(中南大學(xué) 商學(xué)院,湖南 長(zhǎng)沙 410083)

1 引言

伴隨著全球經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展,各類產(chǎn)業(yè)廢棄物、生活廢棄物等持續(xù)增加,帶來了資源、能源浪費(fèi)和環(huán)境污染的巨大壓力[1]。20世紀(jì)90年代起,日本開始向循環(huán)型社會(huì)轉(zhuǎn)變,正式實(shí)施對(duì)廢棄物進(jìn)行循環(huán)利用國(guó)策;2009年美國(guó)將固體廢棄物管理辦公室更名為資源保護(hù)與恢復(fù)辦公室;德國(guó)是全球廢棄物循環(huán)利用率最高的國(guó)家,廢棄物管理系統(tǒng)已發(fā)展成資源管理系統(tǒng),從業(yè)人員20余萬人,涉及3000多家企業(yè),每年創(chuàng)造產(chǎn)值400億歐元[2]。廢棄物資源化已引起我國(guó)政府的高度重視：2012年6月我國(guó)將廢棄物資源化科技工程被列入“十二五”專項(xiàng)規(guī)

劃;2014年5月,《關(guān)于促進(jìn)生產(chǎn)過程協(xié)同資源化處理城市及產(chǎn)業(yè)廢棄物工作的意見》對(duì)加快我國(guó)城市和產(chǎn)業(yè)廢棄物的資源化利用、無害化處置步伐具有重要的作用;2015年,我國(guó)首次發(fā)布了循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指數(shù),其中資源消耗、廢物排放、污染物處置的減量化水平顯著提升,但廢棄物回收利用進(jìn)展緩慢,可見未來廢棄物資源化利用將成為推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)環(huán)節(jié)[3]。

在現(xiàn)有技術(shù)條件下,物質(zhì)流轉(zhuǎn)不再是阻礙廢棄物資源化的關(guān)鍵問題,核心問題是如何遵循市場(chǎng)價(jià)值規(guī)律,把利用廢棄物的成本和效益內(nèi)生于經(jīng)濟(jì)主體中進(jìn)行核算分析,形成以市場(chǎng)為主導(dǎo)、政府積極支持的廢棄物資源化機(jī)制。這些引發(fā)了越來越多的學(xué)者關(guān)注,廢棄物資源化理論得到了新的發(fā)展。很多學(xué)者基于廢棄物資源化模式(企業(yè)內(nèi)、企業(yè)間協(xié)同處理),對(duì)伴隨著物質(zhì)循環(huán)的價(jià)值流動(dòng)進(jìn)行了廣泛研究。本文從價(jià)值流轉(zhuǎn)視角出發(fā),就廢棄物資源化的物質(zhì)流動(dòng)與價(jià)值流轉(zhuǎn)機(jī)理、價(jià)值流轉(zhuǎn)核算與分析、價(jià)值補(bǔ)償政策等相關(guān)熱點(diǎn)問題進(jìn)行梳理,試圖揭示廢棄物資源化的價(jià)值流轉(zhuǎn)與變動(dòng)規(guī)律,旨在將研究對(duì)象擴(kuò)展至園區(qū)層面,推動(dòng)理論界對(duì)此問題開展深入研究,在此基礎(chǔ)上不斷拓寬研究視角,指導(dǎo)和推進(jìn)廢棄物資源化利用。

2 物質(zhì)流動(dòng)與價(jià)值流轉(zhuǎn)機(jī)理

廢棄物資源化思想萌芽于美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家Kenneth Boulding提出的“宇宙飛船經(jīng)濟(jì)”,其概念最早是由Pearce等學(xué)者提出,又稱作“資源循環(huán)(回收)利用”[4]。隨后,工業(yè)發(fā)達(dá)的荷蘭提出了“廢物交換”想法，即在產(chǎn)廢主體和潛在利廢主體之間進(jìn)行物質(zhì)交換,迄今已成為“廢棄物資源化”的一種重要方式[5]。我國(guó)學(xué)術(shù)界把廢棄物資源化作為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的核心內(nèi)涵[6],將其概念歸納為“從生產(chǎn)和生活過程中獲取被排放的廢棄物,經(jīng)過分揀、篩選和提煉,將廢棄物轉(zhuǎn)換成可投入生產(chǎn)過程的資源和能源,將不可資源化的剩余物質(zhì)作最終的無害化處理”[7,8]。盧偉[9]認(rèn)為,隨著理論和技術(shù)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步,最終的定義將不復(fù)存在。例如,隨著填埋場(chǎng)沼氣發(fā)電和垃圾焚燒發(fā)電技術(shù)的推廣,傳統(tǒng)的垃圾填埋場(chǎng)將與資源化生產(chǎn)企業(yè)一樣,投入廢棄物而產(chǎn)出資源和能源。廢棄物資源化伴隨其物質(zhì)流動(dòng)和能源流動(dòng),將發(fā)生價(jià)值增值和貨幣流動(dòng),從而形成廢棄物的價(jià)值流。這種價(jià)值流動(dòng)體現(xiàn)了資源環(huán)境的“外部性”,并對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的成本效益產(chǎn)生影響[10,11]。以物質(zhì)流動(dòng)的路徑為線索,分析價(jià)值的流轉(zhuǎn)過程,構(gòu)建物質(zhì)流與價(jià)值流循環(huán)一體化的理論分析框架,是深入分析廢棄物資源化價(jià)值流轉(zhuǎn)研究的基礎(chǔ)。

