李思捷，孟慶軍

（河海大學(xué)商學(xué)院，南京 211100）

企業(yè)是社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的基本組織單位和資源消耗單位，只有將傳統(tǒng)企業(yè)改造成綠色企業(yè)，使其在創(chuàng)造價(jià)值和履行社會(huì)責(zé)任的過程中做到少排放甚至不排放，才可能把可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略落到實(shí)處。因?yàn)?，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，生態(tài)環(huán)境遭到破壞等問題日益突出，已嚴(yán)重影響到我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和生存環(huán)境的維護(hù)。2016年6月的《中華人民共和國可持續(xù)發(fā)展國家報(bào)告》中，也強(qiáng)調(diào)了轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，作為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重大決策，而這也是國家“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”的重要部分。

一、相關(guān)研究

對(duì)企業(yè)綠色發(fā)展戰(zhàn)略的研究屬于可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的科學(xué)范疇，其最基礎(chǔ)的理論是現(xiàn)代可持續(xù)發(fā)展理論?，F(xiàn)代可持續(xù)發(fā)展思想的提出源于人們對(duì)環(huán)境問題的逐步認(rèn)識(shí)和熱切關(guān)注，尤其是以丹尼斯·梅多斯（Dennis L Meadowa）等為代表的羅馬俱樂部成員，發(fā)表了《增長(zhǎng)的極限》研究報(bào)告，首開對(duì)可持續(xù)發(fā)展問題和綠色經(jīng)濟(jì)研究之先河。國內(nèi)方面，經(jīng)濟(jì)學(xué)界對(duì)企業(yè)綠色發(fā)展問題的研究起步較晚。劉永濤（1997）的“從綠色管理的興起看企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展”；周梅芳（2002）的“綠色管理與可持續(xù)發(fā)展問題探析”等，為我國更廣泛地創(chuàng)立綠色企業(yè)，走綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。以往學(xué)者綠色企業(yè)的研究停留在理論層面，對(duì)于如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面的研究有待深入。

二、研究模型、方法與樣本企業(yè)

（一）研究模型：“雙鉆石模型”

邁克爾·波特（Michael E.Porter）在20世紀(jì)90年代提出的“鉆石模型”基礎(chǔ)上發(fā)展的“雙鉆石模型”，可用于分析綠色企業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)（見下圖）。

綠色企業(yè)可持續(xù)發(fā)展雙鉆石模型圖

（二）研究方法：“網(wǎng)絡(luò)分析法”

網(wǎng)絡(luò)分析法（Analytic Network Process，ANP）的前身是美國匹茲堡大學(xué)教授薩蒂（T.L.Saaty）提出的層次分析法（AHP）。它提供了一種表示決策因素測(cè)度的基本方法，有獨(dú)特的應(yīng)用價(jià)值。

（三）樣本企業(yè)的選取

這里選取部分綠色企業(yè)（包括傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型）為樣本參與分析過程：寶鋼股份（600019）、安泰集團(tuán)（600408）、長(zhǎng)江電力（600900），相關(guān)指標(biāo)及信息由2016年年報(bào)獲取。

三、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系構(gòu)建與分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

參考“雙鉆石模型”及環(huán)保部2016年的《中華人民共和國環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》、豐景春所著《建設(shè)項(xiàng)目管理理論與實(shí)務(wù)》以及詹姆斯·C.范霍恩等所著《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理》等書設(shè)定有關(guān)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系作為控制層；網(wǎng)絡(luò)層分為7個(gè)元素集，各元素集中包含相應(yīng)細(xì)分指標(biāo)共計(jì)27個(gè)。

本文建立的綠色金融發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型是一個(gè)單網(wǎng)絡(luò)模型，發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)既是控制層的唯一目標(biāo)也是評(píng)價(jià)準(zhǔn)則。網(wǎng)絡(luò)層由各影響因素組成網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)：首先將各末級(jí)指標(biāo)元素（node）歸類到7個(gè)元素集（cluster）中，各元素集間的箭頭連線表示依賴關(guān)系，如若B元素依賴A元素，即A影響B(tài)，則箭頭表示為B→A，為方便描述，將B元素稱為父元素，A元素稱為子元素。不同元素集的元素之間既存在外部依賴關(guān)系，也存在內(nèi)部依賴關(guān)系。

