事物的發(fā)展變化會(huì)導(dǎo)致該事物同其他事物原有關(guān)系的改變、消失和產(chǎn)生新的關(guān)系；而一事物和其他事物關(guān)系的變化也會(huì)引起該事物的相應(yīng)變化。科學(xué)認(rèn)識(shí)監(jiān)事會(huì)工作所涉及的重要關(guān)系，對(duì)透過現(xiàn)象看本質(zhì)、把握規(guī)律做工作、同心協(xié)力謀共贏具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的來(lái)與去

監(jiān)事會(huì)制度起源于監(jiān)察人制度。根據(jù)臺(tái)灣學(xué)者許智偉的考證，該制度“可追溯至荷蘭東印度公司的大股東于1602年受股東大會(huì)之委托擔(dān)任董事及監(jiān)察人”。后來(lái)，以德國(guó)為代表的大陸法系國(guó)家借鑒“三權(quán)分立”政治思想的精髓與架構(gòu)，塑造了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)“三權(quán)分立”的“雙層”公司治理結(jié)構(gòu)并逐漸成為共識(shí)。這種結(jié)構(gòu)充分體現(xiàn)了“所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)相分離、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)相制衡”的近代公司治理特征。實(shí)行“雙層制”公司治理結(jié)構(gòu)的國(guó)家和地區(qū)對(duì)監(jiān)事會(huì)的稱謂也不盡相同：德國(guó)、法國(guó)均稱之為監(jiān)事會(huì)；日本則按公司規(guī)模大小分別稱之為監(jiān)事會(huì)或監(jiān)察人；臺(tái)灣地區(qū)稱之為監(jiān)察人。監(jiān)事會(huì)的法律地位在不同國(guó)家和地區(qū)有差異：如日本公司的監(jiān)事會(huì)是與董事會(huì)平行、具有監(jiān)督職能的公司機(jī)構(gòu)，不參與公司業(yè)務(wù)決策和具體管理；而德國(guó)公司的監(jiān)事會(huì)既具有監(jiān)督職能，又可以參與公司決策管理，并且是董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，可以任免董事會(huì)成員、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)、特殊情況下代表公司等。

我國(guó)監(jiān)事會(huì)制度的確立大體經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段。第一階段是1962年至1994年實(shí)行的財(cái)政駐廠員制度。各級(jí)財(cái)政分別向本級(jí)所屬國(guó)營(yíng)企業(yè)派駐駐廠員，主要負(fù)責(zé)了解和檢查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)運(yùn)行、資產(chǎn)管理、利稅入庫(kù)等情況，發(fā)現(xiàn)問題，向企業(yè)提出，如不采納，向財(cái)政部門報(bào)告。企業(yè)召開討論生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的會(huì)議時(shí)，應(yīng)通知駐廠員參加。這一制度隨著1994年中央企業(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)后終止。第二階段是1998年至2000年實(shí)行的稽察特派員制度。1998年《國(guó)務(wù)院稽查特派員條例》正式頒布施行，國(guó)務(wù)院向國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)派出稽察特派員，代表國(guó)家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)實(shí)施監(jiān)督稽察，對(duì)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三階段是2000年以來(lái)實(shí)行的監(jiān)事會(huì)制度。2000年，為從體制上機(jī)制上加強(qiáng)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督，國(guó)務(wù)院決定學(xué)習(xí)借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)治理經(jīng)驗(yàn)，稽查特派員制度向監(jiān)事會(huì)制度過渡。這一年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》和《國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)暫行條例》，并向中央金融和非金融類企業(yè)分別派出對(duì)國(guó)務(wù)院直接負(fù)責(zé)、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以及國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況實(shí)施監(jiān)督的監(jiān)事會(huì)。各級(jí)各地也迅速落實(shí)了這一制度，代表各級(jí)政府對(duì)國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)實(shí)施監(jiān)督的監(jiān)事會(huì)體系自上而下逐步建立。至此，我國(guó)形成了“股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)加管理層”的“雙層制”現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，有關(guān)規(guī)定于2004年寫入《公司法》，于2008年寫入《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》。