2.1 物質(zhì)流動(dòng)與價(jià)值流轉(zhuǎn)互動(dòng)關(guān)系

物質(zhì)流動(dòng)是指廢棄物的生產(chǎn)、回收、處理、再生產(chǎn)、排放全過程的流動(dòng)路徑,采用質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行計(jì)量;價(jià)值流以物質(zhì)流為載體,采用貨幣指標(biāo)進(jìn)行計(jì)量,反映廢棄物資源的價(jià)值投入、轉(zhuǎn)移、增值和補(bǔ)償?shù)冗^程[12-14]。廢棄物在生產(chǎn)、消費(fèi)過程中的物質(zhì)流動(dòng)和價(jià)值流轉(zhuǎn)過程及其邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系見圖1[15]。從圖1可見，在社會(huì)生產(chǎn)和消費(fèi)過程中產(chǎn)生的大量廢棄物中蘊(yùn)藏著潛在資源價(jià)值,通過投入一定的材料、設(shè)備、人力來開發(fā)和利用各種廢棄物資源,實(shí)現(xiàn)廢棄物的經(jīng)濟(jì)增值和改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的環(huán)境價(jià)值,廢棄物的資源價(jià)值可通過投入到新一輪的生產(chǎn)過程繼續(xù)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值實(shí)現(xiàn)和價(jià)值補(bǔ)償。

圖1 廢棄物資源化的物質(zhì)流動(dòng)與價(jià)值流轉(zhuǎn)

2.2 物質(zhì)流理論分析

廢物流分析主要決定了價(jià)值流數(shù)據(jù)的形成和分配[16]。廢物流分析方法，一方面能明晰廢棄物從產(chǎn)生到消失各階段的物質(zhì)循環(huán)情況,通過控制流量和流向,實(shí)現(xiàn)物質(zhì)流路徑優(yōu)化目標(biāo);另一方面,可定量地描繪廢棄物流動(dòng)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響,為研究經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與自然生態(tài)系統(tǒng)之間的關(guān)系提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持[17]。廢物流是物質(zhì)流的組成部分,目前國(guó)內(nèi)外廢物流分析方法主要包括元素流分析(Substance Flow Analysis,SFA)、經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)物質(zhì)流分析(Economic Systems-Material Flow Analysis,EW-MFA)[18]。SFA追蹤特定物質(zhì)或元素在經(jīng)濟(jì)—環(huán)境系統(tǒng)內(nèi)的流量和流向,評(píng)價(jià)特定物質(zhì)或元素對(duì)生態(tài)環(huán)境的壓力與危害,量化經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中物質(zhì)流動(dòng)與資源利用、環(huán)境效應(yīng)之間的關(guān)系[19,20]。EW-MFA則關(guān)注一定時(shí)間范圍內(nèi)物質(zhì)的總量與結(jié)構(gòu),通常把經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)當(dāng)作“黑箱”,進(jìn)行物質(zhì)通量和使用強(qiáng)度兩方面的分析[19,21]。EW-MFA分析框架中的區(qū)域內(nèi)物質(zhì)輸出(Domestic Material Output,DMO)由經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)排出的固體廢棄物、廢水、廢氣組成,與廢物流分析最為相關(guān)。各國(guó)學(xué)者在EW-MFA分析框架上設(shè)定了一系列指標(biāo),用于衡量經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)廢棄物資源化程度和效率,如廢棄物回收率、廢棄物循環(huán)利用率、最終處置量等[22,23]。武娟妮等[24,25]綜合運(yùn)用了兩種物質(zhì)流的分析方法,以江蘇宜興經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)為例分別構(gòu)建了工業(yè)園區(qū)磷、氮代謝網(wǎng)絡(luò),可解析工業(yè)系統(tǒng)和污水處理模塊的磷、氮代謝途徑和通量,從而提高水資源利用效率,減緩水環(huán)境污染壓力;Arena等[26]結(jié)合LCA(Life Cycle Assessment，LCA)方法,將廢物流分析方法成功地應(yīng)用于意大利地區(qū)城市固體廢棄物的管理規(guī)劃;Ohnishi等[27]整合了物質(zhì)流分析、碳足跡和能值分析,對(duì)日本川崎的工業(yè)和城市共生進(jìn)行了綜合評(píng)估。

基于物質(zhì)循環(huán)的廢物流分析,從技術(shù)角度揭示廢棄物的流動(dòng)路徑,并對(duì)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的廢棄物實(shí)物量的利用效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)分析,有助于不同地區(qū)、不同時(shí)期和不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間相互比較。但廢物流分析方法很少考慮經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素,導(dǎo)致其研究成果大多只有生態(tài)導(dǎo)向功能,無法直接應(yīng)用。

