■劉 穎

一、傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)管理觀念陳舊。

在當(dāng)今時代，大多數(shù)企業(yè)仍然停留在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的觀念，財務(wù)管理理念比較陳舊，無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代對于財務(wù)管理的要求，同時也極有可能阻礙企業(yè)的未來發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)管理觀念陳舊主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是高度集權(quán)式的管理使得財務(wù)管理部門缺乏相對對立性，被動接受命令，不利于企業(yè)及時處理相關(guān)的財務(wù)問題，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策相對滯后，對于市場環(huán)境挑戰(zhàn)不能及時應(yīng)對；二是傳統(tǒng)財務(wù)管理的主要職能為核算職能，缺乏對大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)管理的戰(zhàn)略性思維，未能應(yīng)用大數(shù)據(jù)去分析財務(wù)數(shù)據(jù)和進行決策，從而影響企業(yè)的競爭力和長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.財務(wù)管理水平較低。

財務(wù)管理水平的高低對于一個企業(yè)的財務(wù)管理體系和信息化水平都有著非常重要的影響，在當(dāng)今大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)要想在財務(wù)管理方面領(lǐng)先同行業(yè)，就必須加強企業(yè)財務(wù)大數(shù)據(jù)信息的收集、處理和分析能力，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。但是就現(xiàn)狀來看，由于財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的模塊比較復(fù)雜，企業(yè)管理層對于財務(wù)大數(shù)據(jù)管理缺乏重視，加之自身開發(fā)能力不足，導(dǎo)致財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的開發(fā)和利用程度都比較低。另外，我國大多數(shù)企業(yè)都未建立財務(wù)信息共享平臺，財務(wù)部門往往是作為一個相對獨立的職能部門工作，難以傳遞有效的決策信息給其他部門。

3.財務(wù)管理人才缺乏。

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)對財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)要求也發(fā)生了變化，他們不但要具備傳統(tǒng)財務(wù)管理人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)，而且要掌握一定的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。我國的大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展還不夠成熟，同時具備這兩種能力的綜合性人才比較稀少，傳統(tǒng)的財務(wù)管理人員缺乏挖掘、篩選和處理大數(shù)據(jù)的能力和一定的戰(zhàn)略性思維，而掌握網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的人才又缺乏基本的財務(wù)管理知識，無法準(zhǔn)確地理解各種財務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)涵，無法對其進行分析處理，這就導(dǎo)致企業(yè)很難將財務(wù)管理和大數(shù)據(jù)融合起來，無法建立財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，為企業(yè)提供有效的決策信息。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理的影響

1.提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理效率。

傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式需要對所有的票據(jù)和數(shù)據(jù)進行人工處理，處理流程冗雜，處理效率低下，同時財務(wù)管理部門與其他部門缺乏必要的聯(lián)系，不能對企業(yè)其他部門提供的財務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)查和分析，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也無法得到保證。當(dāng)財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題時，會導(dǎo)致問題處理效率低下，從而影響企業(yè)其他業(yè)務(wù)的進行，增加企業(yè)運營成本。大數(shù)據(jù)海量處理數(shù)據(jù)的技術(shù)可以幫助企業(yè)建立財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，建立統(tǒng)一的核算口徑和標(biāo)準(zhǔn)，把財務(wù)管理方式從直線化拓展到橫向的交叉式管理，讓其他業(yè)務(wù)部門參與到財務(wù)管理，減少財務(wù)部門數(shù)據(jù)處理流程的重復(fù)和浪費，其他部門也可以利用財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)為自己部門的業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支撐，提高本部門經(jīng)營決策的效率和準(zhǔn)確性，從而也有助于促進企業(yè)進一步發(fā)展。

2.有效規(guī)避相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。

隨著宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不確定性以及市場變化越來越大，企業(yè)在進行財務(wù)管理活動過程中往往面臨著各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，如果處理出現(xiàn)問題，就有可能會給企業(yè)帶來損失。因此，財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)中占有重要地位。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以為企業(yè)及時提供精確、全面的財務(wù)數(shù)據(jù)，對企業(yè)面臨的各種財務(wù)風(fēng)險進行識別、度量和實時監(jiān)控，為決策者根據(jù)不同的風(fēng)險特征選擇合適的風(fēng)險防控方案提供數(shù)據(jù)信息支撐。財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)可以較好地實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)警、事中控制和事后評估，優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理體系，減少因流程問題造成的浪費，盡可能有效規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時，財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)也可以為企業(yè)的內(nèi)部控制提供有效的信息，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)有效地對各種財務(wù)風(fēng)險進行管理，有效規(guī)避相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險。