（二）各指標(biāo)元素權(quán)重的確定

1.確定評(píng)分標(biāo)度。利用薩蒂提出的“1—9標(biāo)度”方法對(duì)各指標(biāo)元素的相對(duì)重要程度進(jìn)行比較。標(biāo)度含義（如表1所示）。

表1 評(píng)分標(biāo)度的含義

2.元素成對(duì)比較與構(gòu)造判斷矩陣。對(duì)每一個(gè)父元素建立判斷矩陣。構(gòu)造判斷矩陣，對(duì)每個(gè)判斷矩陣計(jì)算排序向量和一致性比率以檢驗(yàn)判斷矩陣一致性，當(dāng)一致性比率小于0.1，表示各元素權(quán)重可以接受。

3.建立未加權(quán)超矩陣。對(duì)各元素依次構(gòu)造判斷矩陣后利用超級(jí)決策（superdecisions）軟件生成未加權(quán)超矩陣，未加權(quán)超矩陣反映在綠色企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則下，各元素集中所有子元素對(duì)其父元素的影響權(quán)重。由于未對(duì)元素集進(jìn)賦權(quán)，此時(shí)矩陣各列和不為1，在未加權(quán)超矩陣中只有同一元素集中的子元素權(quán)重才具有可比性。通過對(duì)未加權(quán)超矩陣的分析，可以比較同一元素集中各子元素對(duì)父元素影響力的大小。

4.建立加權(quán)超矩陣。在未加權(quán)超矩陣的基礎(chǔ)上，對(duì)各元素集兩兩比較，建立判斷矩陣，各元素集的權(quán)重與未加權(quán)超矩陣中相應(yīng)子元素的權(quán)重相乘得到該子元素對(duì)于父元素的影響力大小，此時(shí)加權(quán)超矩陣列和等于1。對(duì)元素集進(jìn)行加權(quán)處理使矩陣列和歸一化，同時(shí)也使不同元素集中各子元素的權(quán)重具有可比性。分析加權(quán)超矩陣可跨越元素集界限，找出哪些子元素對(duì)父元素影響更大。

（三）極限超矩陣與分析結(jié)果

對(duì)加權(quán)超矩陣進(jìn)行最后一步穩(wěn)定化處理得到極限矩陣，各元素對(duì)應(yīng)權(quán)重即為其對(duì)控制層總目標(biāo)的影響程度。可對(duì)各元素的權(quán)重進(jìn)行排序，找出影響總目標(biāo)的最重要因素，為決策做出指導(dǎo)。通過極限矩陣得到各元素全局權(quán)重，并對(duì)每一元素集內(nèi)各子元素權(quán)重進(jìn)行加總，得各元素集全局權(quán)重（見下頁表2）?？梢钥闯觯罢彼紮?quán)重最大，其次為“技術(shù)”和“項(xiàng)目需求”等，說明政府在綠色企業(yè)的發(fā)展中扮演著非常重要的角色，同時(shí)項(xiàng)目需求條件、企業(yè)自身技術(shù)條件對(duì)于綠色企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也有較大影響，這與現(xiàn)實(shí)情況是吻合的。

參與本次分析的3家樣本綠色企業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總體得分（見本文表3），安泰集團(tuán)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)最大，其次是長(zhǎng)江電力，寶鋼股份稍小，其分析結(jié)果也比較符合實(shí)際情況。

四、降低綠色企業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

（一）政府加大支持和監(jiān)督力度

1.完善相關(guān)的法律法規(guī)體系。良好的法制環(huán)境是綠色企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，這些法規(guī)可引導(dǎo)傳統(tǒng)企業(yè)向綠色企業(yè)過渡。同時(shí)，政府監(jiān)督應(yīng)該要有一套完整的、可操作、可量化的標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)價(jià)綠色企業(yè)。要有相應(yīng)的整改措施，將企業(yè)自愿與政府政策激勵(lì)相結(jié)合，政府指導(dǎo)推動(dòng)與企業(yè)自主實(shí)施和社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的原則。與此同時(shí)，一套完善的生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制也亟待建立。政府應(yīng)該根據(jù)不同行業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和各地的具體情況制定相應(yīng)的法規(guī)條例，如探索用綠色GDP評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，同時(shí)還要積極地聽取企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)的建議及要求，使得相關(guān)法律法規(guī)更加健全。

