劉 楊 馮 秋

1.湖南理工學(xué)院政法學(xué)院，湖南 岳陽 414006；2.湖南碧灝律師事務(wù)所，湖南 岳陽 414000

近日，寧波市中院審理了一起涉案金額高達(dá)4.44億元詐騙案件，犯罪嫌疑人利用企業(yè)在進(jìn)口代理業(yè)務(wù)中欠缺相關(guān)法律知識與管理上的漏洞進(jìn)行詐騙。犯罪嫌疑人羅某一伙，以合作為由委托具有國企背景的A公司代其從境外公司進(jìn)口貨物并開立90天遠(yuǎn)期信用證作為支付手段。在此過程中羅某在未取得貨物提單的情況下提貨并將貨物銷售盈利，給A公司帶來了巨大損失。①A公司在遭遇詐騙的同時(shí)，又被貨物出口方B公司(即信用證中受益人)以未按約定開具90天遠(yuǎn)期信用證為由告上了法庭，要求其承擔(dān)違約責(zé)任。A公司因此筆進(jìn)口代理業(yè)務(wù)內(nèi)外受創(chuàng)，苦不堪言。經(jīng)查，B公司為公C司子公司，而C公司的另一家全資子公司與羅某一伙控制的甬某商貿(mào)合作關(guān)系緊密。筆者針對該案中存在的法律問題，從進(jìn)口代理業(yè)務(wù)、合同內(nèi)容等方面進(jìn)行分析并提出建議，以期為外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)做好風(fēng)險(xiǎn)防范法律服務(wù)工作，避免出現(xiàn)A公司此種局面。

一、進(jìn)口代理業(yè)務(wù)基本情況解析

(一)進(jìn)口代理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

現(xiàn)在國家對企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)要求大大降低，只要申辦企業(yè)依法辦理有效營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，銀行開戶即可。無論是小規(guī)模企業(yè)，一般納稅人，私營企業(yè)，工商個(gè)體戶，新成立公司都可以辦理。根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》(商務(wù)部令2004年第14號)，自2004年7月1日起，凡從事貨物進(jìn)出口或者技術(shù)進(jìn)出口的對外貿(mào)易經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機(jī)構(gòu)辦理備案登記；但是，法律、行政法規(guī)和國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門規(guī)定不需要備案登記的除外。對外貿(mào)易經(jīng)營者未辦理備案登記的，海關(guān)不予辦理進(jìn)出口的報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。

雖然目前我國法律規(guī)定自然人法人皆可以從事對外貿(mào)易，但是公司企業(yè)委托其他企業(yè)(一般為進(jìn)出口外貿(mào)公司)進(jìn)行進(jìn)出口業(yè)務(wù)的情況大量存在。進(jìn)口代理企業(yè)以其高質(zhì)量的國際貿(mào)易操作服務(wù)以及銀行資信的優(yōu)勢，為制造商或者進(jìn)口委托人提供專業(yè)的服務(wù)，賺代理費(fèi)。

(二)進(jìn)口代理業(yè)務(wù)成因

企業(yè)委托進(jìn)口代理企業(yè)進(jìn)行對外貿(mào)易的原因較多，主要有以下幾種情況：

一是公司企業(yè)沒有及時(shí)申報(bào)進(jìn)出口權(quán)或者進(jìn)出口業(yè)務(wù)不熟悉，需要找一家專業(yè)的進(jìn)出口公司對外簽訂合同和辦理進(jìn)出口相關(guān)手續(xù)；

二是公司企業(yè)雖然有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，但沒有國外客戶，需要專業(yè)的進(jìn)出口公司聯(lián)系客戶；

三是公司企業(yè)沒有進(jìn)出口某種產(chǎn)品的資格或進(jìn)口許可證，需要有專門具有進(jìn)口資格的進(jìn)口代理企業(yè)；

四是公司沒有足夠資金，也沒有銀行授信額度無法申請信用證付款，想通過進(jìn)口代理企業(yè)申請信用證解決融資難問題；

五是公司缺少外貿(mào)經(jīng)營人才，不懂國際貿(mào)易做法與規(guī)則需要專業(yè)的外貿(mào)人才進(jìn)行進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作。

