整理｜羽佳??圖｜丁純醇

2018年3月24日，“新時代中國特色慈善理論與實踐”研討會在上海大學召開。本次會議由中國社會科學院—上海市人民政府上海研究院（簡稱“上海研究院”）主辦，來自中國社會科學院、上海市慈善基金會、上海社會科學院、上海大學等高?？蒲袡C構(gòu)、政府部門、企業(yè)和慈善業(yè)界的70多位專家學者、高校學生和新聞媒體人員參加。

開幕式由全國政協(xié)委員、上海研究院現(xiàn)代慈善研究中心主任、中國社會科學院美國研究所鄭秉文教授主持，上海研究院常務(wù)副院長、中國社會科學院社會學研究所副所長趙克斌研究員，上海研究院現(xiàn)代慈善研究中心常務(wù)副主任、上海市慈善基金會常務(wù)副理事長施德容先生分別致辭。

上午、下午的兩個單元分別由上海市慈善基金會副理事長、上海研究院現(xiàn)代慈善研究中心副主任兼秘書長謝玲麗女士，上海社會科學院社會學研究所所長、上海社會調(diào)查中心主任楊雄研究員主持。來自全國9所高校及科研機構(gòu)的專家學者在會上發(fā)言，他們就慈善業(yè)相關(guān)領(lǐng)域的熱點問題發(fā)表各自的觀點。

上海研究院第一副院長、上海大學李友梅教授，華東理工大學徐永祥教授，復(fù)旦大學顧東輝教授，華東政法大學張明軍教授，同濟大學孫榮教授等5位專家擔任評論人。他們分別對課題成果內(nèi)容和各位發(fā)言人的演講逐個進行了精彩點評。

會議最后由上海研究院現(xiàn)代慈善研究中心副主任、中國社會科學院當代中國研究所副所長文學國教授進行總結(jié)。

研討會結(jié)束后，上海研究院現(xiàn)代慈善研究中心專家委員會對過去一年里的10個研究項目進行了評?審。

上海研究院現(xiàn)代慈善研究中心成立于2017年5月，是隸屬于上海研究院的一家專門從事現(xiàn)代慈善業(yè)研究的新型智庫機構(gòu)。中心圍繞社會主義核心價值觀，致力于現(xiàn)代慈善業(yè)發(fā)展的前沿理論研究和應(yīng)用研究，于2017年7月向社會發(fā)布了10個課題研究項目的公開申報指南，共征集到來自社會各界的申請報告書40余份，經(jīng)過專家委員會嚴格的評審程序，確定了10個研究項目的最終人選。經(jīng)過半年多的組織研究，10家課題承擔機構(gòu)已完成成果初稿，進入結(jié)項程序。

參與承擔課題的9位與會發(fā)言人的主要觀點如?下：

1 上海社會科學院社會學研究所楊雄研究員承擔了《引導(dǎo)動員志愿者參與慈善活動的體制機制》課題。

針對引導(dǎo)和動員志愿者參與慈善的對策建議，他指出：在踐行習近平新時代中國特色社會主義思想，全面推進“兩個一百年”宏偉藍圖的關(guān)鍵期，慈善事業(yè)和志愿服務(wù)事業(yè)需要相互協(xié)作、相互融合；要進一步激發(fā)志愿者參與慈善事業(yè)的動力，就必須著力于完善有利于志愿者參與慈善服務(wù)的相關(guān)體制機制，進一步形成行之有效的引導(dǎo)志愿者參與慈善的領(lǐng)導(dǎo)體制，完善有效的組織運行機制，全面扎實的激勵保障機制，靈活機動的志愿者參與慈善的方式與路徑以及全社會志愿服務(wù)與慈善發(fā)展的文化氛圍，等等。

2 中國財政科學研究院承擔了《中國慈善事業(yè)對社會保障制度的作用研究—基于國際比較的視角》課題，于環(huán)博士在發(fā)言中介紹了課題的主要研究內(nèi)容：一是世界上主要國家慈善業(yè)對社會保障制度的作用，并尋找其中的亮點；二是中國慈善事業(yè)目前發(fā)展狀況以及國際經(jīng)驗對我國慈善事業(yè)以及社會保障制度發(fā)展的啟示與借鑒。

