焦　哲，葉鈺童

（華北電力大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，北京　102206）

0　引言

電網(wǎng)工程是國(guó)家重要的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是電力工業(yè)發(fā)展的重要保障方向[1]，在售電側(cè)改革背景下，電網(wǎng)工程的結(jié)算環(huán)節(jié)對(duì)于整個(gè)工程的順利完成有重要作用，電力發(fā)展具有更高的靈活性以及不確定性，同時(shí)由于電力工程自身具有投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)的特性，給電網(wǎng)結(jié)算帶來(lái)了一定的困難[2]。

目前電網(wǎng)工程風(fēng)險(xiǎn)研究主要分為兩大部分：一類(lèi)是針對(duì)電網(wǎng)項(xiàng)目的全面風(fēng)險(xiǎn)管理[3]；一類(lèi)是針對(duì)某些節(jié)點(diǎn)的節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，如造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[4]。 李欣[5]采用風(fēng)險(xiǎn)因素分解識(shí)別法和模糊分析法識(shí)別出工程索賠風(fēng)險(xiǎn)因素并分析出各風(fēng)險(xiǎn)因素占整體索賠風(fēng)險(xiǎn)大小，然后運(yùn)用模糊綜合辨識(shí)法對(duì)各索賠風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致索賠事件發(fā)生后產(chǎn)生的損失程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，由此建立結(jié)算分析模型。白海軍[6]從審核結(jié)算原則的階段、審核結(jié)算資料的階段、審核計(jì)量階段、匯總及編寫(xiě)報(bào)告階段4個(gè)階段構(gòu)建工程結(jié)算審核風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并運(yùn)用層次分析法以及模糊評(píng)價(jià)法對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素做出綜合評(píng)價(jià)，并應(yīng)用于實(shí)際。目前針對(duì)電網(wǎng)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的研究較少，但在實(shí)際電網(wǎng)項(xiàng)目結(jié)算過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)種種拖延結(jié)算的狀況，如施工單位提交結(jié)算資料不及時(shí)、不同意審核結(jié)果等原因，導(dǎo)致工程結(jié)算工作滯后，甚至無(wú)法順利完成的情況發(fā)生。上述極端情況都對(duì)電網(wǎng)工程竣工結(jié)算順利實(shí)施，完成投資轉(zhuǎn)固的工作造成了嚴(yán)重的影響，在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)可采取單方結(jié)算手段去實(shí)施建設(shè)工程單方結(jié)算，因此本研究具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有多種，其中ANP-Fuzzy綜合評(píng)價(jià)方法是將ANP網(wǎng)絡(luò)層次法與Fuzzy模糊多層次評(píng)價(jià)法有機(jī)結(jié)合的一種綜合評(píng)價(jià)方法，并在電力工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中具有廣泛應(yīng)用。在盤(pán)道溝風(fēng)電場(chǎng)項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)中，以定性分析為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)電場(chǎng)工程項(xiàng)目進(jìn)行定量化、模型化的綜合評(píng)價(jià)[7]；在電力企業(yè)績(jī)效考核中，考慮指標(biāo)間的相互影響關(guān)系，且大多定性指標(biāo)難以精確界定的特點(diǎn)，運(yùn)用ANP-Fuzzy綜合評(píng)價(jià)方法，對(duì)電力企業(yè)績(jī)效進(jìn)行考核[8]。

在實(shí)際情況中，電網(wǎng)公司如何規(guī)范、高效、合法地開(kāi)展單方結(jié)算工作，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。通過(guò)分析電網(wǎng)基建項(xiàng)目建設(shè)流程，并基于建設(shè)流程分析各節(jié)點(diǎn)對(duì)電網(wǎng)單方結(jié)算可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合ANPFuzzy綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，篩選出主要風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)樣本工程進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