實(shí)踐證明，監(jiān)事會(huì)制度的建立、入法和大力實(shí)施，對(duì)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整、規(guī)范國(guó)有企業(yè)財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展壯大發(fā)揮了重要作用。在全面深化改革的時(shí)代背景下，加強(qiáng)和完善監(jiān)事會(huì)制度，已經(jīng)成為新一輪深化國(guó)企國(guó)資改革重要舉措之一。

二、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的內(nèi)與外

監(jiān)事會(huì)由公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，向公司股東大會(huì)負(fù)責(zé)，是監(jiān)督公司業(yè)務(wù)執(zhí)行情況以及檢查公司財(cái)務(wù)狀況的常設(shè)機(jī)構(gòu)。監(jiān)事是監(jiān)事會(huì)的成員，由股東大會(huì)或者職工大會(huì)選舉產(chǎn)生，其中，由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的監(jiān)事為股東監(jiān)事，由職工大會(huì)選舉產(chǎn)生的監(jiān)事為職工監(jiān)事。

我國(guó)堅(jiān)持公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，這就決定了國(guó)有獨(dú)資公司的必要存在。由于國(guó)家單獨(dú)出資，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)立股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增減注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。為了防止國(guó)有獨(dú)資公司出現(xiàn)內(nèi)部人控制現(xiàn)象，確保其認(rèn)真落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的政策要求、依法決定或上報(bào)重大事項(xiàng)、堅(jiān)決杜絕國(guó)有資產(chǎn)流失、努力實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，我國(guó)對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)專門做出一種制度安排，并載明于《公司法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》中?！豆痉ā返谄呤畻l規(guī)定：“國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員不得少于五人，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派；但是，監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定?！眹?guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)的這種制度安排，因?qū)Ｂ毐O(jiān)事身份獨(dú)立于公司之外、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立于公司之外、領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)立于公司之外，被約定俗成為外派監(jiān)事會(huì)。

相對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司，國(guó)有控股、參股公司的監(jiān)事會(huì)按多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生股東監(jiān)事，并經(jīng)各股東監(jiān)事共同選舉產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)主席。由于大部分專職監(jiān)事的個(gè)人身份、經(jīng)濟(jì)報(bào)酬、工作領(lǐng)導(dǎo)由公司維系，被約定俗成為內(nèi)部監(jiān)事會(huì)。還有一種情形，即國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的子公司，不論是全資還是控、參股子公司，它們的監(jiān)事會(huì)都屬于內(nèi)部監(jiān)事會(huì)。

需要說明的是：不論是外派監(jiān)事會(huì)還是內(nèi)部監(jiān)事會(huì)，都是對(duì)股東會(huì)（國(guó)有獨(dú)資公司股東會(huì)職責(zé)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)實(shí)施）負(fù)責(zé)的監(jiān)事會(huì)，都是為維護(hù)出資人合法權(quán)益而工作的監(jiān)事會(huì)，都是推動(dòng)企業(yè)規(guī)范高級(jí)管理人員行為和財(cái)務(wù)管理行為的監(jiān)事會(huì)，都是為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展大局服務(wù)的監(jiān)事會(huì)。

三、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的權(quán)與責(zé)

