李環(huán)

摘 要：經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展總是伴隨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，金融業(yè)市場(chǎng)也不例外，為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理改革成為許多商業(yè)銀行提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力重要手段。我國(guó)的商業(yè)銀行，尤其是對(duì)像哈爾濱銀行這樣的城市商業(yè)銀行，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，沒有一個(gè)完善的銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，控制風(fēng)險(xiǎn)能力低，一旦出現(xiàn)金融危機(jī)等情況哈爾濱銀行就會(huì)面臨極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成慘重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，如何提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行的可持續(xù)性發(fā)展已成為所以商業(yè)銀行重點(diǎn)關(guān)注的問題。

關(guān)鍵詞：哈爾濱銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的出現(xiàn)，金融發(fā)展模式不斷創(chuàng)新，金融行業(yè)得到了前所未有的發(fā)展，但是商業(yè)銀行長(zhǎng)期發(fā)展所積累的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也逐漸凸顯。為保證商業(yè)銀行的有效運(yùn)營(yíng)，進(jìn)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理改革，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供更好的應(yīng)對(duì)策略，保證商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。本文首先以哈爾濱銀行為例，首先分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，其次分析造成哈爾濱銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，最后提出了切實(shí)可行的解決策略，如調(diào)整資本結(jié)構(gòu)以改進(jìn)財(cái)務(wù)質(zhì)量，以及保證資產(chǎn)的順利流通、合理地對(duì)銀行進(jìn)行切實(shí)有效的管理、建立起可行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以及良好的企業(yè)文化等。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是反映企業(yè)獲利能力和成本消耗能力的一個(gè)重要體系，其主要是通過資金調(diào)整、資本組成、運(yùn)營(yíng)情況等多種因素來影響到企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)等，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果造成不同的影響的不確定性因素就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含不穩(wěn)定性銀行存款造成的波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資本管理風(fēng)險(xiǎn)、不良貸款造成的風(fēng)險(xiǎn)、央行利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)造成的風(fēng)險(xiǎn)等。它是由于缺乏合理的銀行財(cái)務(wù)管理框架、投資方向錯(cuò)誤等造成投資者預(yù)計(jì)利潤(rùn)減少的風(fēng)險(xiǎn)。

二、哈爾濱銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及成因

哈爾濱銀行位于東北，1997年建立，是當(dāng)時(shí)哈爾濱地區(qū)唯一一家有法人地位的股份制銀行，發(fā)展規(guī)模比較龐大。但是，隨著新時(shí)代的到來，哈爾濱銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題越來越嚴(yán)重，要保證哈爾濱銀行的健康運(yùn)行，就必須進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革。哈爾濱銀行存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題主要表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：

（一）壞賬及不良貸款風(fēng)險(xiǎn)及其成因

不良資產(chǎn)是指商業(yè)銀行資產(chǎn)中商業(yè)銀行不再能夠自主控制或不再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益及不能收回本金只能帶來極少經(jīng)濟(jì)利益的部分，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)絕大部分來源于貸款資產(chǎn)。貸款質(zhì)量是反映商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量的主要指標(biāo)，正常的貸款會(huì)提供銀行資產(chǎn)質(zhì)量，不良貸款過多則會(huì)降低銀行資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較低，商業(yè)銀行能夠有效控制或是將這部分風(fēng)險(xiǎn)稀釋，則不會(huì)給銀行財(cái)務(wù)管理帶來威脅；反之其所占比例較高，則容易會(huì)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理造成嚴(yán)重的威脅。近年來，哈爾濱銀行的不良貸款率逐年上漲，12月31日，該行2015年哈爾濱銀行不良貸款余額為人民幣20.787億元，不良貸款率為1.40%；2016年，哈爾濱銀行不良貸款余額高達(dá)30.82億元人民幣，不良貸款率上升至1.53%，按照這樣的趨勢(shì)發(fā)展，哈爾濱銀行出現(xiàn)大量的不良貸款，在未來的發(fā)展中其信貸資產(chǎn)還會(huì)繼續(xù)惡化。

