梁 巍

企業(yè)管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理水平的高低直接影響到企業(yè)的成功與失敗。電力企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，其資金管理顯得尤為重要，電力企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈較長且分支部門較多，只有資金管理妥當，企業(yè)才能持續(xù)發(fā)展，跟上經(jīng)濟全球化的步伐。

一、電力企業(yè)資金管理的重要性

1.降低財政風險

我國經(jīng)濟在經(jīng)歷了高速發(fā)展的一段時期后，在近年來呈現(xiàn)出平緩的趨勢，盡管電力企業(yè)得到了國家相關部門的大力支持，但已不可避免地顯示出疲態(tài)，加上之前發(fā)展過快所遺留下的種種問題，電力企業(yè)累計下大量的債務。一旦國家資金不能及時下發(fā)，或者新一輪融資沒有成功，電力企業(yè)的管理系統(tǒng)就會崩潰，從而影響整個電力企業(yè)的運轉。目前很多電力企業(yè)的資金管理方式就很落后，或是審批的流程過于復雜，又或是管理方式的可行性不高，流于形式，并且資金管理沒有得到該有的重視，以上種種就造成了很多電力企業(yè)存在著資金流轉不通的問題。有效的資金管理可以使電力企業(yè)在負債的情況下依舊良好經(jīng)營，減少因資金管理不當導致的財政風險。

2.促進市場化改革

電力企業(yè)的公益性決定了電力企業(yè)的市場化改革不徹底，其供銷的對象—電力是人人都需要的，是生活必備品，其分布范圍超過百分之九十的企業(yè)，因而必然會受到國家的干預，也必須受到國家的干預。國家相關部門在給予大力支持的同時也加之大量的限制，如此，大大小小的電力企業(yè)都或多或少地都帶有國企的性質。國家對電力企業(yè)的的建設沒有明確的規(guī)定，但是對電力價格有著明確規(guī)定，電力企業(yè)無法像其他企業(yè)根據(jù)市場具體情況來自由地決定其產(chǎn)品的價格，無法根據(jù)市場的具體情況自己調(diào)整產(chǎn)品價格，或者根據(jù)市場需求來調(diào)整自己的供給，因而電力企業(yè)的市場化進程必定不會如其他企業(yè)順利。此外，電力企業(yè)的支出和收入往往是不平衡的，起碼在短時間內(nèi)是無法做到收支平衡的。許多電力企業(yè)就存在著資金回收拖延的問題，其資金的回收需要一個漫長的時間，在這個等待資金回收的過程中，電力企業(yè)承擔著相當大的財政風險。同時，這在很大程度上影響資金的流動和周轉，對于電力企業(yè)這種資金密集型企業(yè)，固定資產(chǎn)在整體資產(chǎn)中占據(jù)了絕對優(yōu)勢，大量的電力設備和裝置所組成的固定資產(chǎn)使得電力企業(yè)的資金流通較之一般的企業(yè)更為緊張，這大大限制了電力企業(yè)的自主性。妥善有效的資金管理雖然無法改變電力企業(yè)的國企性質，但可以增強電力企業(yè)的自主性，進而推動市場化進程，加速市場化改革，從而促進整個市場的健康發(fā)展。

3.為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定牢固基礎

電力建設關系著國利民生，是一項長久的工程，非短時能完成，如何在漫長的等待資金回收的過程中保證自身正常運轉，是每個電力企業(yè)都應考慮的首要事情。電力企業(yè)的資金分布極其分散，遍布城市和農(nóng)村的各個角落，電力設施建設屬于國家基礎設施建設，因而電力企業(yè)是無法保證盈利的，在很多虧本的情況下也要繼續(xù)經(jīng)營。同時，電網(wǎng)公司的組織結構是很復雜的，從省級到市級到縣級，各電力企業(yè)尚未建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)。再加上電力企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈條較長且具有眾多的分支管理部門，資金管理就顯得更為復雜。有效的資金管理可以使電力企業(yè)的資金結構優(yōu)化，保證其流動資金的比重，從而使電力企業(yè)減少負債情況，持續(xù)健康地發(fā)展。

二、電力企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1.預算管控時效性欠缺

電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)行運作模式下，存在預算體系建設不健全、編制方法不科學、考核角度不全面等實際問題。在組織體系方面，預算體系在組織建設上沒有專門的管理機構，同時缺乏強有力的牽頭部門和協(xié)調(diào)機構，這樣雖然不會影響部門間的明確分工，但卻沒有形成匯總部門進行全面預算管理，使得預算內(nèi)容粗糙、形式膚淺，最終不能形成高層的預算決策，影響其效用的正常發(fā)揮。在編制方法方面，在實際預算編制中，常采用基期數(shù)據(jù)或經(jīng)驗數(shù)據(jù)的大概估計法，編制程序上則實際采用“自下而上”的單一模式。另外，對于生產(chǎn)成本、費用的預算編制，重分配而輕管理的問題嚴重，這些現(xiàn)象的存在都導致電網(wǎng)企業(yè)不能很好地將預算與實際相結合，進而制約了資金的使用效益。在考核機制方面，首先在資金控制環(huán)節(jié)，電網(wǎng)企業(yè)并沒有建立起與之相匹配的責任機制。其次考核方面，機械地著重關注超支項目及幾項重要指標的完成情況，沒有具體分析是什么原因超支、完成項目中到底存在多少人為調(diào)節(jié)成分。最后，對考評結果也沒有建立有效的獎懲機制，這不僅沒有達到為預算執(zhí)行提供制度支持的初衷，還會嚴重影響相關工作人員的工作熱情及積極主動性。