監(jiān)事會(huì)是代表出資者對(duì)董事和管理層行使監(jiān)督權(quán)的機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督權(quán)具有完全的獨(dú)立性，主要包括以下八個(gè)方面（《公司法》第五十三條、五十四條有明確規(guī)定）：一是財(cái)務(wù)檢查權(quán)，監(jiān)事會(huì)可以檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、營(yíng)業(yè)報(bào)告、利潤(rùn)分配方案以及其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件。二是業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)，監(jiān)事會(huì)不但要對(duì)董事執(zhí)行業(yè)務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，還要對(duì)管理層執(zhí)行業(yè)務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，不但要對(duì)董事、管理層行為的合法性進(jìn)行監(jiān)督，還要對(duì)董事、管理層行為的妥當(dāng)性進(jìn)行監(jiān)督，為了履行好業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)，我國(guó)《公司法》還特別補(bǔ)充了監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況的調(diào)查權(quán)，規(guī)定監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常時(shí)，可以進(jìn)行調(diào)查。三是罷免建議權(quán)，我國(guó)《公司法》在監(jiān)督權(quán)與任免權(quán)的連接上邁出了一步，賦予監(jiān)事會(huì)以董事、高級(jí)管理人員的罷免建議權(quán)。四是不當(dāng)行為糾正權(quán)，當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司利益時(shí)，監(jiān)事會(huì)有權(quán)要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正，許多國(guó)家公司法也都規(guī)定了監(jiān)事會(huì)的這一權(quán)利。五是質(zhì)詢、建議權(quán)，監(jiān)事會(huì)成員可以列席董事會(huì)會(huì)議，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議，這對(duì)于加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的事中監(jiān)督，促進(jìn)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)決策的合理性、科學(xué)性具有很大意義。六是提議召集權(quán)和召集主持權(quán)，監(jiān)事會(huì)可以提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議。七是提案權(quán)，監(jiān)事會(huì)可以就其職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，如監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告、對(duì)董事及高級(jí)管理人員的罷免建議等，向股東會(huì)提出議案，供股東會(huì)討論決策。八是訴訟權(quán)，股東可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)代表公司對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損害的行為提起訴訟。

法定權(quán)力就是法定責(zé)任。嚴(yán)格履職行權(quán)就是嚴(yán)格盡職盡責(zé)。對(duì)監(jiān)事會(huì)而言，放棄監(jiān)督就意味著失職和問責(zé)。為此，《公司法》第一百四十七條規(guī)定：監(jiān)事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。其中，勤勉就是要謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)，依法認(rèn)真行使監(jiān)督權(quán)，不得疏忽、過失和懈怠，不能超越權(quán)限、違背法律程序行使職責(zé)；忠誠(chéng)就是要以公司利益為重，忠誠(chéng)行事，不得將自己利益置于公司利益之上，不得利用職權(quán)為自己謀取私利，不得泄露公司商業(yè)秘密。《公司法》第一百四十九條規(guī)定：監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第二十六條規(guī)定：監(jiān)事不得利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益，不得侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，不得超越職權(quán)或者違反程序決定企業(yè)重大事項(xiàng)，不得有其他侵害國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的行為?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第七十一條規(guī)定：監(jiān)事違法違規(guī)造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，屬于國(guó)家工作人員的，依法給予行政處分，取得非法收入的，依法追繳或者歸國(guó)家出資企業(yè)所有，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的，由出資人依法予以免職或者提出免職建議。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第七十三條規(guī)定：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的監(jiān)事違反本法規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起五年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，造成國(guó)有資產(chǎn)特別重大損失，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