2.3 價(jià)值流理論分析

廢棄物價(jià)值流分析為廢物流優(yōu)化提供了決策、控制、考核的經(jīng)濟(jì)信息和手段。價(jià)值流分析一方面能突破“物質(zhì)”的局限,為廢棄物資源化的經(jīng)濟(jì)分析和決策提供直接依據(jù);另一方面可細(xì)化評(píng)估廢棄物的環(huán)境損害成本,更好地評(píng)價(jià)廢棄物資源化過程中的環(huán)境績(jī)效[16]。毛建素[28]將單位質(zhì)量的元素M具有的價(jià)值定義為“價(jià)位”,繪制了產(chǎn)品生命周期價(jià)值循環(huán)流動(dòng)圖,反映出廢棄物資源化過程中的增量?jī)r(jià)值,如產(chǎn)品制造階段對(duì)加工廢物的回收利用不僅節(jié)約了排污費(fèi)(機(jī)會(huì)成本),還增加了價(jià)值產(chǎn)出(廢棄物的再利用價(jià)值);產(chǎn)品消費(fèi)后的報(bào)廢階段對(duì)廢物的回收利用可減少消費(fèi)者的排污費(fèi),增加廢棄物出售收入,這種增量?jī)r(jià)值通過物質(zhì)循環(huán)得以實(shí)現(xiàn)。價(jià)值循環(huán)流動(dòng)雖可反映廢棄物資源化的誘因和增量?jī)r(jià)值的構(gòu)成,但對(duì)廢棄物的價(jià)值如何計(jì)量并沒有進(jìn)一步分析。價(jià)值流分析的重要工具——資源價(jià)值流轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)(Resource Value Flow Accounting,RVFA)研究為企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)間的廢棄物資源化價(jià)值流轉(zhuǎn)核算、分析提供了理論基礎(chǔ)和方法指引,它是我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)界借鑒德國(guó)材料流轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)(Material Flow Cost Accounting,MFCA),并結(jié)合資源消耗會(huì)計(jì)(Resource Consumption Accounting,RCA)發(fā)展而來。MFCA把生產(chǎn)投入的原材料、能源、間接費(fèi)用劃分為面向產(chǎn)品及廢棄物兩股流量,并在每個(gè)生產(chǎn)(工程)單元從物質(zhì)量和價(jià)值量?jī)煞矫鎭碛?jì)量?；贛FCA的成本信息，能揭示出“負(fù)制品”按各成本要素(材料成本/能源成本、系統(tǒng)成本、處置成本)劃分類別的損失成本[29,30],但無法反映廢棄物對(duì)環(huán)境系統(tǒng)的損害費(fèi)用。RVFA則在MFCA的基礎(chǔ)上引入日本的基于端點(diǎn)建模的生命周期影響評(píng)估(Life-cycle Impact Assessment Method Based on Endpoint Modeling,LIME)方法,對(duì)廢棄物“外部環(huán)境成本內(nèi)部化”的價(jià)值進(jìn)行了估算,可更全面地評(píng)價(jià)廢棄物資源化帶來的環(huán)境效益。

隨著廢棄物資源化價(jià)值流理論的不斷融合發(fā)展,越來越多的學(xué)者開始從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政策制度等角度探索廢棄物資源化驅(qū)動(dòng)力與影響因素[31-35]。由于存在廢棄物再利用成本,且環(huán)境效益難以通過成本或價(jià)格的形式收回,企業(yè)開展廢棄物資源化的動(dòng)力不足,政府應(yīng)通過設(shè)計(jì)合理的價(jià)值補(bǔ)償方案、實(shí)施配套的政策工具,以保證廢棄物資源價(jià)值流轉(zhuǎn)的順利運(yùn)行。廢棄物資源化的物質(zhì)流分析較成熟,但價(jià)值流轉(zhuǎn)核算分析、補(bǔ)償政策等相關(guān)研究還處在探索階段。