1　電網(wǎng)工程建設(shè)流程及結(jié)算流程分析

1.1　電網(wǎng)工程建設(shè)流程分析

電網(wǎng)基建項(xiàng)目是指按照一定的規(guī)則程序和一定量的投資金額，以完成新建、擴(kuò)建等擴(kuò)大輸配電能力為主要目標(biāo)的電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目。除了具有項(xiàng)目的一次性、明確性和周期性特性外，電網(wǎng)基建項(xiàng)目還具有各環(huán)節(jié)相互依賴(lài)、投資轉(zhuǎn)移性差、實(shí)施廣泛性、建設(shè)高時(shí)限性以及資金技術(shù)密集性等特征。

電網(wǎng)基建項(xiàng)目從整個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的角度出發(fā)包括投資規(guī)劃、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)設(shè)計(jì)、施工管理、竣工驗(yàn)收決算6項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，從生命周期的角度出發(fā)，可劃分為投資決策階段、建設(shè)準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和驗(yàn)收與投產(chǎn)移交階段4個(gè)階段，具體如圖1所示。

圖1　電網(wǎng)基建項(xiàng)目建設(shè)流程

1.2　電網(wǎng)工程結(jié)算流程分析及對(duì)比

從正常的結(jié)算程序來(lái)講，電網(wǎng)建設(shè)工程經(jīng)竣工驗(yàn)收合格后雙方就應(yīng)當(dāng)結(jié)算。首先應(yīng)由承包人提交竣工結(jié)算報(bào)告，其中竣工結(jié)算報(bào)告一般以施工單位的預(yù)算部門(mén)為主，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制。然后由發(fā)包人復(fù)核、審價(jià)、確認(rèn)。如果有爭(zhēng)議的，再通過(guò)與承包人的復(fù)核、議價(jià)、確認(rèn)等程序進(jìn)行最終的確認(rèn)[9]。對(duì)工程正常結(jié)算以及單方結(jié)算流程做分析對(duì)比，如圖2所示。

1）竣工結(jié)算書(shū)編制主體不同。在實(shí)際建設(shè)工程中會(huì)存在承包商不配合，影響結(jié)算進(jìn)程的狀況，因此電網(wǎng)方就可以在遵循法律以及合同條款的前提下，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行單方結(jié)算，從而使單方結(jié)算書(shū)的編制主體由承包商轉(zhuǎn)移至電網(wǎng)方。

2）審核利益主體不同。在電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目正常結(jié)算過(guò)程中，審核主體是電網(wǎng)企業(yè)或者電網(wǎng)企業(yè)做委托的第三方，但在單方結(jié)算流程中，對(duì)于竣工結(jié)算書(shū)的審核主體的利益相關(guān)方變?yōu)榱顺邪獭?/p>

3）法律復(fù)雜程度不同。電網(wǎng)工程正常結(jié)算主要遵循合同以及相關(guān)法律，但在單方結(jié)算流程中，由于會(huì)出現(xiàn)雙方意見(jiàn)不一致的狀況，因此需要嚴(yán)格按照各類(lèi)合同的法律效力進(jìn)行結(jié)算書(shū)的編制，避免紛爭(zhēng)。

2　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

給電網(wǎng)工程單方結(jié)算帶來(lái)影響的不確定因素有很多，這些不確定因素為工程最終結(jié)算帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的第一步，主要是識(shí)別電網(wǎng)建設(shè)工程結(jié)算過(guò)程中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。以工程項(xiàng)目結(jié)算流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)為分析維度，按照SMART原則，分析整理項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中影響工程單方結(jié)算的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，具體如表1所示。

圖2　電網(wǎng)建設(shè)工程結(jié)算流程對(duì)比

表1　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

一級(jí)指標(biāo)　二級(jí)指標(biāo)　三級(jí)指標(biāo)單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)備忘錄U41竣工驗(yàn)收階段U4工程收方簽證U42結(jié)算文件的編制U43工程索賠U44審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)U45

3　基于ANP-Fuzzy綜合評(píng)價(jià)模型的電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

