張志堅(jiān)

中圖分類號：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2018）2-000-01

摘 要 鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所是供電企業(yè)最基本的組織機(jī)構(gòu)和主營業(yè)務(wù)基本執(zhí)行單元，是面向大眾、服務(wù)社會的“窗口”，其管理的好壞直接影響供電企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。但在供電所常態(tài)經(jīng)營管理中仍然存在著大量的風(fēng)險點(diǎn)制約著供電所的健康發(fā)展。國網(wǎng)合肥供電公司通過“五步法”，借助審計(jì)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所進(jìn)行全面的風(fēng)險診斷和全方位的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)審計(jì)風(fēng)險診斷至末端。

關(guān)鍵詞 五步法 供電所審計(jì) 審計(jì)監(jiān)督 風(fēng)險診斷

一、“五步法”對于供電所審計(jì)監(jiān)督的重要性

供電企業(yè)基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所是供電企業(yè)最基本的組織機(jī)構(gòu)和主營業(yè)務(wù)基本執(zhí)行單元，是面向大眾、服務(wù)社會的“窗口”，具有點(diǎn)多、線長、面廣的特點(diǎn)，其管理的好壞直接影響供電企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。近年來隨著國家電網(wǎng)“三集五大”體系建設(shè)的不斷深入和依法治企的不斷強(qiáng)化，對于供電所管理的規(guī)范化、集約化和精細(xì)化也提出了更高的要求。但在供電所常態(tài)經(jīng)營管理中仍然存在著大量的風(fēng)險點(diǎn)和“出血點(diǎn)”，制約著供電所的健康發(fā)展。所以如何組織對基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所進(jìn)行全面審計(jì)，分析管理中的薄弱環(huán)節(jié)尤為重要。國網(wǎng)合肥供電公司通過“五步法”，借助審計(jì)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所進(jìn)行全面的風(fēng)險診斷和全方位的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)審計(jì)風(fēng)險診斷至末端。

二、供電所審計(jì)方法及成效

（一）編制供電所審計(jì)業(yè)務(wù)指南，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險診斷長效管理

以風(fēng)險為導(dǎo)向，運(yùn)用風(fēng)險識別、分析的方法，向相關(guān)業(yè)務(wù)部門發(fā)放需求調(diào)查表，了解業(yè)務(wù)部門對供電所審計(jì)監(jiān)督的需求點(diǎn)。通過召開業(yè)務(wù)座談會和對大型供電所的現(xiàn)場調(diào)查，了解供電所的管理現(xiàn)狀、管理模式、業(yè)務(wù)分類等，預(yù)先鎖定審計(jì)重點(diǎn)，組織審計(jì)人員開展風(fēng)險研判和業(yè)務(wù)討論，編制“國網(wǎng)合肥供電公司供電所經(jīng)營管理審計(jì)業(yè)務(wù)之南”，明確供電所審計(jì)的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容和一般審計(jì)內(nèi)容，考慮合肥供電公司所屬各縣公司對供電所管理的多樣性，在優(yōu)先對“規(guī)定動作”進(jìn)行審計(jì)外，結(jié)合業(yè)務(wù)部門和縣公司管理需求，有針對性開展“自選動作”審計(jì)。當(dāng)年供電所審計(jì)工作結(jié)束后，及時組織審計(jì)人員進(jìn)行總結(jié)，分析，并結(jié)合最新的管理要求和規(guī)定，動態(tài)對供電所審計(jì)業(yè)務(wù)之南進(jìn)行修改，以有效支撐日常供電所監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)供電所經(jīng)營風(fēng)險診斷的長效管理。

（二）統(tǒng)一審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和模板，有效保障風(fēng)險診斷質(zhì)量

為進(jìn)一步完善市縣審計(jì)工作的統(tǒng)一化，提升審計(jì)工作質(zhì)量，國網(wǎng)合肥供電公司開展供電所審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。一是建立審計(jì)庫，包含經(jīng)驗(yàn)庫、創(chuàng)新庫、培訓(xùn)庫及問題線索庫，并實(shí)時更新，為市縣供電所審計(jì)業(yè)務(wù)的開展提供便利。二是編制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化模板，基于網(wǎng)省公司審計(jì)管理要求，結(jié)合公司實(shí)際，編制從審計(jì)通知至審計(jì)意見書下發(fā)全過程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化模板，日前已完成并使用模板24個，為市縣審計(jì)人員提供工作指導(dǎo)。三是編制供電所審計(jì)工作底稿模板庫，按業(yè)務(wù)類別，統(tǒng)一每一種問題的問題描述、問題定性、政策依據(jù)、審計(jì)意見，為供電所審計(jì)問題匯總、分析奠定基礎(chǔ)。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方式，推動風(fēng)險診斷全覆蓋

