葉 芳 桂 鵬 黃善峰

（國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司，安徽 銅陵 244000)

一、營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)的管理目標(biāo)

以營(yíng)銷SG186系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等信息系統(tǒng)為支撐，打破專業(yè)壁壘，通過梳理與財(cái)務(wù)相關(guān)的營(yíng)銷業(yè)務(wù)，優(yōu)化并固化業(yè)務(wù)流程，將預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)置到流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，所有營(yíng)銷業(yè)務(wù)處理由業(yè)務(wù)前端人員通過SG186系統(tǒng)發(fā)起，再流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)務(wù)管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)，產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)流程通過事前預(yù)算控制、事中業(yè)務(wù)審核和在線稽核、事后分析反饋，全程參與到營(yíng)銷業(yè)務(wù)處理中。從而做到營(yíng)銷與財(cái)務(wù)使用的標(biāo)準(zhǔn)一致，數(shù)據(jù)資源共享。減少了重復(fù)勞動(dòng)，提升了工作效率，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)可控在控。

二、制定工作方案，推進(jìn)營(yíng)財(cái)一體化全面建設(shè)

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司《關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作的通知》的總體工作部署，結(jié)合安徽省電力公司全面推進(jìn)營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作方案，為有序推進(jìn)營(yíng)財(cái)一體化全面建設(shè)，確保工作進(jìn)度與質(zhì)量，特制定《銅陵供電公司營(yíng)財(cái)一體化工作方案》。通過制定方案，明確各部門及相關(guān)項(xiàng)目組職責(zé)，細(xì)化工作任務(wù)，明確具體時(shí)間要求與工作標(biāo)準(zhǔn)，以及各階段時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及工作成效等。同時(shí)考核營(yíng)財(cái)一體化工作成效，方案中的各項(xiàng)任務(wù)細(xì)化成按周考核、按日跟進(jìn)的任務(wù)進(jìn)度表。通過跟蹤進(jìn)度表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)延遲的工作，迅速解決存在的問題，保證項(xiàng)目按進(jìn)度開展并取得工作成效。

三、構(gòu)建組織體系，保障營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作

成立了由公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師為正副組長(zhǎng)的營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作。同時(shí)成立由財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、科信等部門及技術(shù)支撐單位組成的工作組，負(fù)責(zé)定期組織召開營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)情況例會(huì)，通報(bào)工作進(jìn)展情況；負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)財(cái)一體化工作的實(shí)施計(jì)劃和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

四、優(yōu)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)控制流程，實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)協(xié)同運(yùn)作

（一）統(tǒng)一賬務(wù)核算規(guī)則,實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)協(xié)同

規(guī)范購(gòu)電業(yè)務(wù)核算流程，營(yíng)銷部門在SG186系統(tǒng)核算購(gòu)電費(fèi)用戶結(jié)算電費(fèi)，并發(fā)送至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)可再生能源結(jié)算管理模塊，同時(shí)將購(gòu)電費(fèi)結(jié)算的發(fā)票、結(jié)算單等交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷支付。財(cái)務(wù)部門將收到的發(fā)票金額、報(bào)銷單據(jù)及可再生能源結(jié)算管理模塊里提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行三方核對(duì)，無誤后審核通過，并生成結(jié)算單，自動(dòng)生成記賬憑證，實(shí)現(xiàn)了購(gòu)電業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)協(xié)同運(yùn)作。

（二）優(yōu)化電費(fèi)收退業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)收退與到賬確認(rèn)協(xié)同

優(yōu)化電費(fèi)收退核心業(yè)務(wù)流程，理順資金信息流轉(zhuǎn)過程，定期清理電費(fèi)未達(dá)賬項(xiàng)，將銀行電子回單信息作為電費(fèi)資金信息的唯一數(shù)據(jù)源，營(yíng)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)均以此為準(zhǔn)處理收費(fèi)、退費(fèi)業(yè)務(wù)，保證營(yíng)銷、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)。同時(shí)，將現(xiàn)金流量預(yù)算控制固化在資金管理過程中，所有資金收、支行為均納入預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)了管理關(guān)口前移、營(yíng)銷財(cái)務(wù)電費(fèi)資金管理過程可控、數(shù)據(jù)協(xié)同一致。