3 價(jià)值流轉(zhuǎn)核算與分析

3.1 價(jià)值流轉(zhuǎn)模式

工業(yè)企業(yè)既是廢棄物的產(chǎn)生主體,又是各類廢棄物的回收利用主體。企業(yè)在生產(chǎn)過程中會(huì)產(chǎn)生廢物,需要對(duì)這些廢物進(jìn)行處理或處置。企業(yè)選擇何種處理方式主要受主營(yíng)業(yè)務(wù)、組織能力、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、技術(shù)水平等因素的影響[36]。由此形成廢棄物資源化的兩種模式:企業(yè)內(nèi)循環(huán)利用、外部企業(yè)協(xié)同處理。廢棄物資源化價(jià)值流轉(zhuǎn)也由企業(yè)內(nèi)循環(huán)利用向企業(yè)間協(xié)同處理轉(zhuǎn)變[37],見圖2。從圖2可見,生產(chǎn)企業(yè)在產(chǎn)品制造過程中可處理能力范圍內(nèi)排放的廢棄物[38],形成企業(yè)內(nèi)循環(huán)利用模式,一般適用于生產(chǎn)規(guī)模大、技術(shù)水平較高的企業(yè)[39],對(duì)廢棄物的回收再利用可能會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)利益;對(duì)小企業(yè)而言,這種經(jīng)濟(jì)利益往往會(huì)因?yàn)閺U棄物回收和再利用的投資、運(yùn)行成本而抵消,甚至不足以抵消其成本,在這種情況下,交給外部企業(yè)進(jìn)行資源化協(xié)同處理更為經(jīng)濟(jì)。對(duì)具有較高利用價(jià)值的廢棄物主要有兩種流向:一是賣給相鄰的下游生產(chǎn)型企業(yè)作為替代原材料,這種基于廢棄物交換、生產(chǎn)過程協(xié)同的共生關(guān)系可形成于產(chǎn)業(yè)集中區(qū)內(nèi)企業(yè)之間、產(chǎn)業(yè)之間和生產(chǎn)區(qū)域之間;二是流向?qū)ｉT的資源回收企業(yè),主要回收相對(duì)純凈、價(jià)值較高的物質(zhì),如金屬、玻璃、塑料、包裝紙等,通過商業(yè)方式集中收購或處理,再回饋到生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)行循環(huán)再利用或再制造。對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值極低的部分,一般通過廢棄物供應(yīng)企業(yè)和廢棄物專業(yè)(綜合)處理中心之間進(jìn)行交易,如專業(yè)污水處理廠、固體廢棄物綜合處理中心、危廢處理企業(yè)等機(jī)構(gòu),它們是此類廢棄物的流轉(zhuǎn)站和終極處理者[40-42]。

圖2 廢棄物資源化的價(jià)值流轉(zhuǎn)模式

3.2 價(jià)值流轉(zhuǎn)核算

企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值流轉(zhuǎn)核算:產(chǎn)廢企業(yè)一般通過設(shè)立回收處理中心或延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈對(duì)工業(yè)“三廢”進(jìn)行循環(huán)利用,實(shí)現(xiàn)變廢為寶、節(jié)能減排。有關(guān)企業(yè)內(nèi)部的廢棄物資源化價(jià)值流核算研究成果頗豐,肖序等利用RVFA進(jìn)行了大量的理論研究和實(shí)踐應(yīng)用,基本方法是借鑒成本會(huì)計(jì)的逐步結(jié)轉(zhuǎn)原理,利用企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)流程(節(jié)點(diǎn)/物量中心)的資源物量流動(dòng)計(jì)算資源流轉(zhuǎn)價(jià)值,具體包括材料和能源的物化轉(zhuǎn)移價(jià)值、其他流轉(zhuǎn)價(jià)值(人工成本、折舊費(fèi)用等)和廢棄物外部損害價(jià)值。各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的廢棄物價(jià)值按照物質(zhì)流標(biāo)準(zhǔn)(數(shù)量、重量或元素含量等)進(jìn)行分配,計(jì)算公式為:分配的材料流成本(該生產(chǎn)環(huán)節(jié)所消耗的直接材料、能源)+分配的人工與制造費(fèi)用+廢棄物外部環(huán)境損害價(jià)值,形成廢棄物“內(nèi)部損失價(jià)值—外部損害價(jià)值”的二維核算框架。這種基于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的方法可從產(chǎn)出角度評(píng)估生產(chǎn)企業(yè)的資源效率和環(huán)境效率,被學(xué)者們廣泛應(yīng)用于典型流程制造企業(yè)中的價(jià)值診斷、改善決策、過程成本控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面[43,44]。劉嫻、謝志明、張倩等分別對(duì)水泥生產(chǎn)企業(yè)、燃煤發(fā)電企業(yè)、氨醇聯(lián)產(chǎn)企業(yè)、造紙企業(yè)的內(nèi)部損失和外部損害進(jìn)行了綜合核算,并提出了應(yīng)用保障條件。熊菲[45,46]等以鋼鐵企業(yè)為研究對(duì)象,采用多學(xué)科的成本、收入、利潤(rùn)、環(huán)境損害價(jià)值等尺度,從資源消耗、循環(huán)、廢棄物輸出和環(huán)保處理四個(gè)方面構(gòu)建基于價(jià)值流的績(jī)效測(cè)量指標(biāo)體系,研究了價(jià)值鏈網(wǎng)管理體系、優(yōu)化策略與實(shí)施路徑。