針對中國的情況，她提出建議：建設(shè)包含慈善事業(yè)在內(nèi)的社會保障體系符合我國國情。構(gòu)建多層次的保障體系一直是我國社會保障領(lǐng)域追求的目標，從當前來看，政府構(gòu)建的社會保障制度以及市場性質(zhì)的商業(yè)保險制度基本到位，但社會組織或第三部門提供的保障較為隨意且未形成制度化機制。西方發(fā)達國家在上述領(lǐng)域已經(jīng)有了一些探索，我們可以對其進行研究，以期找出可供我國借鑒的經(jīng)驗?來。

3 上海對外經(jīng)貿(mào)大學承擔了《慈善信托財產(chǎn)投資規(guī)范法律問題研究》課題，倪受彬教授在發(fā)言中介紹了課題成果。

課題組創(chuàng)新地提出受益人代理制度、慈善信托受益人權(quán)益保護等創(chuàng)新制度，來解決中國情境下慈善信托受益人的利益保護問題。

在政策應(yīng)用方面，他提出需要建立“慈善財產(chǎn)”“國有財產(chǎn)”“社會保險基金”等“公益類”資本的投資規(guī)范制度框架和監(jiān)管細則，以對受托人的管理為中心，即一方面通過內(nèi)部治理、外部監(jiān)管（含行業(yè)、稅收監(jiān)管）構(gòu)建此類財產(chǎn)的投資管理法律框架，另一方面通過多元績效評價機制和市場聲譽機制建立受托人績效管理制度。

4 北京師范大學中國公益研究院承擔了《〈慈善法〉語境下中國慈善組織自身稅收優(yōu)惠制度完善—以基金會保值增值收入為切入點》課題，孫午珊首席稅務(wù)顧問在發(fā)言中介紹了課題情況。

課題研究聚焦我國基金會保值增值收入的稅收政策現(xiàn)狀，立足于通過數(shù)據(jù)分析和國際比較研究，提出完善我國基金會等慈善組織保值增值稅收優(yōu)惠制度的政策建議。

在結(jié)論和政策建議方面，課題基于國內(nèi)慈善事業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，參考國際經(jīng)驗和國內(nèi)稅收征管實踐，報告提出了政策調(diào)整的5個原則和4個具體方案，即在有利于慈善組織發(fā)展、符合保值增值法律規(guī)范、服務(wù)于慈善目的、具備可操作性，對于基金會等慈善組織先行先試的原則下，建議符合條件的利息收入、理財收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、不動產(chǎn)租賃收入，依法享受稅收優(yōu)惠待遇。

5 華東理工大學承擔了《上海市社區(qū)基金會發(fā)展狀況與運作模式研究》課題，唐有財副教授在發(fā)言中指出，課題在總結(jié)國內(nèi)外相關(guān)理論和實踐的基礎(chǔ)上，對政府、社會企業(yè)與非營利組織協(xié)作背景下公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)進行深入研究。

課題突出特色體現(xiàn)在：公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)有利于發(fā)揮資源整合優(yōu)勢，集中力量解決社會問題，緩解日益突出的社會矛盾。目前，我國公益創(chuàng)業(yè)研究（特別是公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)研究）仍處于起步階段。課題探討公益創(chuàng)業(yè)系統(tǒng)主體的形成及其之間共存共生、共同進化的規(guī)則與原理;研究各主體間的決策博弈與競合策略，以找到最優(yōu)博弈均衡，實現(xiàn)公益創(chuàng)業(yè)系統(tǒng)主體間互利共贏；探討公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)的形成與演進機制，揭示其內(nèi)在驅(qū)動力；分析公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)組織機制，確定伙伴遴選的設(shè)計思想、方法、流程與標準；進行實證研究，嚴格論證國內(nèi)公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)的形成與演進；分析總結(jié)我國公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)發(fā)展問題，并從公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)層面和社會企業(yè)層面提出相應(yīng)對策建議，為我國公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)中各主體的公益創(chuàng)業(yè)實踐活動提供理論與方法支撐。

