田俊榮 余建斌 趙永新 馮華 蔣建科 吳月輝 喻思南 劉詩瑤 谷業(yè)凱

一系列財稅金融政策為企業(yè)創(chuàng)新“輸血”，但也存在部分落地難的狀況

“我們公司專注車聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)研究和應(yīng)用，屬于輕資產(chǎn)企業(yè)，沒有‘抵押+擔(dān)保，只有‘人腦+電腦，最大的財富就是幾十項專利?！焙贾蔌櫲锫?lián)網(wǎng)技術(shù)股份公司負責(zé)人說起融資成功的經(jīng)歷，十分感謝扶持創(chuàng)新型企業(yè)的好政策。

原來，去年杭州銀行科技支行評估了杭州鴻泉的“幾十項專利”，認為具有較高的市場價值，就果斷給予信用授信1000萬元，采用知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押方式首筆放貸500萬元，企業(yè)如虎添翼、迅速壯大。此后，科技支行持續(xù)跟進，目前已運用知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押方式給予企業(yè)授信2000萬元。

貸款融資等金融手段、財稅杠桿等調(diào)節(jié)方式，對創(chuàng)新型企業(yè)能否順利發(fā)展起著極為重要的作用。近年來，我國出臺了一系列鼓勵企業(yè)創(chuàng)新的財稅金融政策，如中辦、國辦印發(fā)的《深化科技體制改革實施方案》第六部分就是“建立健全科技和金融結(jié)合機制”，就“完善科技和金融結(jié)合機制，形成各類金融工具協(xié)同支持創(chuàng)新發(fā)展的良好局面”提出了具體要求。這些政策措施的實施，不斷為企業(yè)創(chuàng)新“輸血”、助力。

然而，筆者近期在對杭州、南京、合肥、武漢、西安、北京等6個城市的120家企業(yè)、高校、科研院所、眾創(chuàng)空間、新型研發(fā)機構(gòu)等各類創(chuàng)新主體進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，這些財稅金融政策仍存在部分落地難的情況，不利于科技創(chuàng)新的順暢實施和創(chuàng)新活力的充分發(fā)揮。

知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款依然落實難，上市融資政策難以滿足創(chuàng)新型企業(yè)需求

調(diào)查中筆者發(fā)現(xiàn)，在獲得金融政策支持等方面，創(chuàng)新型企業(yè)特別是初創(chuàng)企業(yè)仍有較大難度。

——知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款依然落實難。

筆者發(fā)現(xiàn)，相當(dāng)一部分企業(yè)并沒有像杭州鴻泉那么幸運。湖北某制造企業(yè)董事長說，該企業(yè)申請了專利，也評上了高新技術(shù)企業(yè)，但知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款一直做不下來。他們曾向銀行申請一筆650萬元的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，各種證明材料厚厚一大摞，最后還是吃了“閉門羹”。

武漢一家科技咨詢公司總經(jīng)理說，當(dāng)?shù)?014年前可以用專利權(quán)貸到款，后來就需要“配套”固定資產(chǎn)?！翱墒牵绻泄潭ㄙY產(chǎn)，誰還通過專利質(zhì)押來貸款呢？”該總經(jīng)理說，很多租賃辦公用房的創(chuàng)新型企業(yè)沒有固定資產(chǎn)，只好抵押個人的房產(chǎn)、車輛去貸款，但又因為不屬于企業(yè)資產(chǎn)而無法享受貼息優(yōu)惠政策。

“不少創(chuàng)新型企業(yè)沒有廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)，而銀行出于防范風(fēng)險考慮，對沒有抵押品的企業(yè)往往不敢放貸?！蔽錆h一家通信技術(shù)公司負責(zé)人說，以前直接撥給企業(yè)的政府創(chuàng)新基金現(xiàn)在換了“操作模式”，比如政府出1000萬元與銀行合作，提供政府擔(dān)保后這筆基金放大成3000萬元并以貸款形式發(fā)放，一般由財政貼息50%?！斑@項政策很好，但創(chuàng)新型企業(yè)往往因為要走銀行貸款途徑反而享受不到?！?/p>

杭州林東新能源科技股份公司9年前就開始研發(fā)大型海洋潮流發(fā)電系統(tǒng)，由于從事新能源技術(shù)研究投入大、風(fēng)險高，雖然企業(yè)舍得投入，政府也有支持，貸款難度依然非常大。董事長林東說，該企業(yè)需要8至10年期限的科技貸款，目前還沒有哪種貸款能滿足。“國家科研經(jīng)費近年來穩(wěn)步增長，能否切出一塊作為科技貸款，讓政策性銀行或?qū)ｉT的科技銀行來管理，穩(wěn)定、長期地支持創(chuàng)新型企業(yè)？”

——上市融資政策難以滿足創(chuàng)新型企業(yè)需求。

武漢某高校一位教授說，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，進入資本市場的新企業(yè)如果融資超過80%，就要進行重大資產(chǎn)重組，一審核就要幾個月。有一家生物科技企業(yè)2016年融資3000萬元，審核審了4個月，其間所有資金都不能動，不得不咬牙借了800多萬元高利貸來支撐、運轉(zhuǎn)企業(yè)。

