黃艷梅

摘 要：企業(yè)集團(tuán)資金管理的根本目的是提高資金的使用效率，完善企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。企業(yè)集團(tuán)資金的管控，既可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對資金的集中管理，也可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)。但是企業(yè)的資金會受到一些其他因素的影響，因此企業(yè)集團(tuán)資金的管理過程中仍然存在著一些問題，需要采取一些有效措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是建立在統(tǒng)籌觀念上，實(shí)施對企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理、運(yùn)用和監(jiān)控，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的整合、優(yōu)化和合理調(diào)度、利用，進(jìn)而進(jìn)一步的提高企業(yè)資金的調(diào)配力度、利用率和周轉(zhuǎn)率，達(dá)到提高企業(yè)資金管理質(zhì)量和降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)的根本目的。但是在我國大多數(shù)企業(yè)中，資金集中管理系統(tǒng)不夠成熟，這也導(dǎo)致了企業(yè)資金集中管理存在一些難點(diǎn)、問題，這些問題不僅會影響企業(yè)資金的管理，同時也會影響到企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義

企業(yè)資金近的集中管理對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、組織結(jié)構(gòu)以及資金的使用率和周轉(zhuǎn)率都有著非常大的影響，同時也可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本以及籌資成本，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.集團(tuán)資金管理對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的意義

由于市場競爭比較激烈，企業(yè)通過資金的集中管理可以降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，同時也可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部成員的管理和資金的周轉(zhuǎn)率、使用率。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)會建立多個子公司，由于企業(yè)設(shè)立的子公司處于不同的地區(qū)，面對不同的市場競爭，使得子公司的發(fā)展也存在差異性，部分子公司發(fā)展得比較快，會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的情況，但是有的子公司發(fā)展比較慢，那么就會出現(xiàn)資金閑置的情況，對于這種情況，企業(yè)進(jìn)行資金的集中管理，既可以降低企業(yè)的經(jīng)營、管理成本，也可以實(shí)現(xiàn)資金的合理利用，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.集團(tuán)資金管理對子公司發(fā)展戰(zhàn)略的意義

企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理，有效地提高了企業(yè)子公司的管理效率，使各子公司能夠以企業(yè)發(fā)展總體目標(biāo)為核心，在強(qiáng)調(diào)自身發(fā)展的同時，滿足企業(yè)整體的發(fā)展要求。

（1）提高資金的利用率，使企業(yè)進(jìn)行融資時更加方便，有利于企業(yè)搶占市場先機(jī)，子公司既可以在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行融資，也可以利用集團(tuán)企業(yè)聲譽(yù)擴(kuò)大融資渠道，提高融資速度，這對于激烈的市場競爭環(huán)境而言，無疑是占據(jù)了極大的優(yōu)勢。

（2）降低融資成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。子公司在企業(yè)集團(tuán)的融資本身在最終目標(biāo)上是為集團(tuán)企業(yè)發(fā)展和壯大服務(wù)的，因?yàn)槿谫Y成本和融資條件相對也更為優(yōu)惠，而且在統(tǒng)籌管控和統(tǒng)一調(diào)配的基礎(chǔ)上，對于風(fēng)險(xiǎn)也更具有把控力，更能突出成員企業(yè)自身發(fā)展優(yōu)勢和發(fā)展規(guī)律。

3.集團(tuán)資金管理對企業(yè)與子公司發(fā)展的意義

集團(tuán)資金集中管理提高了企業(yè)對成員企業(yè)的資金的調(diào)配度和降低了對子公司管理的成本。使企業(yè)能夠及時掌握和了解子公司的發(fā)展情況，從統(tǒng)籌角度實(shí)現(xiàn)對子公司的有效管理和對資金的合理配置。資金集中管理使資金往來更為頻繁，避免資金往來的時間差和子公司資金管理過程中存在的問題，提高了資金管理效率，又降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和子公司的共同發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的難點(diǎn)、問題

1.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的難點(diǎn)

在應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的壓力和挑戰(zhàn)下，企業(yè)集團(tuán)就資金集中管理方面也積極采取有效的措施，借鑒國內(nèi)外一些優(yōu)秀的資金集中管理經(jīng)驗(yàn)，在自身的發(fā)展過程中更加注重對資金集中管理質(zhì)量和效率，在一定程度上提高了資金的利用率，降低成本和對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。但整體而言，還存在以下幾個方面的難點(diǎn)：

（1）資金集團(tuán)化管控程度不高。集團(tuán)企業(yè)存在一些資金使用的不合理現(xiàn)象，企業(yè)中可能存在多開賬戶，多方融資的現(xiàn)象，不能有效的管理企業(yè)的資金，這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