3.改善全面預(yù)算管理。

預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方法之一，企業(yè)通過預(yù)算管理的資源分配、考核和控制功能來組織企業(yè)的各項經(jīng)營活動，預(yù)算管理對于企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和控制經(jīng)營活動非常重要。但是，我國當(dāng)前大部分企業(yè)對于全面預(yù)算管理的認(rèn)識還不夠清晰，在編制全面預(yù)算的環(huán)節(jié)，大多沒有充分的科學(xué)依據(jù)，缺乏對于企業(yè)的清晰認(rèn)識和數(shù)據(jù)支撐，編制的全面預(yù)算往往與企業(yè)實際情況不相符合；在預(yù)算數(shù)據(jù)的處理和分析環(huán)節(jié)，不僅速度比較緩慢，而且處理方法簡單，導(dǎo)致分析結(jié)果的時效性和準(zhǔn)確性無法滿足實際需求；在全面預(yù)算控制環(huán)節(jié)，缺乏對預(yù)算信息的深加工處理，導(dǎo)致預(yù)算控制效果大打折扣。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以幫助企業(yè)改善全面預(yù)算管理，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)快速地獲取更多、更有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，建立預(yù)算管理系統(tǒng)來處理、分析、比較預(yù)算數(shù)據(jù)，及時有效地調(diào)節(jié)預(yù)算，為企業(yè)制定出更符合企業(yè)實際發(fā)展需求的預(yù)算，改善預(yù)算管理效果，使企業(yè)利益最大化。

這話傳到了沈老七的兒子沈銀道耳朵里，沈銀道與陳二白相差兩歲，他知道張清元的爹張滿春是自己的爹給斃了的。他就以為張清元想發(fā)財是要將來報復(fù)他爹，于是，那天晚上，他就把這話告訴了父親沈老七。沈老七第二天就去了河邊蘆玉兒的窩棚。他想起張滿春那小子前些年光天化日之下公然在自家門前撒尿，心里就有股窩囊氣。他倒是要看看這個住窩棚的小秧子想以后要怎么發(fā)財。

4.提升企業(yè)決策能力。

戰(zhàn)略決策是企業(yè)管理最重要的環(huán)節(jié)之一，它決定著企業(yè)的未來發(fā)展方向，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成功與否的決定性因素。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，受限于財務(wù)人員提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)的戰(zhàn)略決策往往會忽略一些與決策相關(guān)的其他非財務(wù)方面的信息，導(dǎo)致決策數(shù)據(jù)信息比較片面，缺乏說服力，影響決策結(jié)果和執(zhí)行效果。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用會增加數(shù)據(jù)的來源，向企業(yè)內(nèi)部的采購、生產(chǎn)、銷售、人力等部門，以及企業(yè)外部的競爭市場收集所有與決策相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，并使用財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)對收集的數(shù)據(jù)信息進行深度加工處理，使得用于決策的數(shù)據(jù)信息更加豐富和完整，增強決策的科學(xué)性和有效性，從而降低因決策失誤而導(dǎo)致企業(yè)偏離正確發(fā)展方向，失去市場競爭力的概率。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

隨著市場競爭環(huán)境的日趨激烈，企業(yè)的競爭壓力也越來越大，大數(shù)據(jù)時代的到來對企業(yè)來說意味著傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)不再適應(yīng)企業(yè)需求，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用只是時間問題，這又增加了企業(yè)的壓力。企業(yè)應(yīng)積極尋求改變，主動調(diào)整財務(wù)管理思維和模式，提高在大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)數(shù)據(jù)收集、篩選、分析處理能力，主動適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代對財務(wù)管理的要求，增強企業(yè)的綜合競爭力。