導(dǎo)致哈爾濱銀行不良貸款率不斷增加的原因主要有：一方面，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩致使大部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，資金回籠速度變慢，哈爾濱銀行近年來大力支持小微企業(yè)和“三農(nóng)”的發(fā)展，而小微和“三農(nóng)”等貸款客戶群體的不良貸款率明顯偏高；另一方面，哈爾濱銀行信貸管理工作存在較多的漏洞，首先是其沒有一套完善的信貸管理制度，在發(fā)放貸款前，沒有對(duì)申請(qǐng)貸款的客戶進(jìn)行嚴(yán)格的資產(chǎn)狀況及信譽(yù)等級(jí)進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查，而是一味的追求放貸規(guī)?；蚴菫榱恕跋♂尅辈涣假J款率，盲目放寬放貸政策，引起不良貸款率的上漲；其次就是部分工作人員工作態(tài)度不積極，在貸款審批流程過程中不夠嚴(yán)謹(jǐn)，沒有求證貸款申請(qǐng)資料的真實(shí)性的情況下，對(duì)質(zhì)押物的評(píng)估流于形式，對(duì)擔(dān)保人經(jīng)濟(jì)能力也沒有進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查，就進(jìn)行審批，導(dǎo)致貸款質(zhì)量下降。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債所占比例過高，導(dǎo)致哈爾濱銀行存在較高的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)和交易賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。哈爾濱銀行風(fēng)險(xiǎn)一是總量上存借差缺口相對(duì)較大，造成資產(chǎn)負(fù)債總量比例失調(diào)；二是用長(zhǎng)期存款來支持短期貸款，資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)配比不合理，當(dāng)利率下降時(shí)，存貸的利息收入減少。

（三）壞賬風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)貸款的利息收益是哈爾濱銀行的主要收入途徑，信用貸款是高收益高的風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，如今經(jīng)濟(jì)情況也處于低迷狀態(tài)，大部分企業(yè)正在進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)型，為了維持企業(yè)周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)營(yíng)水平，很多企業(yè)都進(jìn)行了大量的貸款，很多企業(yè)都存在資產(chǎn)負(fù)債率過高的情況，這給商業(yè)銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)，哈爾濱銀行業(yè)一樣，壞賬逐年增多。一方面是哈爾濱銀行自身對(duì)貸款后期的監(jiān)督管理工作不到位。例如：對(duì)于沒有能力進(jìn)行還款的客戶，沒有及時(shí)停止放貸造成嚴(yán)重?fù)p失；對(duì)于到期貸款沒有及時(shí)進(jìn)行催收或是對(duì)質(zhì)押物進(jìn)行拍賣，要求保證人承擔(dān)責(zé)任等，導(dǎo)致銀行措施最佳維權(quán)時(shí)期，難以收回本金。另一方面，許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，資金難以回籠，只能鉆政策漏洞，拖欠銀行貸款，導(dǎo)致銀行大量的壞賬、死賬產(chǎn)生。

三、提高哈爾濱銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

（一）建立完善的信貸管理制度

制定一套完善的信貸管理制度，保證銀行的放貸質(zhì)量。首先，在放貸之前，由專門的部門對(duì)申請(qǐng)貸款的客戶的資格進(jìn)行嚴(yán)格的審查，包括貸款人及保證人自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，信用等級(jí)，以及對(duì)抵押物的價(jià)值進(jìn)行全面評(píng)估，再根據(jù)實(shí)際情況確定其貸款金額；其次，貸款審批人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，并定期進(jìn)行培養(yǎng)，絕不允許出現(xiàn)“人情貸款”的情況，同時(shí)根據(jù)工作人員的崗位劃分審批金額等級(jí)，出現(xiàn)違反規(guī)定進(jìn)行放貸的情況要嚴(yán)格進(jìn)行處理，決不姑息；最后，要建立嚴(yán)格的監(jiān)督體系，建立貸款客戶檔案信息，實(shí)時(shí)關(guān)注貸款客戶的資產(chǎn)狀況，尤其是大額貸款客戶，一旦有證據(jù)證明其出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，無法償還貸款的情況下，立即停止放貸，降低銀行損失，同時(shí)及時(shí)催收到期債權(quán)以及利用法律渠道主張銀行自身的權(quán)益，追回貸款款項(xiàng)。

（二）提高信息化水平

哈爾濱銀行要提高銀行信息化技術(shù)水平，盡快建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)以及有效的監(jiān)督系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋和管理。保證有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效率和質(zhì)量。

（三）建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)

計(jì)提資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的多少之間關(guān)系到銀行不良貸款處理的問題，我國(guó)商業(yè)銀行基本都存在內(nèi)部控制不健全的問題，因此哈爾濱銀行要提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就應(yīng)該完善自身內(nèi)部控制系統(tǒng)。首先要做到不相容職務(wù)相分離，例如：貸款授信額度的審批和處理權(quán)不能由同一個(gè)部分完成。其次，建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。如設(shè)立一個(gè)能夠獨(dú)立地監(jiān)督和管理董事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)部門，防止內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象；同時(shí)，建立一個(gè)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。中高層管理者能夠隨時(shí)監(jiān)督銀行日常的資本運(yùn)營(yíng)狀況，當(dāng)預(yù)警信號(hào)發(fā)出時(shí)，管理者能夠及時(shí)采取針對(duì)性措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后，制定銀行內(nèi)部應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)體系。結(jié)合銀行的內(nèi)部外環(huán)境的變化，能夠隨時(shí)對(duì)可能出現(xiàn)的情況進(jìn)行處理。

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