該教授認為，生物醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)周期長、投資大，上市融資很難符合銷售、業(yè)績等非創(chuàng)新類指標。他建議出臺類似香港的科技金融政策，允許生物醫(yī)藥企業(yè)只要符合“臨床一期完成、市值15億港元、持續(xù)研發(fā)、有比較知名的投資者、運營經(jīng)費可以保持115%運轉(zhuǎn)一年以上”等類似體現(xiàn)創(chuàng)新的指標，即使暫時沒有盈利也可以上市，以此來支持生物醫(yī)藥的原始創(chuàng)新。

——資金政策執(zhí)行中還存在“上急下不急”的情況。

在創(chuàng)新型企業(yè)初創(chuàng)階段，政府的專項資金支持十分重要。調(diào)查中不少企業(yè)認為，專項資金投入要精準，不能“撒胡椒面”，在具體執(zhí)行環(huán)節(jié)上也需要完善。

湖北一位企業(yè)家表示，目前國家鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，存在“上急下不急”的情況。比如，他們有一筆支持資金，從省里撥到市里，市里再到區(qū)里，區(qū)里財政通知發(fā)改委，發(fā)改委通知糧食局，糧食局又打報告到發(fā)改委，發(fā)改委同意后再到財政局，最后企業(yè)到財政局拿錢，沒有一年半下不來。

科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化稅賦相對偏高，一些創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人員缺少獲得感

筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，國家已出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策激勵科技創(chuàng)新，但在具體實施中，一些創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人員仍缺少獲得感。

西安一家科技有限公司的首席執(zhí)行官是西安市引進的一位高級人才。他碰到一個交個人所得稅的問題。該首席執(zhí)行官在公司成立時出資200萬元并持有相應(yīng)股份，由于企業(yè)發(fā)展較快并獲得外界認可，股本溢價后產(chǎn)生的資本公積轉(zhuǎn)增到企業(yè)注冊資本，他的個人股份也相應(yīng)增加，“身價”大漲。作為有限責(zé)任公司的個人股東，他因此要為增加的“身價”繳納200萬元左右的個人所得稅。

這位首席執(zhí)行官認為，雖然個人股本增加了，但事實上并沒有為此拿到一分錢收益，卻要繳納20%的個人所得稅，感覺不太合理。按照相關(guān)政策規(guī)定，即便是已達到高新技術(shù)企業(yè)標準的科技型企業(yè)，雖然可在5年內(nèi)分期交，但仍需繳納這筆個人所得稅?！案咝录夹g(shù)企業(yè)創(chuàng)業(yè)人員持股在稅收政策方面應(yīng)當(dāng)靈活一些。不妨先‘記賬，等將來真正有收益的時候再繳稅。”

南京某高校的一位教授也提到類似情況。他在擔(dān)任該高校下屬學(xué)院負責(zé)人時，曾和地方園區(qū)共同成立了注冊資本1000萬元的平臺公司，地方占30%股權(quán)，校方以發(fā)明專利入股形式占70%。隨后稅務(wù)部門發(fā)出通知，這“700萬元”需要交稅。這讓他們嚇了一跳！該教授認為，目前高?？蒲腥藛T用無形資產(chǎn)入股，獲得股權(quán)后即使沒有收益也要納稅。即便允許5年后再交稅，這5年內(nèi)也不一定會有收益?！斑@樣的規(guī)定最好能改改?！?/p>

浙江工業(yè)大學(xué)工業(yè)研究院副院長董華青說，科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化收益的稅負相對偏高，對科技人員積極性影響較大，建議稅率能適當(dāng)降低，或是像研發(fā)費用加計扣除一樣能夠抵稅。

安徽某大學(xué)科技處處長說，交個人所得稅是應(yīng)該的，但具體實施中，科技成果作價按照“一次性偶然所得”交稅20%，而橫向項目（指與企業(yè)合作項目）的所得，按照累進制稅率最高能到45%。例如100萬元科技服務(wù)費要交45萬元所得稅，同樣作價100萬元的科技成果轉(zhuǎn)化只交20萬元，兩者差距較大。

南京眾創(chuàng)空間聯(lián)盟理事長羅憲許是企運網(wǎng)首席執(zhí)行官，這是一家公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。羅憲許介紹說，作為創(chuàng)投機構(gòu)人員，投資項目一旦有收益，第一步要交管理公司的所得稅，第二步在分紅時需交個人所得稅。羅憲許既是股東又是高管。他認為，作為高管繳納工資的個人所得稅合理，但對作為股東還要交分紅的所得稅有些想不開，因為作為投資人投資時已交了企業(yè)的所得稅?！拔宜懔艘还P賬，賺100萬元分紅后剩下不到40萬元。不分紅錢還在賬上，一分紅就‘沒了！”

目前，提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的政策已開始施行。南京某科技企業(yè)負責(zé)人認為，對軟件類公司、研究類公司和游戲公司等來說，由于其最主要成本是人力成本，導(dǎo)致稅負在營改增后有較大幅度提高。他建議，對這些類型企業(yè)，可以考慮把研發(fā)人員的工資納入增值稅的抵扣范圍。