1.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念。

大數(shù)據(jù)時代的到來對企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理產(chǎn)生了重大影響，一方面提升了數(shù)據(jù)信息收集的廣度和深度，財務(wù)大數(shù)據(jù)逐漸變成了企業(yè)一種重要資源，有時甚至?xí)蔀轫懫髽I(yè)的市場競爭力的決性定因素；另一方面大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用有助于企業(yè)建立財務(wù)共享平臺，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率和準(zhǔn)確性，為企業(yè)做出及時有效的決策服務(wù)。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)對于大數(shù)據(jù)不夠重視，沒有意識到大數(shù)據(jù)對于企業(yè)提升市場競爭力的重要作用，管理理念仍然停留在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，跟不上大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展。財務(wù)管理作為企業(yè)最重要的職能部門之一，對于企業(yè)的戰(zhàn)略決策和長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。因此，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變管理層和員工的財務(wù)管理理念，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)的思維和模式，推動企業(yè)更好地發(fā)展。具體來說：一是培養(yǎng)管理層“大數(shù)據(jù)”財務(wù)管理理念。企業(yè)管理層是企業(yè)的領(lǐng)航員，決定著企業(yè)的發(fā)展方向。因此，首先企業(yè)管理層必須樹立“大數(shù)據(jù)”管理理念，明確財務(wù)大數(shù)據(jù)管理在企業(yè)決策和生產(chǎn)經(jīng)營中的重要作用，推動企業(yè)貫徹大數(shù)據(jù)理念；二是培養(yǎng)財務(wù)部門和人員的“大數(shù)據(jù)”財務(wù)管理理念。可以通過舉辦相關(guān)培訓(xùn)，為員工展示其他企業(yè)應(yīng)用大數(shù)據(jù)的成果，提升員工對于大數(shù)據(jù)的理解和重視程度，為企業(yè)進一步開展與大數(shù)據(jù)相關(guān)的工作打下基礎(chǔ)。

2.創(chuàng)新財務(wù)管理制度。

大數(shù)據(jù)時代背景下，財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的實行還需要企業(yè)創(chuàng)新財務(wù)管理制度。具體來說，一是建立統(tǒng)一的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和口徑。采取統(tǒng)一的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和口徑，建立能夠有效覆蓋整個企業(yè)各級財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，為能夠快速實現(xiàn)各個部門和子公司財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)信息的收集、整合和應(yīng)用奠定基礎(chǔ)，幫助企業(yè)提高決策效率。二是財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)制度。企業(yè)應(yīng)積極建立財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，通過財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)收集到的不同領(lǐng)域的財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)對不同業(yè)務(wù)決策的需求利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對其進行處理分析，為企業(yè)經(jīng)營者決策提供數(shù)據(jù)信息支持，以做出更準(zhǔn)確、更有效的預(yù)測。三是財務(wù)大數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。大數(shù)據(jù)技術(shù)收集的數(shù)據(jù)體量巨大，但是良莠不齊。為了保證財務(wù)大數(shù)據(jù)在處理、分析等環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性，企業(yè)還應(yīng)建立一套財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理流程等，并在數(shù)據(jù)出現(xiàn)質(zhì)量問題時，提供補救措施，為經(jīng)營者決策提供正面的數(shù)據(jù)支持。

大數(shù)據(jù)的來源廣泛，數(shù)量巨大，技術(shù)應(yīng)用比較復(fù)雜，企業(yè)原有的財務(wù)管理部門的財務(wù)組織已不能滿足建立財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的需求。因此，必須創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理組織。具體來說：一是財務(wù)部門應(yīng)增設(shè)專門管理財務(wù)大數(shù)據(jù)的組織，用來管理企業(yè)全部的財務(wù)大數(shù)據(jù)信息，收集和處理來自企業(yè)內(nèi)外部不同領(lǐng)域的各種財務(wù)大數(shù)據(jù)。內(nèi)部數(shù)據(jù)主要是各部門的經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和其他重要數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)主要是同行業(yè)發(fā)展信息，競爭市場和對手信息、政策信息、宏觀經(jīng)濟信息等。二是配置專業(yè)人員來處理分析大數(shù)據(jù)信息。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)很難滿足大數(shù)據(jù)技術(shù)分析需求，必須重新招聘專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析人員，運用其專業(yè)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)和方法以及統(tǒng)計學(xué)知識從收集到的海量信息中提取有價值的信息，并加以深加工，使其變成有助于經(jīng)營者做出正確決策的信息。三是全部部門、全體員工的積極參與。各個部門可以建立與財務(wù)大數(shù)據(jù)總系統(tǒng)相連接的分系統(tǒng)，用于收集、處理和本部門有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，滿足本部門在編制預(yù)算、日常經(jīng)營管理、戰(zhàn)略決策等方面的需求；同時，分系統(tǒng)收集的數(shù)據(jù)信息還可以豐富財務(wù)大數(shù)據(jù)管理總系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源，增加決策依據(jù)。