四、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的綱與目

綱，是指魚網(wǎng)上的總繩；目，是指魚網(wǎng)上的網(wǎng)眼。如果我們把總繩提起來(lái)，那么魚網(wǎng)上的一個(gè)個(gè)網(wǎng)眼就會(huì)張開。故漢代鄭玄《詩(shī)譜序》中有“舉一綱而萬(wàn)目張，解一卷而眾篇明”的闡述。對(duì)監(jiān)事會(huì)來(lái)講，同樣需要處理好綱與目的關(guān)系，做到綱舉目張、工作到位。監(jiān)事會(huì)工作舉什么綱？一是制衡不掣肘。監(jiān)事會(huì)是國(guó)企改革中用制度監(jiān)督的有效形式。這種制度安排就是以相互制衡的理論為基礎(chǔ)，并被經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)踐證明行之有效，是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不斷完善的必然產(chǎn)物。制衡，是監(jiān)事會(huì)制度的基本底色，是有效防止出資人職能缺位或不到位現(xiàn)象的重要手段，是有效防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者決策不當(dāng)、濫用權(quán)力、甚至中飽私囊損害股東利益行為的重要保障。但制衡不能掣肘。凡事不問青紅皂白打三竿的做法要不得，凡事不思具體情況生搬硬套的做法要不得。合法合規(guī)的事情就應(yīng)該得到支持。要依法依規(guī)依紀(jì)支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者想干事、能干事、干成事。二是介入不干預(yù)。加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，對(duì)企業(yè)實(shí)施全程動(dòng)態(tài)監(jiān)督，是中央和省委省政府對(duì)監(jiān)事會(huì)工作的新要求。落實(shí)這一要求，監(jiān)事會(huì)不可能置身于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之外。列席會(huì)議無(wú)疑就成為監(jiān)事會(huì)介入企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，實(shí)施事前和事中監(jiān)督的主要方式。監(jiān)事會(huì)列席企業(yè)會(huì)議可以就不明事項(xiàng)、可疑事項(xiàng)以及違反法律法規(guī)和公司章程的事項(xiàng)提出質(zhì)詢或建議，但不直接對(duì)企業(yè)會(huì)議議決事項(xiàng)發(fā)表肯定或否定意見，更多的是發(fā)揮提示提醒、警醒警示的作用。三是勤勉不懈怠。監(jiān)事會(huì)要全面貫徹習(xí)近平總書記在全國(guó)第五次金融工作會(huì)議上的講話精神，“培育恪盡職守、敢于監(jiān)管、精于監(jiān)管、嚴(yán)格問責(zé)的監(jiān)管精神”，樹立“有風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)就是失職，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)提示和處置就是瀆職”的理念，在高度重視對(duì)企業(yè)的年度全面檢查工作的同時(shí)，把年中專項(xiàng)檢查、專題核查、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審查、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等日常監(jiān)督工作擺上重要位置，落細(xì)落小、抓前抓早，努力在防患于未然、防險(xiǎn)于未發(fā)方面下功夫，全力當(dāng)好企業(yè)發(fā)展的健康衛(wèi)士，充分發(fā)揮預(yù)警機(jī)、CT機(jī)和紅綠燈的作用，及時(shí)糾正董事和高級(jí)管理人員損害公司利益的行為，及時(shí)提醒企業(yè)關(guān)注小不足、避免大問題，立改小過失、避免大錯(cuò)誤，勤堵小管涌、避免大潰堤，支持企業(yè)以細(xì)節(jié)保成功，以制度促規(guī)范，以管理提績(jī)效，行穩(wěn)致遠(yuǎn)、安康發(fā)展。

五、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的靶與鏢

關(guān)于包括金融企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)該話說兩句。一說得到長(zhǎng)足發(fā)展、發(fā)揮支撐作用；二說存在不足問題、風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。拋開體制性機(jī)制性問題，單從面上來(lái)講，主要有以下幾個(gè)方面：一是決策違反程序違反規(guī)定，如論證不充分、未按程序報(bào)批、不符合法規(guī)政策規(guī)定等；二是內(nèi)幕交易，如在公眾不知情或不完全知情的情況下實(shí)施涉企重大交易；三是國(guó)資流失，如不當(dāng)并購(gòu)或重組等；四是不當(dāng)創(chuàng)新，如觸碰政策紅線、打法制擦邊球等；五是財(cái)務(wù)違規(guī)，如項(xiàng)目逾期不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，導(dǎo)致年報(bào)出錯(cuò)，違反《上市公司信息披露管理辦法》等；六是信息造假，如編制提供虛假資料等；七是不當(dāng)激勵(lì)，如違規(guī)發(fā)放薪酬等。

