桂 鵬 汪仁林 葉 芳

（國網(wǎng)銅陵供電公司，安徽 銅陵 244000）

一、實時監(jiān)督稽核體系的理念和目標

（一）管理理念

實時監(jiān)督稽核是以法規(guī)、政策、制度的規(guī)定及企業(yè)的管理目標和要求為稽核標準，將經(jīng)營管理中薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點解析為稽核要點和稽核事項，利用多種稽核作業(yè)模式，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程和結(jié)果數(shù)據(jù)是否符合法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，是否符合企業(yè)的管理目標和要求，并將檢查過程及成果以信息化平臺為載體予以展示。

市縣一體化實時監(jiān)督稽核體系，通過完善稽核規(guī)則體系，擴大稽核業(yè)務(wù)覆蓋面，實現(xiàn)銅陵地區(qū)范圍內(nèi)自上而下的穿透式稽核，真正做到“全天候、全樣本”監(jiān)督稽核。

（二）管理目標

1.落實市縣一體化稽核任務(wù)。通過稽核手段加強市公司對縣公司的稽核管理，實現(xiàn)稽核監(jiān)督的系統(tǒng)化、智能化，提升稽核監(jiān)督效率。

2.梳理完善在線稽核規(guī)則體系。分析各項規(guī)章、制度要求和常見風(fēng)險，補充、完善稽核要點，建立一套“專屬”稽核規(guī)則體系。

3.多維度展現(xiàn)稽核結(jié)果。通過單位、業(yè)務(wù)、時間三種維度展示稽核結(jié)果內(nèi)容，實現(xiàn)對本級會計主體的稽核和向下級會計主體稽核，實現(xiàn)明細結(jié)果穿透分析。

二、主要管理做法

（一）實現(xiàn)稽核規(guī)則的“本地化”，增強稽核規(guī)則的“延展性”

1.分析篩選國網(wǎng)稽核規(guī)則。國網(wǎng)銅陵供電公司在分析國網(wǎng)統(tǒng)一稽核規(guī)則的基礎(chǔ)上，分析判斷并篩選出市、縣公司適用的稽核規(guī)則，上述直接引用的稽核規(guī)則可直接部署至系統(tǒng)中。

2.梳理固化本地稽核規(guī)則。依據(jù)國網(wǎng)銅陵供電公司的實際業(yè)務(wù)情況，分析制度要求和常見風(fēng)險，梳理固化適用于國網(wǎng)銅陵供電公司的稽核規(guī)則，使稽核規(guī)則及方法不斷健全和完善，及時發(fā)現(xiàn)工作中的不足，將日常業(yè)務(wù)工作中的偏差降到最低，防范錯漏舞弊，提高日常工作質(zhì)量。

國網(wǎng)銅陵供電公司在實際工作中還結(jié)合巡視巡察、內(nèi)外部檢查結(jié)果以及財務(wù)合規(guī)性最新建設(shè)成果，及時將上述內(nèi)容增加補充至稽核規(guī)則體系中，逐步增強了稽核規(guī)則的“延展性”。

（二）實現(xiàn)稽核監(jiān)督體系的市縣一體化，增強市公司對下級單位監(jiān)督力度

1.建立稽核監(jiān)督市縣一體化架構(gòu)。鑒于目前國網(wǎng)和省公司在線稽核功能并未向下延展，市、縣公司只能被動的接受上級單位稽核結(jié)果，無法主動開展在線稽核。國網(wǎng)銅陵供電公司補充完善了在線稽核架構(gòu)，實現(xiàn)了市、縣公司層面對本級會計主體的主動稽核，同時也實現(xiàn)了市公司向下對縣公司會計主體開展稽核。

2.優(yōu)化配置市、縣公司稽核監(jiān)督力量。雖然國網(wǎng)及省公司要求各單位要做到稽核“專人專崗”，但在實際執(zhí)行中，由于市、縣公司財務(wù)人員缺乏，很難做到真正意義上的“專人專崗”。實行稽核監(jiān)督市縣一體化后，可以充分統(tǒng)籌人力資源，在市公司層面設(shè)置稽核專崗，通過在線稽核等技術(shù)手段開展向下稽核監(jiān)督，實現(xiàn)了稽核監(jiān)督力量最優(yōu)配置。

