■ 李志遠 楊常紀

關鍵字：“互聯(lián)網(wǎng)+” 審計檔案信息化 管理模式

一、引言

近年來，隨著計算機技術和互聯(lián)網(wǎng)技術的普及，信息化建設已經(jīng)成為各行各業(yè)的轉(zhuǎn)型目標，我國的審計信息化建設也在《2006-2020年國家信息化發(fā)展策略》的指導下初見成效。一方面在繼承傳統(tǒng)審計理論和方法的基礎上，開始逐漸利用信息化技術來構(gòu)建新的審計方法和審計模式，另一方面嘗試逐漸以信息化審計方式替代傳統(tǒng)的審計方式，最終完全轉(zhuǎn)變?yōu)檫m應信息化時代要求的新模式。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的提出和實踐，互聯(lián)網(wǎng)作為未來生產(chǎn)生活所必要的承載工具,將會給各行各業(yè)帶來極大的沖擊,也會有效地提高各個行業(yè)的生產(chǎn)、工作效率。從審計的角度來看,新時代下的審計環(huán)境也將會受到整體信息化的影響,它將會對傳統(tǒng)審計工作的觀念、方法和組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生顛覆性影響[1]。為了適應“互聯(lián)網(wǎng)+”對審計的需求，如何充分利用新技術開展審計檔案信息化管理工作就顯得尤為重要。

二、審計檔案信息化管理現(xiàn)狀及問題

審計檔案是審計機關在審計活動中形成的具有保存價值的歷史記錄，是國家檔案的重要組成部分。審計檔案質(zhì)量的高低不僅體現(xiàn)出審計機關的基礎工作水平，而且也反映出審計質(zhì)量的優(yōu)劣[2]。因此，審計檔案信息化管理是審計信息化進程中至關重要的建設內(nèi)容，是提高審計工作效率的重要手段，也是對審計成果充分利用的有效途徑。近年來，審計署大力推進“金審工程”建設，隨著審計信息化建設工作的全面深入，我國審計信息化建設邁上了一個新的臺階[3]。然而，相比審計信息化的整體發(fā)展步伐，審計檔案管理的信息化發(fā)展相對緩慢[4]，尤其在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，其管理水平和服務能力方面的不足越發(fā)凸顯。

（一）審計檔案信息化技術落后，工作效率低，管理水平有待提升

隨著計算機網(wǎng)絡及信息技術的發(fā)展，審計活動中產(chǎn)生了數(shù)量龐大、形式多樣和內(nèi)容豐富的審計檔案，審計檔案管理工作日趨復雜。然而，一些單位和部門在審計檔案的數(shù)字化開發(fā)和利用方面，缺少先進的軟硬件設備，缺乏檔案管理和信息化方面的專業(yè)人才。在“互聯(lián)網(wǎng)+”中，檔案管理并未充分利用大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)等技術進行審計檔案的應用開發(fā)和智能服務，仍采用傳統(tǒng)的操作模式，從而影響審計檔案信息化的工作效率和利用效果。目前，大多數(shù)基層審計機關在審計檔案的數(shù)字化和網(wǎng)絡化等方面的信息化管理水平仍需要進一步提升。

（二）審計檔案信息缺乏共享性，資源利用率低，服務能力有待增強

在審計信息化建設的推動下，以打造“數(shù)字化審計”為契機，各級審計機關積極實施數(shù)字化帶動戰(zhàn)略，逐漸完成了審計檔案資源的數(shù)字化，并建立了各種審計檔案管理信息系統(tǒng)。但從當前審計檔案信息化管理的整體現(xiàn)狀來看，由于缺乏合理規(guī)劃和統(tǒng)一的規(guī)范和標準[5]，審計檔案信息化資源缺乏科學保護和共享性，審計檔案信息化并沒有和審計工作進行良好的銜接，從而阻礙了審計檔案資源的利用和二次開發(fā)。為適應“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的審計需求，審計檔案管理的核心已經(jīng)轉(zhuǎn)向以用戶需求為導向，這就需要進一步提升審計檔案信息化管理的服務能力。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下審計檔案信息化管理模式

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，盡管審計檔案管理的理念已經(jīng)有所轉(zhuǎn)變，但目前的審計檔案信息化管理模式仍很難滿足審計工作的需求。在新技術的驅(qū)動下，審計檔案管理理論、管理思維、管理技術和管理業(yè)務等都發(fā)生了巨大的變化，新的形勢下，審計檔案信息化管理也將向著“存儲數(shù)字化、利用網(wǎng)絡化、管理自動化、服務智慧化”的新模式轉(zhuǎn)變。

