崔 陽

(中國城市建設(shè)研究院有限公司福建分院， 福建 福州 350000)

0 引言

隨著中國城市化的加速，城市人口大幅增加，城市垃圾量也急劇增多，當(dāng)前，城市生活垃圾累積堆存量已達(dá)70億噸，而全國垃圾年產(chǎn)量仍以每年8%-10%的速度增長，與GDP增速匹敵，預(yù)計(jì)截止到2020年，城市垃圾產(chǎn)量將達(dá)約3.23億噸。全國約2/3的城市處于垃圾包圍之中，其中1/4已無填埋堆放場地，“垃圾圍城”現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，垃圾焚燒發(fā)電成為解決“垃圾圍城”的重要方式之一。

由于在實(shí)施垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目前期投資金額大，故一般采取PPP/BOT方式進(jìn)行，項(xiàng)目投資回收主要依靠上網(wǎng)發(fā)電收入及垃圾處理服務(wù)費(fèi)補(bǔ)貼收入。

結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的專業(yè)性、復(fù)雜性以及垃圾服務(wù)費(fèi)測(cè)算的可操作性，參考全國同類項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)資料和建設(shè)運(yùn)營情況，垃圾服務(wù)費(fèi)可按照“經(jīng)營成本＋折舊費(fèi)＋投資收益－其他收入”的簡化方法測(cè)算。

1 垃圾處理成本測(cè)算及分析

垃圾處理總成本費(fèi)用指在運(yùn)營期內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的全部費(fèi)用，等于經(jīng)營成本與折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）之和。

1.1 經(jīng)營成本

經(jīng)營成本是項(xiàng)目運(yùn)營期的主要現(xiàn)金流出，其構(gòu)成為外購原材料費(fèi)、外購燃料和動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、管理和其他費(fèi)用，不含折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）。

【例一】甲公司是一家垃圾焚燒企業(yè)，垃圾焚燒發(fā)電廠采用國產(chǎn)機(jī)械爐排爐和半干法＋活性炭噴射＋布袋除塵器工藝，大氣污染物排放執(zhí)行 GB18485-2014標(biāo)準(zhǔn)，投資規(guī)模600t/d的垃圾焚燒發(fā)電廠，年處理垃圾21.9萬噸。經(jīng)營成本包括外購原材料費(fèi)、外購燃料費(fèi)和動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、污水處理費(fèi)、爐渣運(yùn)輸及處理費(fèi)、飛灰運(yùn)輸及處置費(fèi)、修理費(fèi)、監(jiān)測(cè)費(fèi)、管理和其他費(fèi)用等。

1.1.1 外購原材料費(fèi)

外購原材料費(fèi)包括：消石灰單價(jià)0.07萬元/噸，年消耗2365噸；活性炭單價(jià)0.85萬元/噸，年消耗79噸；潤滑油單價(jià)1.2萬元/噸，年消耗30公斤；磷酸三鈉單價(jià)0.3萬元/噸，年消耗1.5噸；堿式氧化鋁單價(jià)0.25萬元/噸，年消耗2.5噸；30%鹽酸單價(jià)0.1萬元/噸，年消耗 284噸；30%液堿單價(jià)0.1萬元元/噸，年消耗209噸；氨水單價(jià)0.12萬元/噸，年消耗296噸；水泥單價(jià)0.05萬元/噸，年消耗986噸；阻垢劑單價(jià)1.2萬元/噸，年消耗1.3噸；螯合劑單價(jià)1.8萬元/噸，年消耗69噸；布袋更換費(fèi)單價(jià)0.06萬元/條，年消耗360條。

（1）年外購原材料費(fèi)=0.07×2365+0.85×79+1.2×30/1000+0.3×1.5+0.25×2.5+0.1×284+0.1×209+0.12×296+0.05×986+1.2×1.3+1.8×69+0.06×360=515.29萬元

（2）噸垃圾處理原材料費(fèi)=515.29÷21.9=23.53元/噸

1.1.2 外購燃料費(fèi)和動(dòng)力費(fèi)

外購燃料費(fèi)：根據(jù)和工藝要求采用柴油作為輔助燃料，年耗油量 120噸，柴油單價(jià)0.66萬元/噸。

（1）年消耗燃料費(fèi)=120×0.66=79.2萬元

動(dòng)力費(fèi)：主要為水費(fèi)。從工藝流程數(shù)據(jù)可知，年耗生產(chǎn)用水量45萬噸，單價(jià)0.3元/噸；年耗生活用水量為2萬噸，單價(jià)5元/噸。