4.提高財務(wù)管理水平。

大數(shù)據(jù)的特點是雖然數(shù)據(jù)信息數(shù)量的廣度和深度都很大，但是具有利用價值的數(shù)據(jù)信息較低，所以大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的核心是從數(shù)據(jù)庫中提取出對企業(yè)決策和經(jīng)營管理有利用價值的數(shù)據(jù)信息。財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)就是通過在海量的數(shù)據(jù)中應(yīng)用各種數(shù)據(jù)提取、處理分析等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，為企業(yè)進行戰(zhàn)略決策提供有價值的數(shù)據(jù)信息。因此，將傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式和大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合，提升企業(yè)決策的速度和準(zhǔn)確度，在激烈的市場競爭中脫穎而出。大數(shù)據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)具體應(yīng)用如下：一是財務(wù)數(shù)據(jù)分析評估技術(shù)。財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)可以從企業(yè)過去及現(xiàn)在的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)中提取出有價值的信息，并對其進行深加工處理，從各個方面分析評價企業(yè)的財務(wù)管理活動，為企業(yè)的經(jīng)營者準(zhǔn)確評估企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營狀況，并據(jù)其做出相關(guān)的戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。二是財務(wù)決策支持技術(shù)。對企業(yè)者來說，戰(zhàn)略決策的準(zhǔn)確性和有效性往往會成為決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以收集到更多與決策相關(guān)的信息，為企業(yè)經(jīng)營者提供更加充分的數(shù)據(jù)信息支撐，提高決策的準(zhǔn)確度，促進企業(yè)發(fā)展。三是財務(wù)預(yù)測技術(shù)。財務(wù)預(yù)測覆蓋面非常廣泛，它對企業(yè)的經(jīng)營活動具有計劃、控制等作用，大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅可以幫助企業(yè)制定更加準(zhǔn)確的財務(wù)計劃，而且可以實時監(jiān)控財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，不斷調(diào)整計劃使其更符合企業(yè)實際情況，快速適應(yīng)市場變化。四是財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以獲取更加豐富的信息，分析技術(shù)也更加先進，對于風(fēng)險的識別和度量也相對更加準(zhǔn)確，從而更好地幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險。

5.提高財務(wù)人員素質(zhì)。

在大數(shù)據(jù)時代，對財務(wù)人員而言，一方面大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以提高他們的工作效率，減輕負(fù)擔(dān)，另一方面大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對他們的能力和素質(zhì)提出了更高的要求。因此，企業(yè)要跟上大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求，必須提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。具體來說，一是配置數(shù)據(jù)挖掘人才和大數(shù)據(jù)技術(shù)人才。數(shù)據(jù)挖掘人才必須在熟悉會計核算的基礎(chǔ)上，接受過數(shù)據(jù)挖掘的專業(yè)培訓(xùn)，在數(shù)據(jù)管理方面有豐富的經(jīng)驗，可以應(yīng)用財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)挖掘有價值的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)技術(shù)人才必須熟練掌握計算機、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等領(lǐng)域的技能，能對收集的財務(wù)大數(shù)據(jù)進行處理、分析，形成對決策有價值的數(shù)據(jù)信息。二是提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)在引進財務(wù)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)之后對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，幫助他們轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維進行財務(wù)管理活動，逐漸實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的信息化過程。三是完善考核制度，鼓勵全員參與。給予企業(yè)所有在財務(wù)大數(shù)據(jù)管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工獎勵，鼓勵所有員工參與財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，不僅包括財務(wù)部門，也包括其他業(yè)務(wù)部門，為企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型注入動力，盡早完成財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的建設(shè)任務(wù)。

總體而言，大數(shù)據(jù)時代的到來必然會掀起一場對傳統(tǒng)財務(wù)模式的變革，我國企業(yè)如果能夠抓住機遇，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，積極引進大數(shù)據(jù)技術(shù)，培養(yǎng)專業(yè)的技術(shù)人才，建立財務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，必將滿足企業(yè)對于高效率和高質(zhì)量的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營管理的需求，提升企業(yè)價值和市場競爭力，甚至成為企業(yè)新的經(jīng)濟增長點。

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