為解決現(xiàn)有電網(wǎng)建設(shè)工程項(xiàng)目的單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法在處理模糊性、隨機(jī)性和指標(biāo)相關(guān)性方面存在的不足，提高風(fēng)險(xiǎn)管理決策的科學(xué)性，運(yùn)用ANP-Fuzzy綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，其中ANP法能夠在復(fù)雜決策系統(tǒng)中通過(guò)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)（控制層和網(wǎng)絡(luò)層）反映系統(tǒng)元素間的相互影響關(guān)系，F(xiàn)uzzy法能夠在復(fù)雜決策系統(tǒng)中通過(guò)模糊數(shù)學(xué)的隸屬度理論，對(duì)定性指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。進(jìn)而綜合評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)而找出關(guān)鍵因素，并對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)管控。

3.1　研究對(duì)象選取

選取某一電網(wǎng)基建項(xiàng)目作為評(píng)價(jià)樣本進(jìn)行分析，針對(duì)項(xiàng)目的結(jié)算結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的不同節(jié)點(diǎn)所存在的單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并做出評(píng)價(jià)。

項(xiàng)目具體概況為：樣本工程總變電容量7 491 MVA，線(xiàn)路全長(zhǎng)約為820 km，新建鐵塔2 155座。合同總額213 023.95萬(wàn)元，送審總額為278 164.34萬(wàn)元，結(jié)算總額為258 197.7萬(wàn)元，合同額中主要專(zhuān)業(yè)工程（土建工程、電氣安裝工程和線(xiàn)路工程）總額為202 958.85萬(wàn)元，其他專(zhuān)業(yè)工程（包括火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)工程、通信工程、光纜工程、臨電工程等）總額約為10 065.1萬(wàn)元。

3.2　權(quán)重確定

首先確立對(duì)象集=｛電網(wǎng)建設(shè)工程｝，將第一階段提取出來(lái)的關(guān)鍵指標(biāo)，按照指標(biāo)的分類(lèi)和各個(gè)指標(biāo)的隸屬關(guān)系，結(jié)合Super Decisions軟件，構(gòu)建指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)度情況，具體如圖3所示。

然后，對(duì)相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)x、y進(jìn)行兩兩比較，構(gòu)建判斷矩陣，判斷矩陣分級(jí)比例標(biāo)度如表2所示。

圖3　模型比較因素集以及因素之間的關(guān)系

表2　判斷標(biāo)度定義表

運(yùn)用super decision軟件，基于上述ANP權(quán)重確定基本理論可計(jì)算各指標(biāo)權(quán)重。

一級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)權(quán)重為：

W=（0.049 438，0.120 141，0.504 972，0.325 449）

二級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)權(quán)重為：

3.3　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

ANP-Fuzzy評(píng)價(jià)是一種將模糊綜合評(píng)價(jià)法和層次分析法相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，在考慮指標(biāo)內(nèi)部之間相關(guān)關(guān)系的同時(shí)，從分類(lèi)細(xì)化評(píng)價(jià)到整體綜合評(píng)價(jià)，經(jīng)過(guò)多層次評(píng)價(jià)最終得到總體評(píng)價(jià)結(jié)果。將風(fēng)險(xiǎn)劃分為5個(gè)等級(jí)，即高，較高，一般，低，可忽略，即評(píng)價(jià)集為：V=（V1，V2，V3，V4，V5）=（高，較高，一般，低，可忽略），并通過(guò)專(zhuān)家評(píng)價(jià)的方法，得到對(duì)某航空建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查結(jié)果，具體如表3所示，表中數(shù)據(jù)是指認(rèn)為有n個(gè)專(zhuān)家認(rèn)為Uij指標(biāo)處于某一風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

由表3可得到各因素的模糊判斷矩陣為

表3　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

各階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)集為：

根據(jù)最大隸屬度原則，可以發(fā)現(xiàn)投資決策階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為一般，建設(shè)準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較高，建設(shè)實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高，竣工驗(yàn)收階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高。

由上評(píng)價(jià)結(jié)果，可以得到綜合評(píng)價(jià)矩陣為

其權(quán)重 W=（0.049 438，0.120 141，0.504 972，0.325 449），所以綜合評(píng)價(jià)集為：

G=W×M=[0.259 4470.087 7640.028 644 0.001 4630.000 473]