（2）年消耗動(dòng)力費(fèi)=45×0.3+2×5= 23.5萬元

（3）年外購燃料費(fèi)和動(dòng)力費(fèi)=79.2+23.5=102.7萬元

（4）噸垃圾處理燃料費(fèi)和動(dòng)力費(fèi)=102.7÷21.9=4.69元/噸

1.1.3 工資及福利費(fèi)

假設(shè)勞動(dòng)定員70人，人員工資按每人每年工資福利6萬元計(jì)算，則：

(1) 年工資及福利費(fèi)=70×6=420萬元

(2) 噸垃圾處理工資及福利費(fèi)=420÷21.9=19.18元/噸

2.1.4 污水處理費(fèi)

主要為滲瀝液處理費(fèi)，考慮同類項(xiàng)目滲瀝液的處理工藝及人工、水電成本等按35元/噸計(jì)，年消耗量3萬噸。

(1) 年滲濾液費(fèi)=35×3 =105萬元

(2) 噸垃圾處理滲濾液費(fèi)=105÷21.9=4.79元/噸

1.1.5 爐渣運(yùn)輸及處理費(fèi)

爐渣運(yùn)輸及處理費(fèi)指爐渣出場后的運(yùn)輸及處置費(fèi)用，主要包括爐渣運(yùn)輸費(fèi)及填埋費(fèi)。爐渣運(yùn)輸及處理費(fèi)參考同類項(xiàng)目暫計(jì)為100元/噸，產(chǎn)生量按國內(nèi)同類項(xiàng)目為垃圾量的20%，年垃圾量為21.9萬元。

(1) 年?duì)t渣運(yùn)輸及處理費(fèi)=21.9×0.2×100=438萬元

(2) 噸垃圾處理爐渣運(yùn)輸及處理費(fèi)=438÷21.9=20元/噸

1.1.6 飛灰固化運(yùn)輸及處理費(fèi)

飛灰固化費(fèi)用依據(jù)《國家危險(xiǎn)廢物名錄》，生活垃圾焚燒飛灰屬于危險(xiǎn)廢物，需經(jīng)處理后達(dá)《生活垃圾填埋污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB16889-2008），方可運(yùn)輸、填埋。飛灰固化費(fèi)用參考同類項(xiàng)目180元/噸計(jì)。產(chǎn)生量按國內(nèi)同類項(xiàng)目為垃圾量的3%，年垃圾量為21.9萬元。

(1) 年飛灰固化運(yùn)輸及處理費(fèi)=21.9×0.03/0.6×180=197.1萬元

(2) 噸垃圾處理飛灰固化運(yùn)輸及處理費(fèi)=197.1÷21.9=9.00元/噸

1.1.7 環(huán)境監(jiān)測(cè)費(fèi)

環(huán)境監(jiān)測(cè)費(fèi)根據(jù)現(xiàn)有同類焚燒廠的資料按60萬元/年計(jì)。

(1) 噸垃圾處理環(huán)境監(jiān)測(cè)費(fèi)=60÷21.9=2.74元/噸

1.1.8 修理費(fèi)

修理費(fèi)主要包括機(jī)械設(shè)備維修、保養(yǎng)等，考慮全生命周期內(nèi)機(jī)械設(shè)備的損耗程度及工作量，按固定資產(chǎn)原值的2.4%計(jì)。如【例一】項(xiàng)目，按國內(nèi)同類項(xiàng)目的單位投資估算指標(biāo)40萬/噸考慮，規(guī)模600t/d的投資固定資產(chǎn)投資為24000萬元，則：

(1) 年維修費(fèi)=24000×2.4%=576萬元

(2) 噸垃圾處理維修費(fèi)=576÷21.9=26.30元/噸

1.1.9 管理及其他費(fèi)用

參考垃圾處理行業(yè)統(tǒng)計(jì)分析資料，管理及其他費(fèi)用按以上1～8項(xiàng)費(fèi)用之和的10%計(jì)取，

(1) 年管理及其他費(fèi)用=（515.29+102.7+420+105+438+197.1+60+576）×10%=241.41萬元

(2) 噸垃圾處理管理及其他費(fèi)用=241.41÷21.9=11.02元/噸

1.1.10 經(jīng)營成本

經(jīng)營成本（不含利息）按以上1～9項(xiàng)費(fèi)用之和計(jì)取，

年經(jīng)營成本=515.29+102.7+420+105+438+197.1+60+576+241.41=2655.5萬元

單位經(jīng)營成本=2655.5÷21.9=121.26元/噸

1.2 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

折舊費(fèi)是項(xiàng)目運(yùn)營期總成本費(fèi)用的主要組成部分，用以補(bǔ)償固定資產(chǎn)在使用過程中的價(jià)值損失，主要包括設(shè)備折舊和建構(gòu)筑物折舊。為采用簡化方法測(cè)算處理費(fèi)補(bǔ)貼價(jià)格，年折舊額＝項(xiàng)目建設(shè)投資×年綜合基本折舊率。