(三)進(jìn)口代理業(yè)務(wù)內(nèi)涵

進(jìn)口代理業(yè)務(wù)的內(nèi)容一般為，首先委托方與進(jìn)口代理企業(yè)簽訂委托合同，由進(jìn)口代理企業(yè)辦理對外簽約、開立信用證、對外付款、報(bào)檢、卸貨及提貨手續(xù)，委托方支付進(jìn)口代理企業(yè)相應(yīng)的費(fèi)用。接著進(jìn)口代理企業(yè)根據(jù)委托合同以自己的名義進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，完成進(jìn)口貿(mào)易。最后根據(jù)委托合同，向委托方交付貨物完成整個(gè)進(jìn)口代理過程。進(jìn)口代理企業(yè)進(jìn)行對外貿(mào)易代理與傳統(tǒng)的民事代理有區(qū)別，進(jìn)口代理企業(yè)在與外商簽訂合同時(shí)，往往以自己的名義與對方簽訂合同，因此就要承擔(dān)合同的違約責(zé)任和付款風(fēng)險(xiǎn)。雖然根據(jù)合同法第402條和403條可以主張間接代理，能享有披露權(quán)，但是如果存在委托方惡意詐騙的情況下，只能是自己承擔(dān)不利的法律后果。因此，在進(jìn)口貿(mào)易代理中，代理公司面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在前述案件中，首先是A公司與羅某控制的甬某商貿(mào)簽訂委托合同，再由A公司代理甬某商貿(mào)與B公司簽訂貨物進(jìn)口合同，并約定信用證付款。由于疏忽大意，被甬久商貿(mào)所騙，造成巨額損失。同時(shí)根據(jù)合同相對性，A公司要承擔(dān)與B公司合同約定的義務(wù)，否則即為違約。A公司的遭遇給從事外貿(mào)代理業(yè)務(wù)的企業(yè)敲響警鐘，一定要對進(jìn)口代理業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，并做好防范工作，這樣才能在對外貿(mào)易中獲利，避免損失。

二、進(jìn)口代理業(yè)務(wù)中合同風(fēng)險(xiǎn)防范建議

根據(jù)進(jìn)口代理業(yè)務(wù)內(nèi)涵，進(jìn)口代理業(yè)務(wù)中合同風(fēng)險(xiǎn)防范主要針對的是委托合同訂立時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范、對外貿(mào)易合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范，以及對外貿(mào)易合同履行時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范。

(一)訂立委托合同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)與防范建議

進(jìn)口委托合同是委托人(企業(yè))與進(jìn)口代理企業(yè)之間簽訂的合同，合同的內(nèi)容一般為，委托人委托進(jìn)口代理企業(yè)與外商簽訂購貨合同，開立信用證，辦理進(jìn)口手續(xù)，運(yùn)輸保險(xiǎn)等一系列外貿(mào)業(yè)務(wù)，進(jìn)口代理企業(yè)獲取相應(yīng)費(fèi)用。

此種情況下風(fēng)險(xiǎn)防范的建議：

一是對委托人資信進(jìn)行詳實(shí)調(diào)查，避免委托人惡意違約甚至詐騙。

進(jìn)口代理企業(yè)在接受委托人進(jìn)口委托時(shí)，要清醒是認(rèn)識到其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，切莫因?yàn)橛袠I(yè)務(wù)費(fèi)用就輕易接受委托，造成利小風(fēng)險(xiǎn)大的尷尬局面。需要對委托人的情況進(jìn)行詳盡調(diào)查。首先要核實(shí)委托人公司的基本信息，如注冊資本、資產(chǎn)構(gòu)成、公司業(yè)務(wù)運(yùn)作情況、主要股東信息、主要營業(yè)地，避免委托人為“皮包公司”或者是虛假公司，有效防止詐騙。其次在接受委托時(shí)就要求委托方提供專業(yè)會計(jì)師事務(wù)所審核的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，年度納稅證明，這樣可以避免委托人惡意委托。最后可前往委托方所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解委托方銀行信用情況、企業(yè)實(shí)際運(yùn)作情況，對委托方的償還能力做好預(yù)判?？晌袑ｉT的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行以上內(nèi)容的調(diào)查，做到事半功倍。