共生視角下企業(yè)之間價(jià)值流轉(zhuǎn)核算:把廢棄物交給外部企業(yè)協(xié)同處理是實(shí)現(xiàn)廢棄物資源化的創(chuàng)新途徑。通過企業(yè)間的生態(tài)協(xié)作,上游企業(yè)的輸出包括廢物可作為下游企業(yè)的輸入原料,使一個(gè)企業(yè)的廢氣、廢水、廢渣和其他廢物成為另一個(gè)企業(yè)的原料、能源,實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)[47]。最簡(jiǎn)單的協(xié)同處理模式是地理位置相鄰的兩兩企業(yè)共生,共生企業(yè)通過延展和構(gòu)建廢棄物資源價(jià)值鏈,從企業(yè)間整體的角度促進(jìn)廢棄物的技術(shù)轉(zhuǎn)化、價(jià)值增值,降低生產(chǎn)成本,獲得共生效益。隨著共生關(guān)系企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模和數(shù)量,共生價(jià)值鏈相互縱橫交叉,廢棄物協(xié)同處理的邊界開始突破地理相鄰性原則,拓展至整個(gè)共生網(wǎng)絡(luò)中的所有成員[48];協(xié)同處理的對(duì)象越來越多,包括工業(yè)廢棄物的協(xié)同利用,城市固體廢棄物如廢舊電器電子、生活垃圾和建筑垃圾等的綜合管理[1]。

由于不合理的廢棄物定價(jià),廢棄物協(xié)同處理的價(jià)值流轉(zhuǎn)出現(xiàn)瓶頸。為了分析和應(yīng)對(duì)廢棄物流轉(zhuǎn)不暢的現(xiàn)象,學(xué)術(shù)界針對(duì)廢棄物交易價(jià)格核算展開了大量研究。梁紅[49]從物質(zhì)流和價(jià)值流的角度分析了廢棄物資源化的四個(gè)層次,歸納出四種價(jià)格形成方式,包括企業(yè)層面的協(xié)商定價(jià)、社區(qū)層面的自治定價(jià)、社會(huì)層面的參與定價(jià)和國(guó)際層面的合作定價(jià)。在理論規(guī)范分析的基礎(chǔ)上,許多學(xué)者采用影子價(jià)格、最優(yōu)化理論、博弈論等分析方法確定廢棄物的價(jià)格。影子價(jià)格是針對(duì)具體經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和最優(yōu)決策,在資源合理配置條件下對(duì)某種資源的理論估價(jià),又稱最優(yōu)計(jì)劃價(jià)格，它是以資源的邊際效益為價(jià)值尺度,反映了資源對(duì)目標(biāo)值的邊際貢獻(xiàn)[50]。郭慶方[51]認(rèn)為廢棄物的循環(huán)利用是資源最優(yōu)配置的結(jié)果,并給出廢棄物循環(huán)利用的影子價(jià)格,具體的計(jì)算公式為：廢棄物的價(jià)值密度×(替代品價(jià)格+廢棄物資源化的環(huán)境收益)；劉三紅等[52]考慮了機(jī)會(huì)成本、環(huán)境容污力等影響因素,分別從廢棄物回收商和制造商的利潤(rùn)最大化角度出發(fā),求解出廢棄物回收商、制造商的價(jià)格預(yù)期;金友良等[53]從經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益兩個(gè)角度構(gòu)建了工業(yè)廢棄物交換價(jià)格及其效益模型,得出了共生企業(yè)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境效益最大化前提下的工業(yè)廢棄物最優(yōu)交換價(jià)格;Karakayali等[54]通過設(shè)定合理的廢舊產(chǎn)品回收價(jià)格和可再利用零部件的銷售價(jià)格,幫助再制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化;于海杰等[55]構(gòu)建了以上游廢棄物供應(yīng)企業(yè)為主導(dǎo)者,以下游廢棄物利用企業(yè)為追隨者的兩階段生態(tài)工業(yè)鏈博弈定價(jià)模型,驗(yàn)證了聯(lián)合定價(jià)比各自獨(dú)立決策的優(yōu)越性;李海燕等[56]基于納什討價(jià)還價(jià)博弈的合作均衡模型,給出了在一定提供能力下實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)供應(yīng)鏈系統(tǒng)最優(yōu)的生產(chǎn)性廢棄物定價(jià)策略;Jafari等[57]考慮到制造商自行直接回收、通過回收商間接回收兩種情形,研究了三級(jí)雙通道供應(yīng)鏈下可回收廢棄物的博弈定價(jià)決策問題。

