盧偉

（中國(guó)水利水電第一工程局有限公司）

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）水利水電企業(yè)缺乏完整的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系

當(dāng)前，我國(guó)的水利水電企業(yè)在發(fā)展過程中更多還是依靠傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)和做法，現(xiàn)代企業(yè)制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有建立起來，內(nèi)部管理與控制標(biāo)準(zhǔn)也沒有進(jìn)行統(tǒng)一，各種現(xiàn)代技術(shù)措施與管理理念遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。企業(yè)管理理念和管理方式還停留在傳統(tǒng)的層次與階段，對(duì)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與方式的借鑒更多還是生搬硬套，與實(shí)際結(jié)合不夠緊密，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外，在管理過程中，對(duì)于建立起完善的內(nèi)部評(píng)價(jià)與控制體系的重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為只要制度體系建立了，措施制定了就能完成企業(yè)的管理工作，而對(duì)管理的過程與實(shí)時(shí)性認(rèn)識(shí)不到位，也沒有結(jié)合企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際情況進(jìn)行優(yōu)化與修正。同時(shí)，對(duì)企業(yè)普通員工的管理能力與積極性調(diào)動(dòng)不足，認(rèn)為管理更多是管理層的事，與普通員工的關(guān)系不大，導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)管理工作熱情不高，管理工作的效率與效益不高。

（二）企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

目前，我國(guó)的水利水電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有引起有關(guān)部門的高度重視，也沒有形成完備統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。大部分單位也沒有成立起專門的風(fēng)險(xiǎn)控制部門和機(jī)構(gòu)，專業(yè)的人才隊(duì)伍也沒有形成層次與梯次，因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于世界發(fā)達(dá)國(guó)家。即使有些企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)控制部門，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的有關(guān)工作的層次也始終沒有實(shí)現(xiàn)突破。原因是多方面的，主要是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)多樣，缺乏統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)體系和評(píng)價(jià)體系；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的定性定量分析不夠，有關(guān)部門的作用發(fā)揮不明顯，更多還是依托企業(yè)自身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，因此效果不夠明顯。

（三）水利水電企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善、監(jiān)督機(jī)制不健全

由于當(dāng)前水利水電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的意識(shí)與機(jī)制還非常不健全，特別是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性認(rèn)識(shí)還存在一定的偏差，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制錯(cuò)位、治理體系不健全、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)作用難以有效發(fā)揮、管理人員的素質(zhì)不到位等等現(xiàn)象比比皆是。這些問題的存在，對(duì)于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與發(fā)展有著非常大的制約和影響，必須要進(jìn)行現(xiàn)代化的治理與管理方式變革。要想在這些方面取得突破，必須要建立起現(xiàn)代管理的思維，特別是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部約束等機(jī)制的地位和作用有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，并通過有關(guān)部門的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、檢查，從日常管理的細(xì)節(jié)入手進(jìn)行全面的突破。目前來說，一般企業(yè)都成立了專門的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，但其作用發(fā)揮還處于非常初級(jí)的階段，難以有效發(fā)揮作用，這種局面必須要盡快改變，以適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)的需要。

二、完善水利水電企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

（一）建立完善的內(nèi)部控制體系

在企業(yè)內(nèi)部建立起相關(guān)完善科學(xué)的控制體系，必須要充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況和市場(chǎng)定位，切忌直接照抄照搬其他企業(yè)所謂的“成功”經(jīng)驗(yàn)，這些做法可以在其他企業(yè)能夠有效發(fā)揮作用，但與本企業(yè)的實(shí)際不相符合的話，會(huì)極大制約企業(yè)的發(fā)展和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。比如，在對(duì)本企業(yè)的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)方略以及管理實(shí)際進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，有效引進(jìn)ERP管理系統(tǒng)，能夠強(qiáng)化企業(yè)各部門之間的關(guān)系，建立起相對(duì)完備的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)各部門之間相互配合、相互聯(lián)系又相互監(jiān)督的目的，從而形成一個(gè)良性的日常運(yùn)行方式，從企業(yè)的日常點(diǎn)滴入手，規(guī)范員工和管理層的日常行為，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門、運(yùn)行的各種環(huán)節(jié)實(shí)行有效的監(jiān)管，從而保證了運(yùn)行的效率與效益。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要制定出針對(duì)性的管理措施與手段，以為企業(yè)的發(fā)展和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供足夠的財(cái)力支持，同時(shí)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)督，以避免造成成本的浪費(fèi)。

（二）提高水利水電企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善與發(fā)展，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，必須要對(duì)這一問題有一清醒的認(rèn)識(shí)和必要的防范，并準(zhǔn)確預(yù)測(cè)可能的風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)必須要建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)在運(yùn)行和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并制定出切合實(shí)際的應(yīng)對(duì)措施與預(yù)案。比如，企業(yè)可以設(shè)定專門的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可能會(huì)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)進(jìn)行充分的預(yù)想，并在對(duì)市場(chǎng)和企業(yè)充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定出與企業(yè)發(fā)展方略相配套的應(yīng)對(duì)措施和處置預(yù)案。這就為企業(yè)的發(fā)展提供了可靠的保證。同時(shí)，為企業(yè)引起風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與規(guī)避技術(shù)措施提供了可靠的依據(jù)，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造了良好的條件。

（三）加強(qiáng)水利水電企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，必須要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)各類人員包括管理者的監(jiān)督制度體系，以規(guī)范其在企業(yè)日常管理與經(jīng)營(yíng)中的行為。企業(yè)人員特別是管理人員必須要對(duì)自己在企業(yè)中行為嚴(yán)格要求，才能保證企業(yè)在市場(chǎng)和法治的軌道上越走越遠(yuǎn)。比如，建立起專門的監(jiān)督審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)等重要部門進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理，以保證其行為符合國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)的內(nèi)部管理制度，這樣才能為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造出良好的內(nèi)部環(huán)境。對(duì)于普通員工也要加強(qiáng)監(jiān)督與管理，對(duì)其業(yè)績(jī)展開公平公正的考核評(píng)價(jià)，督促其履行好職責(zé)與任務(wù)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)各部門之間的運(yùn)行與溝通協(xié)調(diào)進(jìn)行監(jiān)督與管理，使企業(yè)內(nèi)部保證良好的運(yùn)行狀態(tài)，避免因內(nèi)耗而造成企業(yè)效益的降低。

結(jié)束語：

總而言之，當(dāng)前我國(guó)的水利水電企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度建立，特別是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著不小的差距，這與現(xiàn)代化的企業(yè)制度和日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不相適應(yīng)。企業(yè)必須要增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)，清醒認(rèn)識(shí)當(dāng)前的形勢(shì)和任務(wù)，建立起完善的日常管理與運(yùn)行制度，并加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員和部門的監(jiān)督，從而營(yíng)造出良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供堅(jiān)實(shí)的保證。