廉國恩+趙劼

[摘要]進入21世紀，網(wǎng)絡技術(shù)蓬勃發(fā)展，呈現(xiàn)出高效率、開放性、互動性、全球性、多元性、經(jīng)濟性與便捷性的特點，電子商務隨之盛行，跨境電商興起。近幾年，雖然跨境電商發(fā)展速度很快，但是傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中國際貨物貿(mào)易仍然占據(jù)著主要地位。傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中，貨款結(jié)算是買賣雙方最為關(guān)心的一個環(huán)節(jié)，使用哪種支付方式？電匯、托收和信用證究竟哪個更合適？如何選擇支付貨幣？人民幣跨境結(jié)算是否有利？借助中建材國際貿(mào)易有限公司跨境貿(mào)易實例，分析傳統(tǒng)跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算的益處，提出企業(yè)在運用人民幣跨境結(jié)算時應注意的問題。

[關(guān)鍵詞]跨境貿(mào)易；人民幣；結(jié)算

[中圖分類號]F74

[文獻標識碼]A

[文章編號]2095-3283（2018）01-0022-03

Abstract： Entering into the 21st century， the network technology is flourishing， showing the characteristics of high efficiency， openness， interactivity， globally， diversity， economy and convenience. The e-commerce is followed by the rise of cross-border e-commerce. In recent years， despite the rapid development of cross-border E - commerce， the international trade of goods in traditional cross-border trade still occupies a major position. In traditional cross-border trade， payment settlement is the most important part of buyers and sellers.

Keywords： Cross-border Trade； RMB； Settlement

[作者簡介]廉國恩（1983-），男，漢族，山西長治人，講師，碩士，研究方向：國際貿(mào)易；趙劼（1968-），女，漢族，河北新河人，副教授，碩士，研究方向：國際貿(mào)易實務。

一、人民幣跨境結(jié)算概述

2003年3月，中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司綏芬河市支行率先在牡丹江地區(qū)推出了本幣結(jié)算業(yè)務，開始以盧布為主導，至2008年初，人民幣結(jié)算才真正實現(xiàn)了零突破，早期貿(mào)易形態(tài)的人民幣跨境結(jié)算伴隨著雙邊貿(mào)易的蓬勃發(fā)展登上了國際貿(mào)易的舞臺。2008年12月，為了加強中國與港澳及東盟國家的貿(mào)易往來，在廣東和長江三角洲地區(qū)與港澳地區(qū)、廣西和云南與東盟國家的貨物貿(mào)易開始人民幣跨境結(jié)算試點。2009年4月國務院批準五個境內(nèi)首批試點城市，即上海、廣州、深圳、東莞和珠海，境外區(qū)域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國家。2010年6月，試點擴大到20個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），業(yè)務包括跨境貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易和其他經(jīng)營項目人民幣結(jié)算，同時取消境外地域限制，擴展到所有國家和地區(qū)，進出口企業(yè)可按市場原則選擇使用人民幣結(jié)算。自此，人民幣跨境結(jié)算成為我國進出口企業(yè)跨境結(jié)算的又一選擇。

二、傳統(tǒng)跨境貿(mào)易使用人民幣結(jié)算給企業(yè)帶來的好處

（一）人民幣跨境結(jié)算給傳統(tǒng)跨境貿(mào)易帶來了便利

跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算簡化了結(jié)算流程和手續(xù)，不需要像外幣結(jié)算那樣納入外管局進出口核銷管理，也不用辦理核銷手續(xù)。同時，跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算不納入外債額度管理。對于預收預付和延收延付業(yè)務，企業(yè)可按現(xiàn)行外債統(tǒng)計監(jiān)測有關(guān)規(guī)定，登陸貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)辦理人民幣債權(quán)債務的登記，無額度控制。

如中建材國際貿(mào)易有限公司在2012年8月份，與伊朗老客戶簽訂一份出口10個20尺貨柜丙二醇的合同，支付方式為即期信用證，結(jié)算貨幣使用了人民幣，合同總金額1 888 560人民幣。這份使用人民幣作為結(jié)算貨幣的合同簽約時幣種選擇了人民幣，提供給伊朗客戶付款的賬戶為公司的人民幣賬戶，即公司現(xiàn)有的人民幣結(jié)算賬戶（注：使用外幣結(jié)算，出口企業(yè)須開立人民幣待核查賬戶和外幣基本賬戶）。該合同的履行與其他幣種的合同履行基本一樣，但在時間上較其他幣種合同的履行稍有節(jié)省。8月24日該批貨物發(fā)運，8月29日收到提單，9月7日交單，9月24日人民幣全款到賬，并可以與境內(nèi)人民幣一樣使用，加速了資金的利用率。