表2 極限矩陣得到各子元素及元素集全局權(quán)重

續(xù)表

表3 企業(yè)樣本總體評(píng)分

2.運(yùn)用補(bǔ)貼減稅的方式加以支持。綠色企業(yè)的發(fā)展需要國家財(cái)稅等的支持。英國政府規(guī)定，對(duì)節(jié)能設(shè)備投資和技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目給予貼息貸款或免（低）息貸款；美國2009年制定的聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)刺激方案規(guī)定，對(duì)可再生能源技術(shù)和電力傳輸技術(shù)提供貸款擔(dān)保。我國可以建立基于產(chǎn)出的補(bǔ)助機(jī)制，具體方式包括：成立省一級(jí)運(yùn)營補(bǔ)助基金，建立化學(xué)需氧量去除的補(bǔ)助機(jī)制，完善產(chǎn)業(yè)貼息貸款機(jī)制、稅收減免與補(bǔ)貼機(jī)制等，從根本上打消綠色企業(yè)對(duì)成本控制困難的顧慮，更好地促進(jìn)我國綠色企業(yè)健康成長(zhǎng)。

（二）企業(yè)重視創(chuàng)新與金融業(yè)等的合作

1.重視創(chuàng)新，努力提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。首先要提高經(jīng)營管理水平，提高綠色技術(shù)的研發(fā)能力以及使用情況，提高企業(yè)自身的技術(shù)水平，尋找合理高效的方案，減少污染物的排放，實(shí)現(xiàn)廢物的回收利用，從而提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。綠色企業(yè)建設(shè)是一個(gè)涉及多部門、多系統(tǒng)、多環(huán)節(jié)的龐大工程，規(guī)范有序的過程管理、嚴(yán)格明確的責(zé)任分配，是確保責(zé)任清晰、銜接緊密、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的基礎(chǔ)。堅(jiān)持綠色戰(zhàn)略的領(lǐng)導(dǎo)是建設(shè)綠色企業(yè)的前提，實(shí)施綠色企業(yè)戰(zhàn)略（清潔、節(jié)約、可持續(xù)）是經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下中國企業(yè)與國際接軌的一項(xiàng)嶄新課題。

2.加強(qiáng)與金融等組織合作以增加資本投入。企業(yè)跟金融存在互利共生的關(guān)系。銀行開展綠色金融業(yè)務(wù)，一樣可以給企業(yè)帶來一部分資金，但是僅僅向銀行貸款無法滿足龐大的融資需求，還要求拓寬融資渠道以引入社會(huì)資本。如與政府合作，通過政府發(fā)揮政策性資金作用，積極爭(zhēng)取中央財(cái)政補(bǔ)助，或利用政府創(chuàng)新綠色產(chǎn)業(yè)基金及專項(xiàng)資金，補(bǔ)充項(xiàng)目所需資本。如2007年興業(yè)銀行提供貸款深圳垃圾填埋場(chǎng)沼氣回收利用項(xiàng)目，項(xiàng)目公司引進(jìn)加拿大城市垃圾填埋3R循環(huán)利用技術(shù)，2007年10月向興業(yè)銀行申請(qǐng)節(jié)能減排貸款。項(xiàng)目總投資950萬元中，興業(yè)銀行提供貸款占比78.94%。

3.積極與科研院所等組織合作。綠色企業(yè)可以積極與高校、科研所合作，以做到合理配置雙方經(jīng)濟(jì)與科研資源，發(fā)揮各組織資源優(yōu)勢(shì)，才能盡快提高企業(yè)的生產(chǎn)力，共同培養(yǎng)綠色技術(shù)研發(fā)及管理的專門人才；與新聞媒體協(xié)作，做好綠色文化的宣傳，能向外界傳達(dá)企業(yè)負(fù)責(zé)任的形象，又可以兼顧業(yè)務(wù)推廣。隨著企業(yè)綠色生產(chǎn)、綠色營銷的開展，營造和培養(yǎng)綠色企業(yè)文化已經(jīng)逐步成為企業(yè)文化建設(shè)的必然選擇，員工是綠色企業(yè)健康發(fā)展的重要因素。企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，更要重視社會(huì)效益和生態(tài)效益，提高企業(yè)產(chǎn)品社會(huì)滿意度的生態(tài)含量，真正達(dá)到循環(huán)經(jīng)濟(jì)的要求，健康平穩(wěn)地發(fā)展。

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