（2）集團(tuán)資金存在風(fēng)險(xiǎn)，需要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。由于企業(yè)的資金運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，每一個環(huán)節(jié)中都存在著風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會危險(xiǎn)到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此，企業(yè)需要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。但由于我國企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式并不完善，仍然存在許多問題，導(dǎo)致企業(yè)在資金的使用過程中出現(xiàn)一些問題，從而造成企業(yè)的資金損失。

2.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問題

企業(yè)集團(tuán)資金管理對于企業(yè)的經(jīng)營管理是非常困難的，也是非常復(fù)雜的，資金的集中管理既關(guān)系到企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，也關(guān)系到了企業(yè)資金管理基金、資金集中管理相關(guān)制度以及其他子公司的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)既要考慮到自身的資金的合理的運(yùn)用，也要考慮到子公司的持續(xù)發(fā)展，提高其經(jīng)營效益。但是在集團(tuán)企業(yè)的資金管理過程中，仍然存在一些問題。

（1）集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)和管理體制不夠健全、完善。企業(yè)在長期的發(fā)展過程中，形成了各自的資金管理模式，對于企業(yè)資金的集中管理難免存在不適；企業(yè)在經(jīng)營過程中追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，導(dǎo)致一些企業(yè)在經(jīng)營過程中盲目的追求經(jīng)濟(jì)利益，缺乏統(tǒng)籌觀念，資金集中管理的觀念比較薄弱；企業(yè)的賬戶過多也會影響企業(yè)資金的集中管理。

（2）尚未建立集團(tuán)化業(yè)務(wù)運(yùn)營模式。組織機(jī)構(gòu)和管理體制整合不到位，未形成網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)?；?、協(xié)同化的運(yùn)營模式，各公司的發(fā)展仍然各自為政，相互之間缺乏協(xié)調(diào)性；在分散經(jīng)營模式下，呈現(xiàn)出多樣化的經(jīng)營理念和經(jīng)營方式，雖然在很大程度上提高了各級企業(yè)管理的靈活性，但同時也增加了集團(tuán)業(yè)務(wù)的管理難度，造成管控失衡和不當(dāng)問題。

（3）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理專業(yè)化人員的缺乏。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理作為集團(tuán)企業(yè)比較普遍使用的一種管理模式，對于企業(yè)集團(tuán)健康、良性發(fā)展的重要性是不言而言的，特別是對于資金管理而言，它作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，既需要企業(yè)專業(yè)化、規(guī)范化、精細(xì)化的管理，同樣也需要高素質(zhì)、專業(yè)化的人才，以滿足資金管理日益繁重的工作任務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防控壓力。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理專業(yè)化人才的缺乏成為限制和制約企業(yè)發(fā)展和企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有序發(fā)展的一個最直接的因素。

三、對策建議

在激烈的市場競爭中，企業(yè)的資金管理模式應(yīng)該與時俱進(jìn)，增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力，充分發(fā)揮企業(yè)資金集中管理的價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)資金的合理運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.全面認(rèn)識資金管理的重要性

樹立可持續(xù)的發(fā)展目標(biāo)，完善企業(yè)資金集中管理的觀念，制定一些有效的制度推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金的有效管理；加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，健全監(jiān)督考核機(jī)制，是企業(yè)各級管理部門能夠自覺地實(shí)行資金集中管理，提高資金的利用率；統(tǒng)一企業(yè)的銀行賬戶，明確規(guī)定企業(yè)資金的用途和范圍；統(tǒng)籌企業(yè)各級管理部門資金的使用情況，及時掌握資金的用途，縮短資金回流的時間。

2.建立符合企業(yè)集團(tuán)運(yùn)作特點(diǎn)的管理機(jī)制

由于企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈比較長，生產(chǎn)的產(chǎn)品比較多，因此企業(yè)的經(jīng)營管理和資金運(yùn)作的分歧也比較大，在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營過程中，管理者需要樹立全局觀念，從企業(yè)的戰(zhàn)略性角度出發(fā)，建立企業(yè)資金的集中管理體制。通過全面掌握企業(yè)資金的運(yùn)營狀況，可以有效提升企業(yè)管理方式，以及有利于企業(yè)做出正確的決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.完善資金的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

針對企業(yè)資金集中管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)需要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對于生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金管理風(fēng)險(xiǎn)比較大的環(huán)節(jié)，應(yīng)該重點(diǎn)管理，加以防范，避免資金的流失給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失；同時需要科學(xué)合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性以及方法性；對于資金集中管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將資金的使用過程、管理過程做到在線監(jiān)控和現(xiàn)場監(jiān)控的有效結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對資金集中管理過程中風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)管，保證企業(yè)資金的安全。

4.吸收引進(jìn)和培養(yǎng)資金集中管理的高素質(zhì)人才

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理隊(duì)伍的建設(shè)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識以及資金的管理能力，同時應(yīng)該引進(jìn)一些高素質(zhì)專業(yè)人才，提高企業(yè)的管理水平，保證企業(yè)資金的運(yùn)行安全以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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