（二）人民幣結(jié)算有助于規(guī)避傳統(tǒng)跨境貿(mào)易所面臨的匯率風險

匯率風險又稱外匯風險或外匯暴露，是指在一定時期的國際經(jīng)濟交易當中，以外幣計價的資產(chǎn)（或債權(quán)）與負債（或債務），由于匯率的波動而引起其價值漲跌的可能性。其種類之一為結(jié)算風險，亦稱交易風險，指在商品的進出口交易中，從簽訂合同到貨款結(jié)算的這段時間，因外匯匯率變化所產(chǎn)生的風險。眾所周知，采用外幣結(jié)算都會面臨結(jié)算風險，采用人民幣結(jié)算，則能夠準確預算出口收益，無須考慮結(jié)算風險。

假如，中建材國際貿(mào)易有限公司出口伊朗丙二醇的那份合同使用美元作為結(jié)算貨幣，那么，公司在進行報價計算和出口成本核算時就應考慮到匯率變動的風險。2012年8月9日對外成交時，中國銀行外匯牌價美元現(xiàn)匯買入價為62984，如以美元作為結(jié)算貨幣，則合同總金額應為299 84758美元；2012年9月24日收匯時，中國銀行外匯牌價美元現(xiàn)匯買入價為62420，則中建材國際貿(mào)易有限公司到賬人民幣為1 871 64859元（均未考慮國外銀行扣費），較采用人民幣跨境結(jié)算少收入16 91141元人民幣。這就是匯率波動給出口企業(yè)帶來的結(jié)算風險，在人民幣升值時期可以幫助出口企業(yè)規(guī)避匯率風險，相反，在人民幣貶值階段可以為進口企業(yè)規(guī)避匯率風險。

（三）人民幣結(jié)算節(jié)省了傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中遠期合同的結(jié)算成本

傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中，企業(yè)為了規(guī)避匯率風險，通常需要對遠期、金額較大的合同進行衍生品交易以進行保值，因此要承擔相應的外向衍生產(chǎn)品交易費用。而跨境貿(mào)易使用人民幣跨境結(jié)算，企業(yè)可避免結(jié)算風險，并且不用承擔因規(guī)避匯率風險而產(chǎn)生的交易費用。當企業(yè)在貿(mào)易中以非本幣進行結(jié)算時，通常為規(guī)避匯率風險而委托銀行進行衍生產(chǎn)品交易，中資商業(yè)銀行遠期結(jié)售匯業(yè)務，買入三個月的美元按交易金額的25%收取費用，賣出三個月的美元按交易金額的5%收取費用；外資銀行這項交易的收費標準則普遍高于中資商業(yè)銀行。有數(shù)據(jù)顯示，委托銀行進行衍生產(chǎn)品交易約占企業(yè)營業(yè)收入的2%—3%。中建材國際貿(mào)易有限公司遇到遠期信用證，一般采用福費廷提前結(jié)匯，以規(guī)避匯率風險，這樣就要支付融資金額3%—6%的手續(xù)費，增加了財務成本。遠期信用證如果使用人民幣作為結(jié)算貨幣，就無須再考慮匯率風險，也就省去了因規(guī)避匯率風險而支付的交易費用。

（四）解決出口到美元短缺國家的收款問題

2012年后遭原油和商品價格重挫打擊的非洲、中東、中亞和拉美，由于資源出口以及石油等商品的出口價格大幅度下跌，導致了美元流入下降，出現(xiàn)了美元短缺，因此這些國家開始限制對美元的兌換，以保護本國正在縮減的外匯儲備。據(jù)《華爾街日報》報道，非洲一些最大的經(jīng)濟體都在限制對美元的兌換，以保護本國正在縮減的外匯儲備。2015年夏天，尼日利亞央行推出了從肉類到混凝土在內(nèi)的41項商品清單，禁止買家用這41項商品兌換美元；另外，不管買家想使用美元購買何種商品，他們的要求都必須經(jīng)受央行清單的核實，因此大大延長了進口商進口付款的時間，如Transcorp酒店需要美元來進口建材以升級并籌建酒店，2014年，獲得“相當數(shù)量”的美元需要48小時到一個星期的時間，2015年Transcorp要三個星期甚至更長時間才能兌換到美元。安哥拉列出了能優(yōu)先兌換美元儲備的行業(yè)，包括石油和食品行業(yè)。在莫桑比克，政府要求公司把美元營收的一半兌換成本國貨幣以支撐外匯儲備。美國對伊朗的經(jīng)濟制裁從最初的簡單的貿(mào)易進出口制裁，演變到2008年以后的金融機構(gòu)制裁，且愈演愈烈，導致我國企業(yè)與伊朗的貿(mào)易收付匯成為難題。