依據(jù)最大隸屬度原則，可得此電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果為較高。

3.4　模糊綜合評(píng)價(jià)有效性檢驗(yàn)

為驗(yàn)證模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的正確性，采用最大隸屬度原則有效性評(píng)價(jià)模型，具體為

式中：n為歸一化后的模糊綜合評(píng)價(jià)向量G的元素個(gè)數(shù)；β為G中的最大隸屬度；γ為G中的第二大隸屬度。

如果?＝＋∞，則最大隸屬度原則完全有效；如果1≤?＜＋∞，則最大隸屬度原則非常有效；如果0.5≤?＜1，則最大隸屬度原則比較有效；如果 0＜?＜0.5，則最大隸屬度原則低效；如果?=0，則最大隸屬度原則完全失效。表4為有效性檢驗(yàn)計(jì)算結(jié)果。由計(jì)算結(jié)果知，本文模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果具有一定的有效性。

表4　最大隸屬度有效性檢驗(yàn)

4　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

優(yōu)化合同管理。合同是電網(wǎng)工程結(jié)算的重要依據(jù)，具有一定的法律意義。因此為規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，在簽訂合同的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)在合同中規(guī)定具體的結(jié)算時(shí)間和結(jié)算手段，以便在工程結(jié)算時(shí)有相應(yīng)的結(jié)算依據(jù)，并且應(yīng)當(dāng)在編制合同時(shí)考慮到未來(lái)可能發(fā)生的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，從而提前約束、提前規(guī)避。并嚴(yán)格、合理遵循工程合同進(jìn)行工程方案的實(shí)施。

工程全過(guò)程管控。工程全過(guò)程管控是指對(duì)工程的每個(gè)節(jié)點(diǎn)都進(jìn)行高效。科學(xué)的控制，從而是工程能夠按照預(yù)期順利進(jìn)行，減輕風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：全過(guò)程的造價(jià)控制，招投標(biāo)環(huán)節(jié)以及全過(guò)程的合同管理，竣工結(jié)算。

結(jié)算書(shū)的編制。工程結(jié)算是依據(jù)合同中約定的原則、定額、圖紙、規(guī)范等，將圖紙轉(zhuǎn)換為工程量和造價(jià)的過(guò)程。結(jié)算書(shū)的編制一定要客觀、全面。

審核。電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算過(guò)程中，審計(jì)是其中重要一環(huán)，合同、協(xié)議、招標(biāo)文件是審計(jì)的基礎(chǔ)和前提。審計(jì)應(yīng)當(dāng)以工程的實(shí)際發(fā)生量為基準(zhǔn)，并時(shí)刻關(guān)注工程材料市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，核實(shí)實(shí)際價(jià)格，注重簽證的有效性，審核主體應(yīng)當(dāng)與結(jié)算書(shū)編制主體多溝通，爭(zhēng)取在合理范圍內(nèi)，形成雙方都接受的結(jié)算結(jié)果。

5　結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)正常結(jié)算流程與單方結(jié)算流程的進(jìn)行對(duì)比，可知二者主要區(qū)別在于竣工結(jié)算書(shū)編制主體不同、審核利益主體不同、法律復(fù)雜程度不同幾個(gè)方面。

從投資決策階段、建設(shè)準(zhǔn)備階段、竣工驗(yàn)收階段、建設(shè)實(shí)施階段4個(gè)角度構(gòu)建電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。并基于ANP權(quán)重確定方法，確定各級(jí)指標(biāo)權(quán)重。由權(quán)重計(jì)算結(jié)果可知，建設(shè)實(shí)施階段以及竣工驗(yàn)收階段的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)單方結(jié)算影響較大。

由于風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)大多數(shù)為定性指標(biāo)，運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)方法，依據(jù)隸屬度理論，對(duì)定性指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。得出結(jié)論：電網(wǎng)建設(shè)樣本工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)較高。并采用最大隸屬度原則有效性評(píng)價(jià)模型對(duì)模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行有效性檢驗(yàn)。

電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施包括4個(gè)方面：優(yōu)化合同管理、工程全過(guò)程管控、結(jié)算書(shū)的編制以及審核。

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