6 上海交通大學中國公益發(fā)展研究院承擔了《慈善信托治理結(jié)構(gòu)、運作機制及其實現(xiàn)條件研究》課題，苑莉莉博士在發(fā)言中介紹了成果情況。

課題組研究發(fā)現(xiàn)，首先，全國社區(qū)基金會呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展之勢，但是主要集中在深圳和上海兩地，其行政驅(qū)動邏輯明顯，這體現(xiàn)了社區(qū)基金會的本土化成立及運作特點。這種行政推動式的發(fā)展模式導(dǎo)致快速形成了社區(qū)基金會的行業(yè)生態(tài)，但是從具體的組織來說卻面臨著諸多難題，很多社區(qū)基金會雖然成立了，但是卻不知道如何去運作，而且也缺乏運作的內(nèi)驅(qū)性，因此在某種程度上出現(xiàn)了內(nèi)倦化的風險。

其次，在治理結(jié)構(gòu)上，社區(qū)基金會的治理結(jié)構(gòu)存在較多的外部治理代替內(nèi)部治理的現(xiàn)象，即街道自治辦的管理代替了社區(qū)基金會的治理，社區(qū)基金會并沒有得到充分的授權(quán)，秘書長工作人員兼職化、理事會成員象征性都是非常突出的問題。

再次，在運作方式上，社區(qū)基金會主要以混合型運作為主，雖然社區(qū)基金會的定位主要是資助型，但是如何與社會組織互動、如何支持自組織團隊建設(shè)、如何形成自身的品牌項目等，目前還缺乏較為成功的經(jīng)驗?zāi)?式。

最后，盡管存在上述問題，但同時課題研究也發(fā)現(xiàn)上海的社區(qū)基金會總體上已經(jīng)形成了初步的行業(yè)生態(tài)，政府、學界在推動社區(qū)基金會健康發(fā)展方面發(fā)揮了積極的作用，社區(qū)基金會的理事會普遍運作較為規(guī)范，對推動社區(qū)治理創(chuàng)新和公益慈善發(fā)展都具有重要的意義。

7 湖南大學承擔了《政府、社會企業(yè)與非營利組織協(xié)作背景下公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)演進研究：機制、模型及實證》課題，汪忠副教授介紹了課題情況。

針對結(jié)論和政策建議方面，他指出，目前，我國公益創(chuàng)業(yè)研究（特別是公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)研究）仍處于起步階段。以公共利益為價值導(dǎo)向，引入“科學發(fā)展”理念，拓展了傳統(tǒng)創(chuàng)業(yè)的概念，有利于增進整個社會福利；公益創(chuàng)業(yè)是構(gòu)建和諧社會的重要途徑之一，在政府、社會企業(yè)與非營利組織協(xié)作背景下構(gòu)建公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)，有利于發(fā)揮資源整合優(yōu)勢，激發(fā)系統(tǒng)內(nèi)外部公益創(chuàng)業(yè)能力，集中力量解決社會問題，緩解日益突出的社會矛盾；項目研究成果可以有效指導(dǎo)我國公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)中各主體的公益創(chuàng)業(yè)實踐活動，也為三大主體間協(xié)調(diào)互動，促進我國公益創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)的健康持續(xù)發(fā)展提供理論與方法支撐。

8 中央民族大學基金會研究中心承擔了《社會企業(yè)如何助力精準扶貧？—基于涓滴與瞄準理論的雙重視角》課題，李健副教授介紹了課題情況。

他在發(fā)言中指出，社會企業(yè)在我國尚屬新生事物，相關(guān)研究也處于起步階段，課題報告著眼于社會企業(yè)未來發(fā)展的巨大潛力，圍繞社會企業(yè)與精準扶貧議題進行了一些探索性研究。研究表明，社會企業(yè)著眼于社會問題的解決，并試圖通過商業(yè)機制彌合以往政府、市場和社會三個部門的明顯界限，同時注重發(fā)展營利和非營利行為的融合模式，是精準扶貧的有力抓手。