上述問題在金融領(lǐng)域呈現(xiàn)高發(fā)多發(fā)態(tài)勢(shì)，已經(jīng)引起黨中央和國(guó)務(wù)院的高度重視。2017年3月21日，中紀(jì)委副書記、監(jiān)察部長(zhǎng)楊曉渡在國(guó)務(wù)院第五次廉政工作會(huì)議上指出：“嚴(yán)肅查辦國(guó)有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員利用職務(wù)之便損公肥私、侵吞國(guó)有資產(chǎn)、違規(guī)交易、搞利益輸送等違法違紀(jì)行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，遏制金融領(lǐng)域腐敗?！?017年4月25日，中共中央政治局召開會(huì)議指出：加大金融違法違規(guī)行為懲處力度。監(jiān)事會(huì)應(yīng)以上述問題為監(jiān)督“靶向”，充分運(yùn)用聽取匯報(bào)、查閱資料、個(gè)別談話、列席會(huì)議、外調(diào)了解、全面檢查、專項(xiàng)檢查、單項(xiàng)核查、專門約談、分析評(píng)價(jià)、提出建議、專題報(bào)告、督促整改等監(jiān)督“飛鏢”，瞄準(zhǔn)靶心、及時(shí)出手，咬耳扯袖、紅臉出汗，提示提醒、促糾促改，進(jìn)一步健全完善全面建立問題臺(tái)帳、全程實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督工作機(jī)制，以有力的監(jiān)督工作支持企業(yè)依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，努力提高國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)效率，努力實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

六、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的道與器

《易·系辭上》講：“形而上者謂之道，形而下者謂之器?！边@就提示了道與器的關(guān)系就是抽象道理與具體事物的關(guān)系?！暗馈奔匆?guī)律、準(zhǔn)則、理念、思想，“器”即天地、人事、品物、萬(wàn)象。就監(jiān)事會(huì)工作來(lái)講，這個(gè)“道”就是在監(jiān)督中服務(wù)，在服務(wù)中監(jiān)督，以監(jiān)督促法治，以監(jiān)督促落實(shí)、以監(jiān)督促改革、以監(jiān)督促規(guī)范、以監(jiān)督促盡責(zé)、以監(jiān)督促績(jī)效、以監(jiān)督促發(fā)展。歸總一句話，就是要努力彌補(bǔ)出資人的監(jiān)管缺位，堅(jiān)決維護(hù)出資人的合法權(quán)益，全力推動(dòng)派駐企業(yè)做大做強(qiáng)、健康發(fā)展。這個(gè)“器”就是識(shí)別和防范有可能致使出資人的合法權(quán)益和派駐企業(yè)的正當(dāng)發(fā)展利益受到侵害的種種行為的能力和素質(zhì)。從經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐來(lái)看，以下幾種情形值得關(guān)注：一是通過嵌套式合伙架構(gòu)掩蓋利益輸送。如安排基金管理公司的董事、監(jiān)事?lián)位鹜泄苋嘶蚱渌鸸芾砣说母呒?jí)管理人員職務(wù)；再如利用國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的政策傾斜實(shí)現(xiàn)引入社會(huì)資本的以小博大。二是通過復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)掩蓋企業(yè)實(shí)際控制人。如集團(tuán)公司下屬二級(jí)公司的股東里有法人、自然人、平臺(tái)公司，有國(guó)有資本、集體資本、社會(huì)資本，同時(shí)又通過曲折途徑互相參股或控股等。三是通過拉長(zhǎng)投資鏈條掩蓋可能面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)，如一筆投資本來(lái)可以由甲直接到丁，卻刻意安排由甲到乙再到丙到丁，排在前面的環(huán)節(jié)一般都比較光鮮亮麗，看起來(lái)也沒有什么風(fēng)險(xiǎn)，但這樣的環(huán)節(jié)多了是不是隱藏著什么風(fēng)險(xiǎn)？這一點(diǎn)在實(shí)踐中往往被忽視。四是通過復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)降低投融資活動(dòng)的透明度。如融資主體、普通合伙人、劣后級(jí)有限合伙人、擔(dān)保人之間或交叉、或重合、或從屬，資管機(jī)構(gòu)、普通合伙人以及項(xiàng)目公司之間的委托受托關(guān)系、基金份額認(rèn)購(gòu)關(guān)系以及有限合伙關(guān)系交織，導(dǎo)致投融資透明度及穿透性較差，資金監(jiān)管難度加大。五是通過高值低估壓低存量資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。如有形資產(chǎn)原值等價(jià)入賬，固定資產(chǎn)以原購(gòu)入價(jià)評(píng)估入賬，無(wú)形資產(chǎn)不予評(píng)估或極低價(jià)值評(píng)估入賬。六是通過同股不同權(quán)掩蓋套取利益行為。七是通過高開低走操作模式實(shí)現(xiàn)特定目的。如很多項(xiàng)目的實(shí)施需要經(jīng)過招投標(biāo)程序，在招投標(biāo)的起始階段把參數(shù)指標(biāo)要求定得很高，從而造成多次流標(biāo)、市場(chǎng)響應(yīng)度低的局面，再逐步降低參數(shù)指標(biāo)要求，為特定對(duì)象中標(biāo)鋪平道路，等等。八是通過大合小悖操作模式掩蓋違法違規(guī)目的。如在開展業(yè)務(wù)過程中，堅(jiān)持業(yè)務(wù)指向符合法規(guī)政策的大方向，符合改革試點(diǎn)要求，但在執(zhí)行法規(guī)政策的禁止性、限制性規(guī)定時(shí)大打折扣，實(shí)質(zhì)上背離了法規(guī)政策初衷。九是通過選擇性提供或報(bào)送資料的方式獲取合法有效的政府許可達(dá)到特定利益目的。如在企業(yè)改制過程中，將國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓分成若干階段來(lái)做，進(jìn)而達(dá)到規(guī)避政府監(jiān)管的目的，從而實(shí)現(xiàn)特定利益人受讓股權(quán)利益最大化；再如以不完全信息資料獲取監(jiān)管部門的立項(xiàng)等等。