3.3 價(jià)值流轉(zhuǎn)的影響因素分析

在實(shí)踐中,大量廢棄物被遺棄或經(jīng)末端處理后排放,沒有實(shí)現(xiàn)廢棄物的循環(huán)利用;企業(yè)間廢棄物的協(xié)同處理也存在“只循環(huán),不經(jīng)濟(jì)”現(xiàn)象(如貴糖和魯北化工),導(dǎo)致企業(yè)開展廢棄物資源化活動(dòng)的動(dòng)力不足。學(xué)者們?cè)噲D從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及政策制度等角度揭示廢棄物資源化物質(zhì)循環(huán)、價(jià)值增值的驅(qū)動(dòng)力量與影響因素。劉三紅等[58]通過分析循環(huán)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力問題,提出企業(yè)實(shí)施廢棄物資源化行為的最根本動(dòng)力是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益,并逐一分析了影響廢棄物資源化經(jīng)濟(jì)利益機(jī)制的因素,包括原生產(chǎn)品的價(jià)格與成本、可供回收產(chǎn)品的數(shù)量或成本、再資源化產(chǎn)品的價(jià)格和成本、廢棄物環(huán)境損害污染值或排污費(fèi)、政府對(duì)再資源化補(bǔ)貼或優(yōu)惠。謝志明等[13]給出了企業(yè)對(duì)廢棄物進(jìn)行“再利用”、“再循環(huán)”的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),即新資源的市場(chǎng)價(jià)值與廢棄物循環(huán)再利用降低環(huán)境負(fù)荷所獲得的價(jià)格和財(cái)政稅收補(bǔ)貼等間接價(jià)值流入之和應(yīng)大于廢棄物處理成本。隨著產(chǎn)業(yè)共生理論的快速發(fā)展,廢棄物協(xié)同處理的影響因素分析逐漸成為研究重點(diǎn)。Berkel[59]認(rèn)為在工業(yè)化國(guó)家,經(jīng)濟(jì)和監(jiān)管因素是廢棄物共生的主要驅(qū)動(dòng)力;而公司管理層之間的溝通和信任是廢棄物協(xié)同處理的重要“軟”推動(dòng)因素[60]。李清慧等[36]從廢棄物交換的市場(chǎng)機(jī)制出發(fā),運(yùn)用主體建模的方法構(gòu)建了廢棄物交換的模型框架,并且基于Swarm平臺(tái)進(jìn)行了仿真分析。模型顯示,廢棄物交換的經(jīng)濟(jì)條件取決于上下游企業(yè)不同策略的選擇及效用,并考慮了政府補(bǔ)貼或懲罰等因素。Mirata等[61,62]分析了財(cái)政因素和環(huán)境規(guī)制對(duì)促進(jìn)企業(yè)間合作的影響。一方面,政府通過出臺(tái)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)措施,如財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、貸款支持,通過外部收益內(nèi)部化的方式轉(zhuǎn)化為企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)利益,推動(dòng)廢棄物協(xié)同處理工業(yè)生態(tài)(價(jià)值)鏈的協(xié)調(diào)發(fā)展;另一方面,政府通過設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)排放限值,采用排污收費(fèi)、污染收稅等經(jīng)濟(jì)懲罰手段和行政手段(如停產(chǎn)、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等)提高企業(yè)末端治理成本,減少工業(yè)廢棄物的排放,提高產(chǎn)廢企業(yè)合作共贏的積極性。Domenech等[63]運(yùn)用社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析(SNA)方法,探討了隱藏在廢棄物交換背后的社會(huì)因素,并以卡倫堡為例,識(shí)別行動(dòng)者在網(wǎng)絡(luò)中的地位和作用。盧福財(cái)?shù)萚64]綜合考慮各種利益關(guān)系對(duì)企業(yè)間合作的驅(qū)動(dòng),進(jìn)一步厘清工業(yè)廢棄物循環(huán)利用網(wǎng)絡(luò)內(nèi)企業(yè)間的合作演化關(guān)系。

4 價(jià)值補(bǔ)償政策

4.1 價(jià)值補(bǔ)償機(jī)制

由于價(jià)值規(guī)律、市場(chǎng)機(jī)制等經(jīng)濟(jì)影響因素,利用廢棄物的附加投資和環(huán)境效益難以通過成本或價(jià)格的形式全部收回,政府的價(jià)值補(bǔ)償可有效緩解此類利益沖突。關(guān)于政府對(duì)企業(yè)的補(bǔ)償(激勵(lì))機(jī)制,學(xué)術(shù)界基于供應(yīng)鏈管理的背景進(jìn)行了廣泛研究。相關(guān)研究主要采用博弈論、契約理論(如委托代理理論、不完全契約理論等)方法,從政府補(bǔ)償?shù)膶?duì)象、依據(jù)和類型建立了政府價(jià)值補(bǔ)償(激勵(lì))機(jī)制(表1)。

