財政部 中國保監(jiān)會 保監(jiān)發(fā)〔2018〕6號 2018年1月8日

各保險集團(tuán)（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

黨的十九大報告指出，要堅決打好防范化解重大風(fēng)險等攻堅戰(zhàn)。為深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，落實全國金融工作會議和中央經(jīng)濟(jì)工作會議部署，強化保險機構(gòu)責(zé)任意識，支持保險機構(gòu)更加安全高效服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，防范化解地方債務(wù)風(fēng)險，現(xiàn)提出如下指導(dǎo)意見。

一、積極支持依法合規(guī)開展投資

保險機構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于金融支持實體經(jīng)濟(jì)的決策部署，充分發(fā)揮保險資金優(yōu)勢，為關(guān)系國計民生的各類基礎(chǔ)設(shè)施項目和民生工程提供長期資金支持。保險機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國擔(dān)保法》和《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等法律和規(guī)定，依法合規(guī)開展投資業(yè)務(wù)，鼓勵保險機構(gòu)購買地方政府債券，嚴(yán)禁違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保。地方政府及其所屬部門不得以文件、會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式，向保險機構(gòu)違法違規(guī)或變相舉債。除外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門不得對保險機構(gòu)投資業(yè)務(wù)中任何單位和個人的債務(wù)提供任何方式的擔(dān)保。

二、妥善配合存量債務(wù)風(fēng)險處置

保險機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善處理涉及地方債務(wù)的存量投資業(yè)務(wù)，逐筆排查是否合法合規(guī)。屬于違法違規(guī)行為的，保險機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國務(wù)院要求，積極配合有關(guān)部門和地方政府進(jìn)行整改，依法妥善處置，并及時報告中國保監(jiān)會。屬于合法合規(guī)行為的，保險機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強存續(xù)期風(fēng)險監(jiān)測。各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強工作組織協(xié)調(diào)，結(jié)合地方政府融資擔(dān)保清理整改工作進(jìn)展，及時按要求提供涉及保險機構(gòu)的相關(guān)融資擔(dān)保信息，積極支持保險機構(gòu)妥善開展存量債務(wù)風(fēng)險處置工作。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處要密切跟蹤相關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時書面報告財政部，抄送中國保監(jiān)會。

三、切實規(guī)范投資融資平臺公司行為

保險機構(gòu)向融資平臺公司提供債權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)對投資是否符合相關(guān)法律法規(guī)出具專項法律意見。融資平臺公司作為融資主體的，其自有現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)覆蓋全部應(yīng)還債務(wù)本息，并向保險機構(gòu)主動聲明不承擔(dān)政府融資職能，且2015年1月1日起其新增債務(wù)依法不屬于地方政府債務(wù)。投資項目為公益性項目的，應(yīng)當(dāng)符合法律或國務(wù)院規(guī)定，且融資主體和擔(dān)保主體不得同為融資平臺公司。還款來源涉及財政性資金的，保險機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格核實地方政府履行相關(guān)程序的合規(guī)性和完備性，并進(jìn)一步綜合區(qū)域經(jīng)濟(jì)和財政實力、擬投項目可行性等因素，充分評估地方政府的財政可承受力，審慎開展投資。保險機構(gòu)要將融資平臺公司視同一般國有企業(yè)，根據(jù)項目情況而不是政府信用獨立開展風(fēng)險評估，嚴(yán)格實施市場化融資。

地方各級政府要貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開工作的意見》等規(guī)定和要求，全面推進(jìn)地方政府預(yù)決算、部門預(yù)決算信息公開，以及各類舉債融資行為的信息公開，保障保險機構(gòu)等主體知情權(quán)，回應(yīng)社會關(guān)切。規(guī)范融資平臺公司融資信息披露，嚴(yán)禁與地方政府信用掛鉤的誤導(dǎo)性宣傳。

四、審慎合規(guī)開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)

保險機構(gòu)開展保險私募基金、股權(quán)投資計劃、政府和社會資本合作（PPP）等保險資金運用創(chuàng)新業(yè)務(wù)，要遵循審慎合規(guī)原則，投資收益應(yīng)當(dāng)與被投資企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績或股權(quán)投資基金的投資收益掛鉤，不得要求地方政府或融資平臺公司通過支付固定投資回報或約定到期、強制贖回投資本金等方式承諾保障本金和投資收益，不得為地方政府違法違規(guī)或變相舉債提供任何形式的便利。鼓勵地方政府和保險機構(gòu)規(guī)范運用政府和社會資本合作（PPP）、政府投資基金等方式，支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。堅決制止地方政府以引入保險機構(gòu)等社會資本名義，通過融資平臺公司、政府投資基金等方式違法違規(guī)或變相舉債上新項目、鋪新攤子。

五、著力強化行業(yè)風(fēng)險管理

保險業(yè)相關(guān)行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)切實發(fā)揮行業(yè)平臺作用，在基礎(chǔ)設(shè)施投資計劃等保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品注冊、登記相關(guān)工作中，依法加強對保險資金運用涉及的地方債務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測，嚴(yán)格查驗投資合規(guī)性。同時，加快探索建立行業(yè)性的區(qū)域信用風(fēng)險評估框架，逐步健全行業(yè)性風(fēng)險預(yù)警機制，及時向保險機構(gòu)提示風(fēng)險。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加快建立跨部門聯(lián)合監(jiān)測和防控機制，統(tǒng)計監(jiān)測涉及保險機構(gòu)的政府中長期支出事項以及向融資平臺公司提供的債權(quán)投資情況，加強信息共享和數(shù)據(jù)校驗，定期通報監(jiān)測結(jié)果，支持保險機構(gòu)完善風(fēng)險管理體系。

六、嚴(yán)格落實市場主體責(zé)任

保險機構(gòu)作為保險資金運用主體，要嚴(yán)格落實風(fēng)險管理責(zé)任。保險機構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)相應(yīng)損失，并依規(guī)追究相關(guān)機構(gòu)和人員責(zé)任。為保險資金運用提供服務(wù)的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等中介服務(wù)機構(gòu)及其有關(guān)人員，要遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，客觀公正、勤勉盡責(zé)，獨立發(fā)表專業(yè)意見。其未盡責(zé)履職，或出具的報告含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。