七、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的施與受

監(jiān)事會(huì)是出資人實(shí)施監(jiān)管的重要形式，出資到哪里，經(jīng)營(yíng)到哪里，監(jiān)督就應(yīng)到哪里。對(duì)此，監(jiān)事會(huì)不能有厭戰(zhàn)情緒，應(yīng)做好長(zhǎng)期作戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備；企業(yè)不能有厭煩心態(tài)，應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)接受監(jiān)督的自覺性。對(duì)企業(yè)來(lái)講：一要充分認(rèn)識(shí)有權(quán)力就必然受監(jiān)督。沒有不受監(jiān)督的權(quán)力，沒有不受約束的自由，要習(xí)慣于在約束下工作，習(xí)慣于在監(jiān)督下行動(dòng)。二要消除被監(jiān)督的心理障礙。大家都習(xí)慣于監(jiān)督別人，卻都覺得被人監(jiān)督不舒服。但如果你時(shí)時(shí)刻刻遵紀(jì)守法，點(diǎn)點(diǎn)滴滴按制度辦事，臺(tái)前臺(tái)后亮亮堂堂，就不會(huì)害怕監(jiān)督，就沒有心理障礙。三要拋棄檢查發(fā)現(xiàn)問題就是和企業(yè)過不去的狹隘思維。在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制未能充分發(fā)揮作用的情況下，實(shí)施監(jiān)事會(huì)制度，是對(duì)身處復(fù)雜經(jīng)營(yíng)環(huán)境的國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展的重要護(hù)航，是對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子特別是“一把手”責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的必要防范，是規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)的必要手段。它強(qiáng)調(diào)治未病、消隱患、防擴(kuò)散，本質(zhì)上是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種預(yù)防、體檢和警示，是對(duì)企業(yè)的一種更好的關(guān)心、愛護(hù)和支持。四要積極主動(dòng)地配合監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)工作。監(jiān)事會(huì)應(yīng)該列席的企業(yè)會(huì)議，企業(yè)應(yīng)及時(shí)通知監(jiān)事會(huì)準(zhǔn)時(shí)列席；監(jiān)事會(huì)依法履職需要了解的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)營(yíng)、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配、員工薪酬等情況，企業(yè)應(yīng)按要求及時(shí)提供；監(jiān)事會(huì)依法對(duì)企業(yè)實(shí)施的各種檢查，企業(yè)應(yīng)全力配合；監(jiān)事會(huì)通過監(jiān)督檢查指出企業(yè)存在的問題，企業(yè)應(yīng)正確對(duì)待，抓好整改落實(shí)。