表1 政府價(jià)值補(bǔ)償(激勵(lì))機(jī)制

針對(duì)政府補(bǔ)償激勵(lì),朱慶華等[65]考慮了邊際生產(chǎn)成本、消費(fèi)者環(huán)境偏好等因素,分析了綠色供應(yīng)鏈管理中政府如何對(duì)生產(chǎn)商制定財(cái)政補(bǔ)貼政策；何楊平等[66]針對(duì)企業(yè)發(fā)展生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈的動(dòng)力不足問題,構(gòu)建了政府引導(dǎo)上游企業(yè)改造副產(chǎn)品的激勵(lì)模型,認(rèn)為政府應(yīng)根據(jù)企業(yè)副產(chǎn)品改造的難易程度,實(shí)施不同的激勵(lì)方案；陳軍等[67]認(rèn)為政府采取對(duì)工業(yè)生態(tài)鏈上的核心企業(yè)均進(jìn)行補(bǔ)貼的策略更優(yōu)。其中，上游核心企業(yè)對(duì)廢棄物的環(huán)境處理成本越高,政府給予的補(bǔ)貼額度越低;下游核心企業(yè)對(duì)廢棄物的再利用處理成本越高,政府給予的補(bǔ)貼額度越高。亦有學(xué)者認(rèn)為,政府部門為園區(qū)內(nèi)固廢物流企業(yè)提供單獨(dú)的激勵(lì)契約不太現(xiàn)實(shí),因此提倡政府建立工業(yè)固廢物流聯(lián)盟并強(qiáng)化企業(yè)間的合作機(jī)制,對(duì)該系統(tǒng)產(chǎn)生環(huán)境效益給予財(cái)政補(bǔ)貼。在完全信息條件下,政府僅支付給園區(qū)廢棄物物流系統(tǒng)固定補(bǔ)貼。當(dāng)園區(qū)廢棄物物流系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)能力足夠強(qiáng)時(shí),政府可取消固定補(bǔ)貼;在不完全信息條件下,政府可利用激勵(lì)強(qiáng)度系數(shù)來調(diào)動(dòng)園區(qū)廢棄物物流系統(tǒng)的努力程度[68]。黃訓(xùn)江[69]基于不完全契約理論的視角,從政策干預(yù)和產(chǎn)權(quán)安排兩個(gè)方面分析了刺激園區(qū)生態(tài)鏈網(wǎng)建設(shè)的激勵(lì)機(jī)制。

隨著廢舊電器電子產(chǎn)品的大量涌現(xiàn)和社會(huì)環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng),廢舊電器電子產(chǎn)品的回收處理引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注,在政府鼓勵(lì)和引導(dǎo)下,企業(yè)回收再制造行為的優(yōu)化決策也成為管理科學(xué)應(yīng)用研究的一個(gè)熱點(diǎn)[70]。張漢江等[71]建立了以政府為領(lǐng)導(dǎo)者，制造商和再制造商、回收商為跟隨者的三級(jí)非線性閉環(huán)供應(yīng)鏈上的Stackelberg主從博弈模型,嵌套了基于委托代理關(guān)系分析的再制造商對(duì)回收商回收努力的最優(yōu)激勵(lì)契約。王喜剛[72]通過建立社會(huì)福利模型和資金平衡模型,研究了在逆向供應(yīng)鏈分散管理中如何確定廢棄產(chǎn)品的回收價(jià)格(環(huán)保局對(duì)MIS的收費(fèi))和社會(huì)最優(yōu)補(bǔ)貼費(fèi),以更好地激勵(lì)MIS(制造商、進(jìn)口商和銷售商)和回收(處理)商,從而有效降低事前污染成本、事后修復(fù)的污染成本。

4.2 價(jià)值補(bǔ)償政策工具

通過政府的價(jià)值補(bǔ)償,廢棄物從理論上實(shí)現(xiàn)了“既循環(huán),又經(jīng)濟(jì)”，但推進(jìn)工業(yè)企業(yè)開展廢棄物資源化實(shí)踐是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)性系統(tǒng)工程,離不開相關(guān)政策工具的配套支持。目前在廢棄物資源化方面,日本、美國(guó)、歐洲等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)起步較早,相應(yīng)的政策體系較規(guī)范健全,為我國(guó)提供了很多可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。已有文獻(xiàn)集中介紹了各國(guó)的政策實(shí)踐歷程及廢棄物管理的方法體系,對(duì)廢棄物資源化的管理原則主要有最大限度循環(huán)利用的順序原則、廢棄物循環(huán)利用中各行為主體的責(zé)任原則、“排放者責(zé)任(PPP)”原則、“擴(kuò)大生產(chǎn)者責(zé)任(EPR)”原則[73,74]。杭正芳等[73]研究了日本城市廢棄物(一般廢棄物、產(chǎn)業(yè)廢棄物)的處理機(jī)制,強(qiáng)調(diào)了稅費(fèi)政策(產(chǎn)業(yè)廢棄物稅、垃圾收費(fèi)制、押金制)、規(guī)制措施、焚燒處理技術(shù)。崔愛紅[75]通過分析環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策的內(nèi)涵、分類、優(yōu)缺點(diǎn)、實(shí)施現(xiàn)狀,研究了美國(guó)、OECD成員國(guó)實(shí)行的排污收費(fèi)制度、環(huán)境稅、排污權(quán)交易等市場(chǎng)化工具對(duì)我國(guó)的經(jīng)驗(yàn)和啟示。早期各國(guó)制定的廢棄物資源化政策主要以高成本的“行政干預(yù)型”為主,隨著新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的不斷應(yīng)用和消費(fèi)者生態(tài)意識(shí)的日益增強(qiáng),廢棄物資源化的政策開始轉(zhuǎn)向 “市場(chǎng)推進(jìn)型”。

