葛維平+陳文斌+高家龍

公司每年工程施工合同在合同業(yè)務(wù)中所占比重達80%以上，施工合同管理工作的好壞直接影響施工企業(yè)經(jīng)營效益的好壞。面對施工合同風(fēng)險，如何正確分析和把握可能遇到的風(fēng)險并主動加以預(yù)防，以維護企業(yè)合法權(quán)益，是企業(yè)面臨的長期課題和重要任務(wù)。

一、工程施工合同風(fēng)險管理的形成背景

（一）是解決公司實際工作的需要

公司每年所涉及到的主要施工合同達上千份以上，合同管理涉及的職能部門眾多，業(yè)務(wù)管理復(fù)雜，目前以職能部門劃分的層級管理模式，容易帶來職責(zé)不清，部門間協(xié)作與溝通不暢，制度執(zhí)行不到位，績效考核困難等缺陷。

（二）是公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的需要

作為電網(wǎng)施工企業(yè)，公司所涉合同種類達11種。盡管合同種類繁多，但工程施工合同在合同業(yè)務(wù)中所占比重最大，達80%以上，合同管理工作的好壞直接影響施工企業(yè)經(jīng)營效益的好壞。

（三）是公司健康持續(xù)發(fā)展的需要

西方諺語說：“財富的一半來自合同”。隨著社會主義法治建設(shè)的逐步推進，企業(yè)依法經(jīng)營決策問題必將更加突出地顯現(xiàn)出來。企業(yè)合同管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，作為電網(wǎng)施工企業(yè)，搞好合同管理尤其是施工合同風(fēng)險管理工作，是有效防范企業(yè)風(fēng)險、維護企業(yè)合法權(quán)益的最基本要求。

二、工程施工合同風(fēng)險管理的主要措施

（一）建立施工合同風(fēng)險管理委員會

公司成立風(fēng)險管理委員會，對部門職責(zé)、人員分工等方面進行明確規(guī)定，對工作中出現(xiàn)的問題進行研究與處理，做到有的放失。公司建立由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)分工組織，企業(yè)專業(yè)管理部門具體實施，有關(guān)部門相互配合的管理工作體系。公司成立風(fēng)險管理委員會領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組。注重加強分析管理，歸納施工合同管理中存在的漏洞，有針對性地提出防范意見或合理化建議。

（二）實施合同管理“流程化”機制

構(gòu)建合同管理持續(xù)、長效運行機制，首先需要在制度加以保證。根據(jù)公司管理工作實際，多次修訂完善了合同管理辦法。多年來，公司大力實施“合同管理流程化”，通過梳理企業(yè)內(nèi)的管理流程，建立完善地管理流程體系，把各項規(guī)章制度和文件完善到這套管理流水線上去，并用信息系統(tǒng)加以固化，企業(yè)的每個崗位都是這條管理流水線的一個環(huán)節(jié)，任何人想要進行業(yè)務(wù)操作，都必須通過啟動這套流程來進行，都只能嚴(yán)格按照既定的業(yè)務(wù)邏輯來運轉(zhuǎn)，任何不按流程的操作都將被系統(tǒng)拒絕并記錄下來，從而實現(xiàn)了真正意義上的規(guī)范運作。

（三）加強投標(biāo)報價階段風(fēng)險管理

加強投標(biāo)報價的管理工作，從源頭降低合同履約風(fēng)險，是提高投標(biāo)中標(biāo)率的關(guān)鍵，也是合同管理的重要內(nèi)容。購買招標(biāo)文件后，由招標(biāo)投標(biāo)部門牽頭，組織各職能部門進行招標(biāo)文件評審，主要針對招標(biāo)文件中工期、安全、質(zhì)量、進度、資金支付、結(jié)算條件、施工環(huán)境、材料設(shè)備供應(yīng)、竣工驗收及稅收等風(fēng)險因素進行評審，深入研究和全面分析風(fēng)險因素。一般合同規(guī)定，承包商對招標(biāo)文件的理解自行負(fù)責(zé)。由于承包商對招標(biāo)文件錯誤的理解造成的報價失誤由承包商自己負(fù)責(zé)，業(yè)主不負(fù)責(zé)任。因此承包商必須全面分析和正確理解招標(biāo)文件，弄清楚合同條件、明確工程范圍的界定、投標(biāo)的條件和各種要求、承包商執(zhí)行過程中可能存在的問題等。承包商必須收集、整理、保存可能對實施方案、工期和費用有影響的資料，施工組織設(shè)計的編制應(yīng)考慮在滿足施工要求的前提下，盡量使報價的水平接近市場的總體水平，采用不同的施工方案對工程成本和合同標(biāo)價都有直接的影響。在編制時，要多考慮幾個可行的方案，然后對各個方案分別進行技術(shù)經(jīng)濟分析，選擇其中計算最完善、經(jīng)濟最合理的方案，同時考慮其它投標(biāo)人對該方案采納的可能性可能采取的其它方案，通過比較獲得最后的方案。由于現(xiàn)在的項目均采用量價分離的形式進行報價，因此，投標(biāo)人在投標(biāo)前一定要對招標(biāo)文件中的工程數(shù)量進行復(fù)核，對其中經(jīng)計算工程數(shù)量與清單中出入較大者或通過計算分析可能在施工過程中會發(fā)生較大變更者，分析其數(shù)量的變化大小、變更的趨勢等，對上述項目采取不平衡報價法進行報價。