三、傳統(tǒng)跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算風險分析

自2012年開始嘗試跨境人民幣結(jié)算，中建材國際貿(mào)易有限公司深深體會到了跨境人民幣結(jié)算所帶來的好處，同時，也面臨著一定的風險，如業(yè)務操作過程中未注意到某些細節(jié)或規(guī)定，都會給企業(yè)造成損失。

跨境人民幣結(jié)算業(yè)務流程與外幣結(jié)算業(yè)務流程存在一定差異，以出口為例，在簽約、報關(guān)、收款和出口退稅環(huán)節(jié)都與外幣結(jié)算業(yè)務有所不同，需特別注意，否則會給企業(yè)造成損失。采用人民幣跨境結(jié)算，在簽約時，幣種必須選擇人民幣，收款賬號必須填寫出口公司在銀行的人民幣賬戶信息。報關(guān)時，報關(guān)單上計價單位直接填寫人民幣，以人民幣方式申請出口報關(guān)。報關(guān)時需向海關(guān)提供以下資料：1以人民幣計價和結(jié)算的外銷發(fā)票；2裝箱單；3報關(guān)錄入單；4報關(guān)委托書。無需提交出口核銷單。

出口使用人民幣跨境結(jié)算，向交單銀行辦理的是收款而非結(jié)匯手續(xù)，發(fā)貨后收款的，需向銀行提交以人民幣結(jié)算的出口合同、以人民幣結(jié)算的外銷發(fā)票、以人民幣結(jié)算的出口報關(guān)單和跨境業(yè)務人民幣結(jié)算收款說明；100%預付貨款的，在收款后，需盡快向銀行提交以人民幣結(jié)算的出口合同、以人民幣結(jié)算的外銷發(fā)票和跨境業(yè)務人民幣結(jié)算收款說明。由收款銀行做網(wǎng)上國際收支申報，核對相關(guān)收款信息和報關(guān)信息后，通過人民幣跨境支付信息管理系統(tǒng)（RCPMIS）報送給人民銀行。貨款由銀行直接劃入出口公司人民幣賬戶。特別需注意的是分批發(fā)貨的合同，每批次收款時均需提交一份合同，且合同號及相關(guān)信息必須與報關(guān)單一致。

出口使用跨境人民幣結(jié)算收款后，出口公司需向國稅局申報退稅，提交以人民幣結(jié)算的外銷發(fā)票、以人民幣結(jié)算的出口報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票。因向銀行辦理收款時和向國稅局辦理申報出口退稅時都需提交報關(guān)單原件，所以出口公司必須先持報關(guān)單原件向銀行辦理收款，待銀行退回報關(guān)單原件后，再向國稅局辦理申報退稅。

中建材國際貿(mào)易有限公司在與伊朗客戶使用人民幣跨境結(jié)算時，曾因業(yè)務不熟悉、銀行管理問題等原因而導致晚收匯3個多月。2012年，伊朗客戶從公司進口180噸鋁箔，合計358 078美元。因伊朗遭遇金融制裁，所以雙方商定采用人民幣結(jié)算，當時匯率為100美元=635元人民幣，折合后為2 273 79530元人民幣。伊朗客戶7月12日將人民幣付出，一周后，公司仍沒有收到貨款，昆侖銀行多次電文催款，未果。此時，公司已經(jīng)跟工廠簽訂了采購合同，計劃安排生產(chǎn)。于是，請求客戶到銀行查詢，獲悉付款需要貨款流轉(zhuǎn)，需要CNAPSCode（銀行網(wǎng)點聯(lián)行號），因未提供CNAPSCode，貨款被迫在中轉(zhuǎn)行滯留。公司財務迅速聯(lián)系銀行，獲取 CNAPS Code后，迅速提供給了客戶，款項得以繼續(xù)流轉(zhuǎn)，終于在8月10日收到昆侖銀行收匯通知，貨物得以順利發(fā)運?？墒虑椴⒎窍裣胂笾心敲春唵危钍盏搅?，但是昆侖銀行人民幣結(jié)算，需要向銀行提供收匯說明、跨境業(yè)務人民幣結(jié)算收款說明填寫、預計報關(guān)時間說明、正本報關(guān)單、正本合同、匯率說明等，以詮釋業(yè)務的合理性。公司遂向昆侖銀行提供了上述資料，很快昆侖銀行將匯率說明退了回來，原因是合同簽訂貨幣是美元，報關(guān)采取的是人民幣，這必須提供嚴格的匯率說明，要求匯率必須符合當時的即時匯率，而中建材的貨物系分批發(fā)運，每次貨款結(jié)算的匯率都需要重新核查當時的即時匯率，再進行修改。貨款因此在昆侖銀行擱置了3個多月。雖然，最終經(jīng)過與昆侖銀行一整天的無縫對接，才使結(jié)匯資料順利通過審核，15天后成功結(jié)匯。

