富曉霞

近年來，隨著軍工企業(yè)改革調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級步伐的逐步邁進，企業(yè)戰(zhàn)略地位和發(fā)展水平得到顯著提升，經(jīng)濟總量不斷提高。經(jīng)濟的快速發(fā)展，也隨之暴露出企業(yè)經(jīng)營運作不規(guī)范，甚至造成經(jīng)濟損失等問題。黨的十九大報告指出，要增加駕馭風(fēng)險本領(lǐng)，健全各方面風(fēng)險防控機制，善于處理各種復(fù)雜矛盾，牢牢把握工作主動權(quán)。如何以促發(fā)展、控風(fēng)險為目標(biāo)，做好經(jīng)營風(fēng)險事件的動態(tài)管控，及時掌握和化解重大風(fēng)險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營安全、流程安全，成為值得思考的重要課題。

明確經(jīng)營風(fēng)險事件的范圍和類別

對股權(quán)投資、國際化經(jīng)營、應(yīng)收賬款管理、存貨管理、經(jīng)濟合同管理、法律事務(wù)管理等日常經(jīng)營活動中發(fā)生的可能或已經(jīng)造成潛在經(jīng)濟損失的事項，作為經(jīng)營風(fēng)險事件，分析事件產(chǎn)生原因，跟蹤事件處理進展。例如：單筆應(yīng)收及預(yù)付類款項逾期6個月以上，金額超過500萬元，或超過本單位上年末凈資產(chǎn)1%（兩者取其低）；新收購公司后第1個完整年度虧損額超過500萬元且超出立項預(yù)估值的；涉訴金額超過500萬元的；民品貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險涉及金額超過500萬元的；以及其他涉及重大權(quán)益或具有國內(nèi)外重大影響的事項，作為重大經(jīng)營風(fēng)險事件管理。

以上類別的風(fēng)險事件，涉及金額在100～500萬元之間的，作為重要經(jīng)營風(fēng)險事件管理；100萬元以下的，作為一般風(fēng)險事件管理。

建立經(jīng)營風(fēng)險事件的動態(tài)管理機制

嚴(yán)格執(zhí)行上報和終止程序

嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營風(fēng)險事件的初報、跟蹤、終止程序：出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險事件時，應(yīng)于2個工作日內(nèi)執(zhí)行事件初報程序，上報事件產(chǎn)生原因、基本情況、預(yù)計經(jīng)濟損失、擬采取的措施及后續(xù)計劃等；對事件進行持續(xù)跟蹤，每季度上報一次經(jīng)營風(fēng)險事件最新情況；事件終止后1個月內(nèi)，上報事件處理結(jié)果，分析事件過程及原因、處理過程、最終化解結(jié)果，是否存在潛在或者可能造成的間接危害、社會影響和遺留問題，并附化解證明材料。

完善卷宗收集和過程信息管理

規(guī)范經(jīng)營風(fēng)險事件相關(guān)卷宗的收集和管理，建立風(fēng)險事件卷宗收集和管理信息清單，完整收集、維護與事件產(chǎn)生、化解相關(guān)的過程資料，便于跟蹤事件進展，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，推進后續(xù)化解工作。

其中：事件產(chǎn)生過程的資料包括，立項決策類，如事項立項報告、風(fēng)險評估報告、盡職調(diào)查報告、法律意見書、合作對手信用調(diào)查記錄，立項審批過程文件，決策相關(guān)會議記錄、紀(jì)要等；合同協(xié)議類，如事項相關(guān)的合同、協(xié)議、備忘錄以及變更、補充協(xié)議，合同審批單、授權(quán)委托書，對方單位名稱變更聲明，招投標(biāo)資料、中標(biāo)文件等；過程管控類，如購銷、加工、技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)涉及的出入庫單、發(fā)貨單和提貨單、物權(quán)轉(zhuǎn)移證明、收貨或交付驗收報告等；工程施工項目涉及的結(jié)算資料、結(jié)算報告、洽商變更等實施過程資料；印章使用類，如用印申請單、用印登記臺賬等；財務(wù)管理類，如收款、付款的會計憑證，銀行進賬單、銀行對賬單，商業(yè)票據(jù)、發(fā)票、財務(wù)明細(xì)賬等。

催收追償過程資料包括，還款承諾類，如還款協(xié)議書，第三方代還款協(xié)議，債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、代位債權(quán)協(xié)議、提保合同或協(xié)議，非信用擔(dān)保的產(chǎn)權(quán)證明等；催收過程類，如款項催收過程記錄，詢證函，電話、郵件和現(xiàn)場談判記錄等。

涉訴過程資料包括，訴訟過程類，如起訴書，裁決書，調(diào)解書，執(zhí)行申請書，執(zhí)行終結(jié)（中止）結(jié)果，查封或凍結(jié)申請等；訴前調(diào)查類，如律師事務(wù)所委托書，資信調(diào)查報告或信用查詢記錄，資產(chǎn)保全證明材料，對方單位經(jīng)營狀況、資產(chǎn)情況、股權(quán)關(guān)系、債權(quán)債務(wù)狀況，涉訴案件進展情況、被執(zhí)行情況、被列入失信名單情況、質(zhì)押和抵押資產(chǎn)情況、被查封和凍結(jié)資產(chǎn)情況等證明材料，破產(chǎn)清算情況、債權(quán)人會議記錄等。