2.資金調(diào)控方法不成熟

目前，電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)了財務中的“收支兩條線”管理，在集中銀行賬戶、控制資金存量、加強資金調(diào)度等實際工作中均取得了顯著成效。但現(xiàn)階段，收入與支出仍缺乏整體規(guī)劃，企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量確定標準仍不科學，“高存高貸”現(xiàn)象較為嚴重，內(nèi)部資金調(diào)劑力度實效不強。此外，電網(wǎng)企業(yè)資金主要支出在工程建設領域，即進行內(nèi)部投資，企業(yè)有時會為了安全生產(chǎn)出發(fā)，只重視質量而忽視經(jīng)濟成本效益原則，這無形中提高了資金的管控成本，同時降低了資金的整體運作效率。

3.資金回流同質性嚴重

電網(wǎng)各企業(yè)的經(jīng)管模式較為統(tǒng)一，每月收支時間大致相似，月初與月末處于波峰，而月中處于波谷狀態(tài)，具有資金流動同質性。因此，如若在催收環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會嚴重影響電網(wǎng)企業(yè)的款項資金流入問題。另外，資金回流的時效性直接影響資金的精細化管理，其對于資金持有量、資金支出使用等各方面都起到直接制約效應，因此，要加強資金的回流管控。

三、電力企業(yè)資金管理的有效措施

1.提高資金管理意識

資金管理在整個企業(yè)的管理中占據(jù)著重要的地位，但從目前的現(xiàn)狀看，資金管理沒有得到重視。企業(yè)不僅要更新企業(yè)管理人員對資金管理的觀念，而且要更新所有員工的觀念，要讓企業(yè)的每個員工都意識到資金管理的重要性，從根本上解決問題。可以每星期或每月定期舉行相關會議，或者結合當前電力企業(yè)所存在的問題制作演示文稿，用簡單明了的方式讓每個員工意識到資金管理的重要性，也可以在辦公室放置相關期刊論文，提高科學性和說服力。

2.提高資金管理人員的綜合素質

每個員工都應意識到資金管理的重要性，但真正行之有效的資金管理方式大多是資金管理人員制定的，其可行性取決于管理人員的綜合素質。企業(yè)要不斷吸收新鮮血液，確保整個企業(yè)保持活力。此外，要及時更新管理人員的觀念，可以定期送管理人員到高級學府或者是其他公司進修，使管理人員具備國際財務知識和發(fā)展水平，懂得借鑒優(yōu)秀先進的管理方式，從而保證自己企業(yè)能夠跟上經(jīng)濟發(fā)展的步伐，走在時代的前沿。

3.加強賬款管理

眾所周知，電力企業(yè)的資金回收是一個漫長的過程，這是無法避免的，但是對于應收賬款，完全可以加強管理?？梢詫Σ煌耐涎痈犊钤虿扇〔煌姆绞?，對于惡意拖欠賬款的絕不姑息，必要時可以發(fā)送律師函，用法律手段解決問題。應收賬款是電力企業(yè)流動資金的重要組成部分，如果應收賬款不能夠及時到賬，將會極大影響公司的正常運轉。

4.優(yōu)化資金結構

電力企業(yè)的固定資產(chǎn)偏多，加上資金回收慢，其流動資金和一般企業(yè)相比要少的多，如何有效配置比重較小的流動資金就顯得尤為重要。

電力企業(yè)的資金極為分散，有效的資源如果利用不當就會導致大量的浪費，因而更需要集中管理資金，從而確保企業(yè)在經(jīng)營的過程中，各項資金都能用在需要的地方，各項資金的流動都能有據(jù)可依。

5.建立統(tǒng)一的信息管理平臺

當下，財務管理信息化已經(jīng)是大勢所趨，資金管理對信息化的要求更為迫切，統(tǒng)一的信息平臺的建立可以有效提高資金管理的效率，協(xié)調(diào)各個部門的合作，還能減少財務管理人員的工作量，減輕他們的壓力，使管理人員將更多的時間與精力放在規(guī)避風險上，減少企業(yè)的財政風險。

6.完善電力企業(yè)監(jiān)督機制

目前電力企業(yè)還沒有健全的監(jiān)督機制，因而企業(yè)資金的流動的方向也不夠明確。電力企業(yè)在完善監(jiān)督機制時，要從多方面多角度進行。一是多部門同時監(jiān)管，雖然有必要設立專門的監(jiān)督部門，但不能由監(jiān)督部門負責所有的監(jiān)督工作，防止他們以權謀私。二是建立完備的監(jiān)督渠道，保證每個員工都有監(jiān)管的權利，有舉報的渠道，對于舉報屬實的員工予以獎勵，賞罰分明。

四、結束語

隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和人們生活水平的提高，人們的用電需求也不斷提高，然而電力行業(yè)在快速發(fā)展的過程中存在著許多問題，這些問題在很多情況下就表現(xiàn)為資金問題，我們可以看到，在當前電力企業(yè)存在的眾多問題中，資金問題占了相當大的比重，解決資金管理問題，刻不容緩。在經(jīng)濟發(fā)展日益平緩的今天，企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，電力企業(yè)更是如此，在一定程度上而言，承擔著比普通企業(yè)更大的資金風險，提高資金管理的意識，采取行之有效的資金管理方式，是每個電力企業(yè)良好運營的前提和保障。只有提高管理人員的綜合素質，合理配置資金，建立統(tǒng)一的信息管理平臺，完善企業(yè)資金監(jiān)管體制，才能使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

[1]張麗娟.淺析電力企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].財務管理，2018（06）.

[2]吳雅薇.淺析電力企業(yè)風險管理下的流動資金管理[J].管理創(chuàng)新，2016.

[3]祁偉菁.淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關措施[J].科技經(jīng)濟導刊.