（三）規(guī)范電費(fèi)發(fā)票管理流程，實(shí)現(xiàn)發(fā)票、賬務(wù)與納稅申報(bào)協(xié)同

嚴(yán)格規(guī)范電費(fèi)發(fā)票管理流程，財(cái)務(wù)部是發(fā)票管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)制定發(fā)票管理制度及工作規(guī)范，歸口辦理各類發(fā)票的購(gòu)買、登記、繳銷及納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)。營(yíng)銷部門按照程序申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向電力用戶開具發(fā)票，并對(duì)增值稅專用發(fā)票和電費(fèi)發(fā)票進(jìn)行保管并裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)對(duì)集成的營(yíng)銷核算信息進(jìn)行價(jià)稅分離，自動(dòng)計(jì)提電費(fèi)收入的增值稅，財(cái)務(wù)部門每月編制稅金明細(xì)表，與營(yíng)銷部門提交的增值稅金進(jìn)行核對(duì)，以確保增值稅計(jì)提的準(zhǔn)確性。稅務(wù)專責(zé)在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)表中應(yīng)稅銷售額等數(shù)據(jù)根據(jù)系統(tǒng)開具發(fā)票情況自動(dòng)生成，從而計(jì)算出每月報(bào)稅數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票、賬務(wù)與納稅申報(bào)協(xié)同。

（四）表表集成開發(fā)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)協(xié)同

公司在統(tǒng)一營(yíng)銷、財(cái)務(wù)系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)口徑的基礎(chǔ)上，開發(fā)表表集成接口，將營(yíng)銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的報(bào)表與財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中的報(bào)表進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接以報(bào)表形式集成至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)報(bào)表與營(yíng)銷報(bào)表的數(shù)據(jù)同源，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性顯著提升。同時(shí)，財(cái)務(wù)與營(yíng)銷部門核對(duì)分類電量、電價(jià)、電費(fèi)數(shù)據(jù)，對(duì)分時(shí)電價(jià)電量增減電費(fèi)、居民階梯電價(jià)增益、兩戶免征用電退費(fèi)等數(shù)據(jù)重點(diǎn)關(guān)注，從而實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)協(xié)同。

五、創(chuàng)建四維管理模式，深化營(yíng)財(cái)全過程融合。

（一）核算管理營(yíng)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)“三流”集成統(tǒng)一

在營(yíng)財(cái)一體化平臺(tái)下，通過建立三項(xiàng)機(jī)制，營(yíng)銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)交互，電費(fèi)的應(yīng)收實(shí)收信息能及時(shí)準(zhǔn)確在“一本賬”中核算管理，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流和信息流（三流）的高度集成統(tǒng)一。

（二）資金管理營(yíng)財(cái)一體化，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)

基于營(yíng)財(cái)一體化平臺(tái)的電費(fèi)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)部門“條塊”管理到業(yè)務(wù)自身“流程”的集成管理，突出了企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心、財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心的企業(yè)管理理念。財(cái)務(wù)主動(dòng)深入業(yè)務(wù)前端，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作協(xié)同運(yùn)作，有利于實(shí)現(xiàn)資金全過程監(jiān)管，解決“看不清”、“管不嚴(yán)”問題，確保業(yè)務(wù)需求資金使用安全合法合規(guī)。

（三）稅務(wù)管理營(yíng)財(cái)一體化，減少稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)財(cái)一體化平臺(tái)下的納稅管理主要涉及電費(fèi)收入的增值稅稅金計(jì)提，財(cái)務(wù)部門需要核對(duì)營(yíng)銷系統(tǒng)集成的稅費(fèi)計(jì)提是否準(zhǔn)確，從而減少稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）報(bào)表管理營(yíng)財(cái)一體化，保證報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

電價(jià)報(bào)表是電費(fèi)業(yè)務(wù)的匯總反映，報(bào)表數(shù)據(jù)具有重要的意義，營(yíng)銷報(bào)表根據(jù)SG186系統(tǒng)中錄入的用戶電費(fèi)基本數(shù)據(jù)生成，部分財(cái)務(wù)電價(jià)報(bào)表在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中也實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取營(yíng)銷基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成。所以營(yíng)銷數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確，才能保證營(yíng)銷業(yè)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)無誤。