處置化解結(jié)果資料包括，收回資金的會計憑證、銀行進賬單、商業(yè)票據(jù)，資產(chǎn)處置決策文件、處置收益及損失認(rèn)定資料，債務(wù)重組協(xié)議、重組事項決策文件，有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告或鑒定文件，清產(chǎn)核資批復(fù)、資產(chǎn)損失核銷等上級批復(fù)文件，法律意見書，破產(chǎn)管理人出具的證明性文件，涉及責(zé)任認(rèn)定的決策文件、處理處罰文件等。

明確經(jīng)營風(fēng)險事件化解標(biāo)準(zhǔn)

以回款為第一目標(biāo)，按照最有效、最有利于防止國有資產(chǎn)流失的原則，有效配置資源，全力化解風(fēng)險。參照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作規(guī)則》《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》等規(guī)定要求，明確化解形式。收回債權(quán)：以收取現(xiàn)金、銀行存款、商業(yè)票據(jù)等方式收回債權(quán)，或依法取得代位債權(quán)；以有效資產(chǎn)抵償：對方單位能夠以實物資產(chǎn)、股權(quán)等有效資產(chǎn)抵償，且提供法律意見書、有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告，證明資產(chǎn)價值能夠覆蓋全部債權(quán)；盤活實物資產(chǎn)：實物變現(xiàn)、資產(chǎn)重組、委托國有資產(chǎn)運營公司處置和管理、委托專業(yè)機構(gòu)處置等方式處理，處置過程中導(dǎo)致的損失，按照相關(guān)規(guī)定認(rèn)定，并界定相應(yīng)責(zé)任；認(rèn)定損失和責(zé)任：按照相關(guān)規(guī)定對確定形成的損失進行認(rèn)定和賬務(wù)處理，同時認(rèn)定相應(yīng)責(zé)任人責(zé)任。

化解經(jīng)營風(fēng)險事件的方法

明確風(fēng)險化解工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)

建立風(fēng)險化解工作專項領(lǐng)導(dǎo)小組，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，對風(fēng)險防范和化解負(fù)總責(zé)，制訂化解工作推進方案并組織實施，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)化解工作中的重大問題，指導(dǎo)并積極穩(wěn)妥推進相關(guān)工作。設(shè)立執(zhí)紀(jì)問責(zé)組，由紀(jì)檢和人事部門構(gòu)成，對事件涉及的時任和現(xiàn)任直接責(zé)任與化解責(zé)任進行認(rèn)定，并提出處理意見。設(shè)立化解推進督導(dǎo)組，計劃、財務(wù)、銷售、審計等部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)有關(guān)單位梳理并制定年度化解目標(biāo)、計劃和措施，明確時間節(jié)點、責(zé)任人、完成形式等，督促開展化解。建立例會制度，定期掌握化解進展，及時調(diào)整化解路徑。

及時上報重要事項和重大進展

持續(xù)跟蹤經(jīng)營風(fēng)險事件化解處置進展，出現(xiàn)重大進展情況及時上報，并附相應(yīng)證明材料。

重大進展情況包括但不限于：收回資金、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)重組、提起訴訟及立案、查封或申請強制執(zhí)行、法院做出判決或調(diào)解、簽訂合同或協(xié)議等。

證明材料包括但不限于：收付款憑證、銀行進賬單、商業(yè)票據(jù)、還款協(xié)議或承諾書、裁決書或調(diào)解書、查封或凍結(jié)申請、債務(wù)重組協(xié)議、重組事項決策文件、資產(chǎn)評估報告或鑒定文件、法律意見書等。

加大經(jīng)營風(fēng)險事件考核力度

健全風(fēng)險事件管理和化解考核機制

將經(jīng)營風(fēng)險事件按照要求報告作為各單位年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，堅決杜絕瞞報、漏報、錯報和遲報；將存量經(jīng)營風(fēng)險事件化解任務(wù)作為各單位責(zé)任令任務(wù)，并要求相關(guān)單位簽訂風(fēng)險化解承諾書；對化解過程中重視程度不夠、化解工作不力的單位，及時約談提醒相關(guān)責(zé)任人，加強經(jīng)營風(fēng)險事件管理的剛性約束。

落實經(jīng)營風(fēng)險事件管理第一責(zé)任人職責(zé)

各單位主要負(fù)責(zé)人為經(jīng)營風(fēng)險事件管理第一責(zé)任人，對本單位經(jīng)營風(fēng)險事件負(fù)責(zé)。已出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險事件的單位要正確認(rèn)識事件化解面臨的嚴(yán)峻形勢，單位黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子要切實履行職責(zé)，查擺事件產(chǎn)生原因和阻礙化解進展的問題，明確風(fēng)險防控和化解責(zé)任，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)要積極推進歷史遺留風(fēng)險事件化解，時任領(lǐng)導(dǎo)要參與化解方案制訂和化解過程，做到“老官不留爛賬、新官要理舊賬”。其他單位要增強政治意識、紀(jì)律意識，強化規(guī)矩意識、責(zé)任意識和依法合規(guī)意識，牢固樹立新發(fā)展理念和正確的業(yè)績觀，高度重視經(jīng)營風(fēng)險防控，規(guī)范經(jīng)營行為，保障國有資產(chǎn)安全，維護單位信譽。（中國航天科工集團第三研究院）