固定資產(chǎn)折舊費(fèi)采用綜合基本折舊率測(cè)算。參考垃圾處理行業(yè)統(tǒng)計(jì)分析資料，本方案設(shè)備投資與建安工程投資之比按75:25計(jì)取，機(jī)械設(shè)備平均折舊年限取12年，建構(gòu)筑物平均折舊年限取30年，計(jì)算綜合基本折舊率=[（設(shè)備投資比例/設(shè)備折舊年限）+（建安工程投資比例/建安工程折舊年限）]×100%=7.08%。

如【例一】項(xiàng)目，固定資產(chǎn)投資原值為24000萬元，則：

（1）年綜合折舊費(fèi)=24000×7.08%= 1699.2萬元

（2） 噸垃圾處理折舊費(fèi)=1699.2÷21.9=77.59元/噸

2.3 單位處理成本

按以上測(cè)算結(jié)果，計(jì)算本項(xiàng)目的年總成本費(fèi)用、單位處理成本和單位經(jīng)營成本。

總成本費(fèi)用為年經(jīng)營成本和年綜合折舊費(fèi)之和，則：

(1) 年總成本費(fèi)用=2655.5+1699.2=4354.7萬元

(2) 單位處理成本=4354.7÷21.9=198.84元/噸

(3) 單位經(jīng)營成本為121.26元/噸。

3 垃圾處理服務(wù)費(fèi)測(cè)算

3.1 投資建設(shè)方案

垃圾處理服務(wù)費(fèi)與項(xiàng)目采用的投資建設(shè)和運(yùn)營方式相關(guān)。

BOT（建設(shè)－運(yùn)營－移交）模式：該模式是政府將一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的特許經(jīng)營權(quán)授予投資者，投資者在特許經(jīng)營期內(nèi)負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、融資、建設(shè)和運(yùn)營，并回收成本、償還債務(wù)、賺取利潤，特許經(jīng)營期結(jié)束后，投資者將運(yùn)行良好的設(shè)施無償?shù)匾平唤o政府。通過該模式，政府可以降低財(cái)政負(fù)擔(dān),避免項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)解決了運(yùn)營問題。對(duì)于國內(nèi)目前運(yùn)營的焚燒發(fā)電廠大多采用這種模式。

如上【例一】項(xiàng)目，特許經(jīng)營期為30年（含2年建設(shè)期），按國內(nèi)同類項(xiàng)目的單位投資估算指標(biāo)40萬/噸考慮。

3.2 垃圾處理服務(wù)費(fèi)測(cè)算

垃圾處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)按下列簡化公式測(cè)算：

P=C+(K+R)×I/365-E

其中：

P－垃圾處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)，單位為元/噸；

C－單位經(jīng)營成本（不含折舊費(fèi)和利息），如上【例一】單位經(jīng)營成本為121.26元/噸；

K－綜合基本折舊率，如上【例一】綜合折舊率為7.08%；

R－投資收益率，參考現(xiàn)行銀行長期貸款利率和垃圾處理行業(yè)投資利潤率，本項(xiàng)目取R=6%；

I－單位投資估算指標(biāo)，如上【例一】單位投資估算指標(biāo)取40萬元/噸；

E－噸垃圾發(fā)電上網(wǎng)收入，單位為元/噸，如上【例一】，每噸生活垃圾折算上網(wǎng)電量暫定為280千瓦時(shí)，并執(zhí)行全國統(tǒng)一垃圾發(fā)電標(biāo)桿電價(jià)每千瓦時(shí)0.65元（含稅），噸垃圾發(fā)電上網(wǎng)收入為=0.65×280=190.40元/噸

將上述數(shù)據(jù)帶入公式，可得本項(xiàng)目垃圾處理服務(wù)費(fèi)測(cè)算結(jié)果為：

P=121.26+（7.08%+6%）×40×10000/365-190.40=74.20元/噸

[1]國家發(fā)展改革委關(guān)于完善垃圾焚燒發(fā)電價(jià)格政策的通知 [Z].發(fā)改價(jià)格[2012]801號(hào) .

[2]國家發(fā)展改革委.建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）.

[3]中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布《市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》[Z].建標(biāo)[2008]162 號(hào)