社會企業(yè)綜合了涓滴理論和瞄準理論的雙重理論視角，從精準識別、精準幫扶、精準管理和精準考核四個環(huán)節(jié)參與精準扶貧，與政府主導(dǎo)下的精準扶貧戰(zhàn)略能夠形成有效互補。

迄今為止，社會企業(yè)已經(jīng)發(fā)展出多種扶貧模式，包括基本模式、結(jié)合模式、增長模式和公私合作模式等，每一種模式下又可以進一步細分為不同的類型，其有效性都已經(jīng)在實踐中得到證明。

作為一個兼具社會性、文化性、可持續(xù)性、公益性等多種目標的社會企業(yè)，是農(nóng)村扶貧開發(fā)過程中最具活力、最能代表農(nóng)村扶貧開發(fā)目標與精神的組織，社會企業(yè)能夠在帶動經(jīng)濟增長、解決就業(yè)困難、滿足社會和環(huán)境需求、改進和完善公共服務(wù)、建立道德和公平交易市場、促進社會公平與包容等方面產(chǎn)生重要的作用。

社會企業(yè)的發(fā)展和完善也能夠起到緩解政府公共產(chǎn)品、公共服務(wù)供給壓力，增強企業(yè)社會責任感，緩解社會弱勢群體的矛盾，改善企業(yè)社會形象的作用。從現(xiàn)實情況來看，支持社會企業(yè)的發(fā)展，形成扶貧攻堅的長效機制，應(yīng)是今后扶貧政策調(diào)整的重要方向之一。

9 中國慈善聯(lián)合會慈善信托委員會承擔了《慈善信托在家族財富傳承中的應(yīng)用》課題，蔡概還主任委員在發(fā)言中介紹了課題的主要成果。

他提出了對我國家族慈善信托發(fā)展模式的頂層設(shè)計，主要為三類。

第一類探索模式為在家族慈善信托項下設(shè)立一個家族信托、一個慈善信托，兩個信托并聯(lián)排列。委托人為高凈值客戶，受托人為信托公司。其中的慈善信托，可以解決家族信托中無法解決的慈善需求。慈善信托仍需作為一個獨立的信托向相關(guān)民政局進行備案。此類信托既能滿足高凈值客戶在家族傳承端的需求，又能滿足客戶在慈善精神傳承方面的需求。

第二類探索模式為先設(shè)立一個家族信托，因家族信托存續(xù)時間跨度很長，短期內(nèi)不可能處置全部的資產(chǎn)，在家族信托資產(chǎn)處置到達一定的時間節(jié)點且基本完成家族財富傳承意愿后，用家族信托遺留下的殘值再成立一單慈善信托。既順利完成了家族財富的傳承，又延續(xù)了慈善精神，提升了家族企業(yè)的社會公信力與美譽度。

第三類探索模式為首先設(shè)立一單家族信托，受托人在處置家族信托資產(chǎn)時，絕大多數(shù)都會尋求資產(chǎn)的保值增值。受托人即信托公司按照委托人意愿，將家族信托本金部分或收益部分用于成立慈善信托。

在結(jié)論和政策建議上，他認為，對于未來的家族慈善信托，我們應(yīng)當在借鑒國際國內(nèi)家族信托與慈善信托業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，充分了解委托人的需求與意愿，結(jié)合委托人自身特點，依托內(nèi)外部優(yōu)勢，構(gòu)建適宜自身發(fā)展的差異化的家族慈善信托業(yè)務(wù)模式。

目前，我國慈善信托并不存在法律準入性障礙，但慈善信托在家族傳承中仍然面臨細節(jié)性的法律問題、行業(yè)問題等，如稅收優(yōu)惠制度、信托財產(chǎn)登記、財富管理機構(gòu)管理經(jīng)驗不足等，課題也就上述問題提出了相關(guān)的政策建議。

就宏觀政策而言，我國應(yīng)當完善慈善信托的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，明確監(jiān)管職責；完善信托財產(chǎn)登記制度，拓展信托財產(chǎn)范圍；建立慈善信托信息系統(tǒng)，增加信息透明。

對信托公司而言，應(yīng)該建立專業(yè)的團隊并促進家族慈善信托知識的普及，從而擴大家族慈善信托行業(yè)的規(guī)模。