（一）存儲數(shù)字化

審計檔案的數(shù)字化是審計檔案信息化管理過程中最基礎也是最重要的一步，即利用現(xiàn)代信息技術來完成審計檔案的制作、加工、傳播、轉(zhuǎn)化和二次開發(fā)。審計檔案數(shù)字化存儲形態(tài)主要表現(xiàn)為審計業(yè)務電子檔案，包括文檔、圖片、視頻、音頻等各種形式的多媒體資源?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”中，將利用云儲存等現(xiàn)代化手段對審計檔案數(shù)字化資源及時備份并加密，以適應基于云計算的數(shù)據(jù)處理與應用模式。

（二）利用網(wǎng)絡化

“互聯(lián)網(wǎng)+”中，資源共享是大數(shù)據(jù)最為典型的特征，在審計檔案的存儲數(shù)字化的基礎上，不斷成熟的網(wǎng)絡技術使審計檔案資源的充分共享和有效利用成為可能。在審計檔案信息管理中，需要建立系統(tǒng)化的審計檔案信息管理模式，開發(fā)具有審計檔案資源銜接和傳播作用的審計檔案信息共享的網(wǎng)絡化信息平臺，以提高在審計檔案管理的各業(yè)務流程對審計檔案資源的有效利用率，促進檔案管理工作的規(guī)范化和科學化。

（三）管理自動化

審計檔案管理工作一般涵蓋了資料收集、整理、存儲和檢索等流程?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”中，審計檔案信息化管理的水平需要不斷得到提升，在移動互聯(lián)網(wǎng)中，審計檔案管理應采用人工智能和物聯(lián)網(wǎng)技術，盡量減少人工參與，建立更高效的審計檔案信息化管理系統(tǒng)，促進審計檔案管理環(huán)節(jié)中的不同節(jié)點與信息技術的高效融合，實現(xiàn)全流程的業(yè)務流轉(zhuǎn)和自動化控制，以提升審計檔案信息化管理效率。

（四）服務智慧化

“互聯(lián)網(wǎng)+”中，運用大數(shù)據(jù)技術，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合共享、交叉復用形成了更高價值的智力資源，具有極高的知識服務能力。因此，審計檔案信息化管理，將積極利用信息技術將各類有價值的審計信息資源整合、分析和挖掘，并形成審計檔案的“智庫”，充分發(fā)揮審計檔案數(shù)據(jù)的歷史價值，更精確、更有效、更智能地為審計機關領導及審計工作人員提供決策支持和查詢借鑒等智慧化服務。

（五）審計檔案信息化管理平臺框架

基于“存儲數(shù)字化、利用網(wǎng)絡化、管理自動化、服務智慧化”的新模式，構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+”的審計檔案信息管理平臺，來實現(xiàn)審計檔案的收集、存儲、分析和利用。該平臺主要包括四層：基礎設施層、數(shù)據(jù)中心層、業(yè)務管理層和應用服務層。其中，基礎設施層主要為審計檔案信息化管理平臺的數(shù)據(jù)歸集、存儲和管理提供基礎的硬件支持；數(shù)據(jù)中心層涵蓋了相關的審計檔案信息化資源，是整個平臺的核心，通過審計數(shù)據(jù)收集及整理、審計檔案文檔數(shù)字化，構(gòu)建審計電子文檔數(shù)據(jù)庫、審計項目和業(yè)務相關的圖像、音視頻等媒體資源數(shù)據(jù)庫等；業(yè)務管理層集成了審計檔案信息管理基本業(yè)務功能模塊，構(gòu)建審計檔案信息管理平臺，功能包括檔案案卷管理、檔案材料管理、檔案信息審核、檔案借閱、權限管理等；應用服務層主要通過智能搜索、可視化、數(shù)據(jù)挖掘等技術實現(xiàn)審計檔案的查詢檢索、統(tǒng)計分析、動態(tài)監(jiān)管、宏觀決策等功能，為審計人員提供更多擴展性的智慧化服務。

四、結(jié)論

“互聯(lián)網(wǎng)+”對審計檔案信息化管理帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，新形勢下的審計檔案信息化管理需要審計人員用發(fā)展的眼光、變革的理念、創(chuàng)新的思路和先進的技術去開展審計檔案信息化管理。與此同時，審計檔案信息化管理還需要注重檔案管理和信息技術專業(yè)復合型人才的培養(yǎng)，強化網(wǎng)絡環(huán)境下的審計檔案質(zhì)量控制和安全控制方面的防范意識，促進審計信息化建設的全面發(fā)展，為審計事業(yè)創(chuàng)造更多的價值。