（四）加強合同談判階段風(fēng)險管理

對投標(biāo)工程要對合同條款逐條進行認(rèn)真研究，反復(fù)與招標(biāo)單位進行磋商，最后再做出相應(yīng)承諾，合同文本盡可能采用《建設(shè)工程合同示范文本》。部分發(fā)包人提供的非標(biāo)準(zhǔn)示范文本合同書，往往條款不全、不具體、無針對性，缺乏對業(yè)主的權(quán)利限制性條款和對承包商保護性條款，要盡可能地修改完善。如果不修改，合同一旦簽訂，施工單位會隱含較大風(fēng)險。合同重要條款形成的風(fēng)險，主要包括，合同價格、結(jié)算方式、合同工期、工程款支付、工程變更風(fēng)險等。對于重大施工合同要組成合同評審小組，對合同條款再次進行評審。施工單位合同談判人員既要懂技術(shù)，又要懂法律、經(jīng)營、管理等方面的知識。在談判策略上，承包人應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，達到風(fēng)險在雙方中合理分配，這就要求承包商對于業(yè)主在何種情況下，可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，否則業(yè)主就有可能以缺乏法律和合同依據(jù)為借口，對承包人造成的損害拒絕補償，并引用免責(zé)條款推卸法律責(zé)任，使承包人蒙受嚴(yán)重經(jīng)濟損失。

（五）加強合同履約階段風(fēng)險管理

合同履約風(fēng)險即在合同執(zhí)行過程中形成的風(fēng)險。進行合同風(fēng)險因素分析，并制定相應(yīng)的防范措施。針對安全、質(zhì)量、進度管理風(fēng)險，施工單位對現(xiàn)場隱蔽工程，過程施工記錄等見證資料要及時填報記錄表格，并及時得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。施工單位對于與合同約定或報價不一致的事件要及時上報索賠文件，并在規(guī)定的時間內(nèi)得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。對于相對明確的風(fēng)險要通過澄清文件讓業(yè)主給予澄清。牽頭部門有針對性的進行合同交底，對分析出的風(fēng)險按管理部門進行交底，明確各部門管理重點，督促部門指導(dǎo)現(xiàn)場進行風(fēng)險控制。重點介紹合同范圍、利潤組成、簽證程序、違約責(zé)任等，在履約過程中制定有針對性的措施。密切關(guān)注合同范圍以外的一些分部分項工程價格的簽證和合同范圍內(nèi)工程量增減給企業(yè)帶來的變化。對于不能回避的風(fēng)險，要及時采取措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。如簽訂分包協(xié)議，將這部分風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給分包單位；定期檢查合同執(zhí)行情況，在合同執(zhí)行過程中要按期組織合同執(zhí)行情況對接會，各部門對照合同檢查執(zhí)行情況，對產(chǎn)生的偏差進行分析，并采取措施糾正措施，防止有大的偏差。

（六）加強合同索賠風(fēng)險管理

施工索賠是承包人在合同實施過程中根據(jù)合同及法律規(guī)定，對并非由于自己的過錯（包括故意和過失），并且屬于應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)責(zé)任的情況所造成的實際損失，憑有關(guān)證據(jù)向工程師提出請求給予補償?shù)囊?，包括要求?jīng)濟補償和工期延長兩種情況。如業(yè)主未按合同規(guī)定及時提供施工場地、道路、水電及相關(guān)施工條件，業(yè)主要求趕工等其他業(yè)主原因。承包人可以要求工程延誤使現(xiàn)場管理附加費用增加的損失，及要求補償趕工措施費用（加班工資、新增設(shè)備租賃和使用費、分包的額外成本等）。合同變更主要有設(shè)計變更、追加或取消某些工程、改變施工順序等。圖紙與合同工程量表的差異。針對以上原因引起的索賠，施工企業(yè)收到監(jiān)理工程師書面工程變更指令或業(yè)主下達的變更圖紙日期為起算日，變更工程完成日為索賠結(jié)束日，可以進行工期和費用索賠。

作者簡介

葛維平 男，本科，高級經(jīng)濟師，從事工程合同、企業(yè)管理工作。

陳文斌 男，本科，高級經(jīng)濟師，從事企業(yè)管理工作。

高家龍 男，本科，從事企業(yè)管理工作。endprint