八、關(guān)于監(jiān)事會(huì)工作的時(shí)與效

一定的“時(shí)”是特定的“效”的約束和保證。這個(gè)道理對(duì)于監(jiān)事會(huì)工作也是適用的。從“時(shí)”上來(lái)講，監(jiān)事會(huì)要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作由以事后監(jiān)督為主向以事前、事中監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變，由“秋后查賬”向“日結(jié)月清”轉(zhuǎn)變，由“定期體檢”向“常態(tài)化把脈”轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮常年派駐企業(yè)、經(jīng)常深入一線的工作優(yōu)勢(shì)，建立健全實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大決策和重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的即時(shí)監(jiān)督，對(duì)重大異常變化迅捷做出反應(yīng)，切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)督工作的針對(duì)性、靈敏性、契合性，及時(shí)提醒企業(yè)關(guān)注不利因素，制定萬(wàn)全措施，重視不當(dāng)行為，自行糾正違制現(xiàn)象；及時(shí)向出資人報(bào)告企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信息，提出相關(guān)意見建議，為出資人管理脫虛向?qū)?、見事見物、提質(zhì)增效提供有力支撐。從“效”上來(lái)講，監(jiān)事會(huì)要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作的著眼點(diǎn)由側(cè)重制止和糾正企業(yè)不法不當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理行為向推動(dòng)完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和完善出資人管理政策轉(zhuǎn)變。要以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失、促進(jìn)國(guó)有資本保值增值為主線，以發(fā)現(xiàn)重大國(guó)有資產(chǎn)流失線索和預(yù)警重大投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為突破口，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)、重大決策、運(yùn)營(yíng)過程中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞董事會(huì)和經(jīng)理層依法依規(guī)履職情況，圍繞企業(yè)內(nèi)部控制體系的完整性和有效性等重點(diǎn)，著力強(qiáng)化常態(tài)化制度化監(jiān)督。在督促企業(yè)科學(xué)決策、規(guī)范運(yùn)營(yíng)、精細(xì)管理的基礎(chǔ)上，推動(dòng)企業(yè)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，積極深化國(guó)有企業(yè)改革，不斷增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活力；推動(dòng)企業(yè)加快完善各種議事規(guī)則、內(nèi)部控制機(jī)制和日常管理制度體系，保障企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的管用有效；推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員盡責(zé)履職，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果、正確分配企業(yè)利潤(rùn)。與此同時(shí)，監(jiān)事會(huì)要充分發(fā)揮出資人獲取企業(yè)全面信息主渠道作用，及時(shí)準(zhǔn)確地向出資人報(bào)告企業(yè)改組改制改革情況、企業(yè)投資決策情況、企業(yè)負(fù)責(zé)人履職情況、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，及時(shí)提出促進(jìn)企業(yè)深化改革加強(qiáng)管理發(fā)展壯大的相關(guān)政策建議，為出資人加強(qiáng)企業(yè)管理提供重要決策依據(jù)，為地方國(guó)有金融資產(chǎn)安全可控、有效運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。