最終目標。