以往供電所審計(jì)的方式都是自家審自家，有點(diǎn)是地域的便利，缺點(diǎn)是審計(jì)人員和被審計(jì)單位人員抬頭不見低頭見，有時礙于情面，甚至管理層要求的“不得自報(bào)家丑”的思想，導(dǎo)致審計(jì)人員不能完全的反映問題，從而使得上級單位對供電所存在的問題掌握的不全面，影響了上級單位相關(guān)政策的制定。有鑒于此，國網(wǎng)合肥供電公司在供電所審計(jì)中，采取交叉審計(jì)的方式，審計(jì)組成員由合肥公司審計(jì)部統(tǒng)一調(diào)配選派，審計(jì)組成員既有市縣公司審計(jì)人員，又有市縣公司業(yè)務(wù)部門人員，還有外部審計(jì)事務(wù)所的專業(yè)人員。審計(jì)組成員都在非本單位范圍開展工作，即不必?fù)?dān)心管理層級“內(nèi)網(wǎng)”的工作約束，也不必?fù)?dān)心人際關(guān)系“外網(wǎng)”的工作影響，有效撇開“地方保護(hù)主義”的影響，實(shí)事求是的反映供電所存在的問題，及時地讓上級業(yè)務(wù)管理部門了解到供電所管理的各方面風(fēng)險，促使其及時制定措施，自我修復(fù)。

（四）多層級上下聯(lián)動，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險診斷成果共享

一是開展審計(jì)案例評比。由各項(xiàng)目主審將鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)工作中具有典型性、風(fēng)險性的問題進(jìn)行歸納總結(jié)，提煉出有啟發(fā)性的審計(jì)方法和手段，并對問題成因進(jìn)行分析，從發(fā)現(xiàn)線索到鎖定審計(jì)事實(shí)，提出審計(jì)意見和建議的完整的審計(jì)事項(xiàng)鏈條。二是進(jìn)行優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評比。由市公司組織市縣審計(jì)人員共同對參與評比的供電所審查項(xiàng)目報(bào)送的資料通過公開展示、提問、打分、評審等程序共同完成，通過上下聯(lián)動的方式評選出優(yōu)秀的審計(jì)成果。在市縣審計(jì)專業(yè)內(nèi)進(jìn)行推廣學(xué)習(xí)，以優(yōu)秀的“點(diǎn)”帶動了審計(jì)工作整體的“面”，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險診斷成果共享。

（五）出臺風(fēng)險防控提升方案，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險診斷結(jié)果有效應(yīng)用

在審計(jì)項(xiàng)目完結(jié)后，開展項(xiàng)目研討會，對供電所我審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及問題進(jìn)行分析，并及時將審查結(jié)果按照“監(jiān)審聯(lián)動”的原則向監(jiān)察部進(jìn)行反饋，由監(jiān)察部對問題線索及時進(jìn)行跟進(jìn)，并出臺廉政風(fēng)險防控方案，明確了供電所廉政管理的禁止性條款和規(guī)范性條款，落實(shí)整改責(zé)任主體，明確整改時間節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)診斷結(jié)果的有效應(yīng)用。

三、結(jié)語

自2016年度起國網(wǎng)合肥供電公司在審計(jì)工作計(jì)劃中首次將供電所審計(jì)納入其中，通過近兩年的審計(jì)工作，已經(jīng)對合肥地區(qū)85家供電所完成供電所離任交接及日常經(jīng)營管理審計(jì)。出具審計(jì)報(bào)告16份，共發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題168個，涉及金額3157萬元，提出審計(jì)意見92條，審計(jì)建議31條，實(shí)現(xiàn)合肥地區(qū)供電所審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，促使管理部門及時出臺各項(xiàng)管理規(guī)定，有效提升了供電所各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理水平，審計(jì)工作效益凸顯。

參考文獻(xiàn)：

[1] 湯翠芝.淺談如何加強(qiáng)基層供電所審計(jì)工作[J].經(jīng)營管理者，2016（20）.

[2] 張琪.基層供電所管理中的問題及對策探究[J].農(nóng)電管理，2017（10）.