四、傳統(tǒng)跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算需注意的問題

（一）使用信用證時，應嚴格審核開證行資信

國外開證行的資信好壞，直接關(guān)系到出口公司是否能夠安全收款、全額收款和及時收款。在以往的業(yè)務中，BANK EGHTESAD NOVIN和SARMAYE BANK （PJSC）兩家銀行承兌付款比較及時，而PASARGAD BANK則出現(xiàn)過2次逾期付款的情況。

（二）國外進口商接受人民幣跨境結(jié)算有一定的條件

大多數(shù)接受使用跨境人民幣結(jié)算的國外進口商與國內(nèi)企業(yè)有著頻繁的貿(mào)易往來，對人民幣有一定的認可度，在人民幣預期升值時，國外出口商愿意接受人民幣，然后利用遠期外匯市場進行獲利，同時，也愿意在近期的進口貿(mào)易中支付出去。人民幣預期貶值時，情況恰好相反。

（三）進口應視人民幣預期變化趨勢決定是否使用人民幣跨境結(jié)算

人民幣預期升值、國外出口產(chǎn)品競爭力又不足時，國內(nèi)進口商就可以借機把握洽商的話語權(quán)，力爭使用跨境人民幣結(jié)算，以提高收益。人民幣預期貶值，應審慎使用人民幣跨境結(jié)算，以免給企業(yè)帶來匯率風險。

（四）與伊朗的跨境貿(mào)易使用人民幣跨境結(jié)算應注意的問題

1需提供CNAPS Code（銀行網(wǎng)點聯(lián)行號）

伊朗銀行支付人民幣是從伊朗的PASARGAD BANK 經(jīng)過KUNLUN中轉(zhuǎn)到中信銀行，收款中付款行和中轉(zhuǎn)行都要求提供CNAPS Code（銀行網(wǎng)點聯(lián)行號），每個銀行都有一個，用于跨境的人民幣匯付，因此應在合同中的銀行信息欄將出口企業(yè)用于收款的銀行的CNAPS Code寫上。

2及時向收款行提交所需資料

與伊朗的跨境貿(mào)易使用人民幣跨境結(jié)算還需要準備收款組成說明，如收款為預收款需要提供預計報關(guān)時間說明，非RMB SC的還需要提供折算匯率說明，并及時向銀行提交。

3盡可能向銀行提供付款行信息

銀行通知收款后，還不能入賬，中信銀行需要了解原來付款行的信息，例如實際付款行賬號和swift code等，除非中轉(zhuǎn)行能夠提供，否則，就需要通過客戶了解最終付款行的信息，按中信銀行要求必須提供伊朗PASARGAD銀行的正式報文。

（五）預付款業(yè)務的特殊要求

如果為預付款業(yè)務，跨境業(yè)務人民幣結(jié)算收款說明需填寫金額和收款比例，以及預計報關(guān)時間（注意報關(guān)時間一定要有充分的余地），一定要在提交給銀行的時間內(nèi)完成報關(guān)。備注中需填寫付款人和付款國別，交易附言和入賬賬號。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的出現(xiàn)給我國進出口企業(yè)在決定結(jié)算貨幣上又一個選擇，特別是對那些邊境貿(mào)易、港澳貿(mào)易、東盟貿(mào)易居多的外貿(mào)企業(yè)來說仍然是一個非常好的機會。2016年11月26日《經(jīng)濟日報》指出，鑒于我國目前的經(jīng)濟發(fā)展速度、貿(mào)易狀況、外匯儲備、財政狀況和金融體系，人民幣匯率不存在持續(xù)貶值的基礎(chǔ)。隨著人民幣國際化的進程，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算會越來越多地成為外貿(mào)企業(yè)進出口收付貨款的選擇。

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（責任編輯：郭麗春梁宏偉）