在已有政策工具分析的基礎(chǔ)上,對(duì)相關(guān)政策應(yīng)用效果的比較分析也逐步開展。許士春等[76]采用企業(yè)最優(yōu)規(guī)劃模型,比較了污染排放標(biāo)準(zhǔn)、污染稅、可交易污染許可和減排補(bǔ)貼的政策效果;Lehtoranta等[77]的案例分析表明,政策工具對(duì)企業(yè)間互利共生行為的促進(jìn)作用有限。理論和實(shí)踐證明,政策工具能引導(dǎo)和激勵(lì)廢棄物的資源化處理,同時(shí)促進(jìn)企業(yè)技術(shù)更新[78];但廢棄物資源化處理進(jìn)程不僅要靠政府推動(dòng),更需要科技進(jìn)步的深度融合,形成以市場(chǎng)為主導(dǎo)的發(fā)展機(jī)制[6,8,79]。

5 結(jié)論與展望

廢棄物資源化經(jīng)過多年的研究,在理論和實(shí)踐領(lǐng)域已取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展，但仍有很多問題有待進(jìn)一步研究。一是物質(zhì)流分析雖然比較成熟,但對(duì)物質(zhì)流的價(jià)值流分析范圍大多局限在企業(yè)層面,園區(qū)層面的分析較少見。二是單個(gè)企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值流核算已成體系,但共生視角下僅關(guān)注了廢棄物的交易價(jià)格,價(jià)值流轉(zhuǎn)信息未得到真實(shí)的反映,無法計(jì)算協(xié)同處理中的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益。三是盡管從理論上可實(shí)現(xiàn)廢棄物的“物質(zhì)循環(huán)、價(jià)值增值”,但在實(shí)際應(yīng)用中由于缺乏相關(guān)激勵(lì)措施及政策法規(guī)的支持和管理,導(dǎo)致廢棄物的綜合利用率仍偏低,環(huán)境質(zhì)量未能得到根本性改善。

隨著工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和企業(yè)退城入園的不斷推進(jìn),污染企業(yè)逐漸向園區(qū)內(nèi)集中,污染管控的重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)移至園區(qū)。園區(qū)是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的重要載體,是實(shí)現(xiàn)工業(yè)廢棄物資源化的集中區(qū)。廢棄物資源化的價(jià)值流轉(zhuǎn)研究應(yīng)從企業(yè)層面擴(kuò)展至園區(qū)層面,在園區(qū)層面構(gòu)建“物質(zhì)流動(dòng)——價(jià)值流轉(zhuǎn)”分析模式,促使工業(yè)廢棄物以資源的形式重新進(jìn)入生產(chǎn)領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)園區(qū)資源(能源)節(jié)約與環(huán)境負(fù)荷降低的“雙贏”。

目前該方面的研究較少,很多問題還有待研究和解決:①園區(qū)工業(yè)廢棄物資源化中的物質(zhì)流動(dòng)與價(jià)值流轉(zhuǎn)機(jī)理問題,即根據(jù)廢棄物在園區(qū)中的流動(dòng)路徑,構(gòu)建“物質(zhì)流動(dòng)—價(jià)值流轉(zhuǎn)”二元結(jié)構(gòu)理論與方法體系,解析廢棄物資源化過程中的價(jià)值流轉(zhuǎn)規(guī)律,以充分認(rèn)識(shí)廢棄物資源化的物質(zhì)基礎(chǔ)條件和市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)條件。②園區(qū)工業(yè)廢棄物資源化中的價(jià)值流轉(zhuǎn)核算與分析問題,包括在園區(qū)層面通過物質(zhì)集成、能量集成、信息集成,對(duì)廢棄物的輸入、消耗與循環(huán)、輸出價(jià)值流轉(zhuǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和環(huán)境核算,對(duì)價(jià)值流轉(zhuǎn)規(guī)律和影響因素進(jìn)行深入分析。③園區(qū)工業(yè)廢棄物資源化中的價(jià)值補(bǔ)償方案及配套政策指引問題,即針對(duì)園區(qū)工業(yè)共生網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的實(shí)際情況,如何設(shè)計(jì)價(jià)值補(bǔ)償方案及配套政策指引,并通過實(shí)證估計(jì)價(jià)值補(bǔ)償和政策工具的經(jīng)濟(jì)與環(huán)境影響。因此，建議政府、學(xué)者進(jìn)一步重視和深入研究園區(qū)工業(yè)廢棄物資源化協(xié)同處理中的價(jià)值流轉(zhuǎn)及變動(dòng)規(guī)律,設(shè)計(jì)科學(xué)合理的價(jià)值補(bǔ)償方案及配套政策指引,有效促進(jìn)園區(qū)工業(yè)廢棄物資源化的協(xié)同處理。在此基礎(chǔ)上,將關(guān)注對(duì)象從工業(yè)廢棄物拓展到城市固體廢棄物,將分析層面從園區(qū)層面拓展到區(qū)域?qū)用?、?guó)家層面,乃至國(guó)際層面,充分挖掘各類廢棄物資源化價(jià)值,加快廢棄物資源價(jià)值流轉(zhuǎn),提高廢棄物資源化效率。

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