（三）實現(xiàn)對稽核內(nèi)容分專業(yè)“體系化”監(jiān)控，提升監(jiān)督效率

在執(zhí)行稽核時，可以對稽核內(nèi)容進行細分歸類，可以按照工程資產(chǎn)、稅務(wù)、電價等專業(yè)進行分類，也可以按基建、營銷、物資等前端業(yè)務(wù)進行分類，實現(xiàn)“體系化”稽核監(jiān)控。同時在稽核事項統(tǒng)計環(huán)節(jié)固化系統(tǒng)自動分析稽核結(jié)果的功能，減少人工重復(fù)性勞動，提升稽核監(jiān)督工作效率。

三、實時監(jiān)督稽核管理成效

（一）構(gòu)建并完善“專屬”稽核體系規(guī)則庫

優(yōu)化完善稽核規(guī)則，從國網(wǎng)稽核規(guī)則庫中層層篩選，精選出適合國網(wǎng)銅陵供電公司的稽核規(guī)則，并利用稽核規(guī)則庫的可延展性，實現(xiàn)在市、縣公司層面的多級應(yīng)用。

（二）實現(xiàn)市、縣公司層面財務(wù)管理無縫銜接

通過技術(shù)手段實現(xiàn)市、縣公司間的無縫銜接，一方面從技術(shù)層面倒逼管理，突破管理“壁壘”，另一方面從稽核層面倒逼財務(wù)各專業(yè)間市、縣融合。便于從整體上把握公司的問題情況、整改情況，真正實現(xiàn)對市、縣公司統(tǒng)一規(guī)范管理。

（三）財務(wù)監(jiān)督方式向事前、事中延伸

在線稽核可在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生過程中開展，財務(wù)監(jiān)督由事中、事后檢查逐漸向事前控制、事中監(jiān)督、事后檢查分析轉(zhuǎn)變，進一步增強財務(wù)風(fēng)險防控能力。

（四）實現(xiàn)對風(fēng)險的“全天候”監(jiān)控

在線稽核實時監(jiān)控，不受時間限制，網(wǎng)絡(luò)遠程實施，不受地域限制，解決常規(guī)財務(wù)稽核時間滯后以及范圍有限等問題。

（五）拓展財務(wù)稽核的廣度和深度

在監(jiān)督的廣度上，針對同一檢查點涵蓋所有樣本量，并能夠整合與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)價值數(shù)據(jù)；在監(jiān)督的深度上，針對具體問題可穿透至底層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)掘問題根源，稽核覆蓋面得到有效延伸。

（六）增強財務(wù)稽核的客觀性和獨立性

信息系統(tǒng)自動調(diào)度執(zhí)行稽核，解決稽核力量、稽核經(jīng)驗不足等問題，避免人工現(xiàn)場檢查范圍局限、成本高、效率低等缺點，節(jié)約稽核的人力、物力和財力，增強稽核結(jié)果的客觀性和獨立性。

四、結(jié)論和建議

目前，市縣一體化實時監(jiān)督稽核體系仍處于摸索嘗試階段，雖然在實際運用中取得了一定的管理成效，但由于目前市、縣公司業(yè)務(wù)層面管理壁壘仍然存在，市、縣公司真正意義上的業(yè)務(wù)融合仍需要時間來探索和完善。同時還存在著稽核規(guī)則過于大而全，本公司專屬稽核規(guī)則仍相對較少，信息系統(tǒng)的操作界面不夠友好等問題。下一步，國網(wǎng)銅陵供電公司將進一步完善稽核規(guī)則庫，優(yōu)化信息系統(tǒng)界面，通過爭取市、縣公司前端業(yè)務(wù)融合試點，進一步打破市、縣公司管理壁壘，建立效率更高、功能更強和監(jiān)督內(nèi)容更廣的稽核體系，全面提升公司管理效率和效益。