二是對委托業(yè)務(wù)進(jìn)行市場調(diào)查，避免委托人因市場風(fēng)險(xiǎn)違約。

進(jìn)口代理企業(yè)接受委托方的委托，要對委托的業(yè)務(wù)有一定的了解，避免因委托業(yè)務(wù)遭遇市場波動，貨物貶值，委托方無付款能力導(dǎo)致委托合同違約的情形。在對外貿(mào)易中如果出現(xiàn)市場價(jià)格波動，進(jìn)口代理企業(yè)根據(jù)對外貿(mào)易合同的約定直接對外商負(fù)責(zé)，將承擔(dān)合同損失，本可以根據(jù)委托合同進(jìn)一步要求委托方進(jìn)行賠償，但委托方可能無支付能力棄貨而走，這樣損失最終還是進(jìn)口代理企業(yè)承擔(dān)。

三是在委托合同中收取保證金和要求對方提供擔(dān)保，化解風(fēng)險(xiǎn)。

在訂立委托合同時(shí)除了謹(jǐn)慎選擇委托方以外，還應(yīng)通過擔(dān)保機(jī)制來降低化解風(fēng)險(xiǎn)。例如，在接受委托時(shí)，要求委托方提供保證金且保證金額度應(yīng)占合同總價(jià)的50%以上，再與外商簽訂外貿(mào)合同或者是申請信用證，這樣出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠減少損失?；蛘咭髮Ψ教峁?dān)保，例如對方的廠房進(jìn)行抵押，第三人提供保證或擔(dān)保亦可，此方法能夠在遭受委托方違約時(shí)，根據(jù)擔(dān)保金額優(yōu)先受償減少損失或者避免損失。

四是在委托合同中約定委托方在貨款未付清之前，進(jìn)口代理企業(yè)不轉(zhuǎn)移提單所有或者保留貨物所有權(quán)，避免貨物的損失。進(jìn)口代理企業(yè)在委托方付全款之前應(yīng)盡量對貨物進(jìn)行物權(quán)控制，避免在委托方未付款之前就將貨物物權(quán)憑證——提單交付給委托方。

(二)簽訂對外貿(mào)易進(jìn)口合同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)與防范建議

此種情況下風(fēng)險(xiǎn)防范的建議：

進(jìn)口代理企業(yè)與委托方簽訂委托合同后，即著手與外商簽訂外貿(mào)合同，以實(shí)現(xiàn)委托合同目的，簽訂進(jìn)口合同同樣面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口代理企業(yè)應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

一是對外商情況進(jìn)行考察了解，避免委托方與外商惡意串通損害進(jìn)口代理企業(yè)利益或者委托方與外商進(jìn)行融資性貿(mào)易。進(jìn)口代理企業(yè)接受委托人的委托后，即需要與外商簽訂買賣合同。在簽訂買賣合同時(shí)需要謹(jǐn)慎選擇交易相對人，即使是委托方選擇的交易相對人也要對其基本情況要進(jìn)行調(diào)查②，查看是否具有合同履行能力，避免委托方與交易相對人惡意串通，進(jìn)行欺詐。而且要特別警惕，委托方與外商之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否為母子公司關(guān)系或者同一母公司項(xiàng)下的子公司，其委托進(jìn)口代理企業(yè)進(jìn)行對外貿(mào)易的最終目的是想通過進(jìn)口代理企業(yè)申請信用證付款，從而達(dá)到融資性貿(mào)易的目的。融資性貿(mào)易存在較大的資金風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。從2015年開始國資委打擊融資性貿(mào)易力度加強(qiáng)，明確表明對違規(guī)融資性貿(mào)易要堅(jiān)持“零容忍”，堅(jiān)決嚴(yán)肅整治，要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理企業(yè)新發(fā)生的融資性貿(mào)易損失事件，對有令不行、有禁不止的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

二是簽訂合同時(shí)應(yīng)告知外商委托人與進(jìn)口代理企業(yè)之間的代理關(guān)系，可使外貿(mào)合同約束委托人避免進(jìn)口代理企業(yè)承擔(dān)違約責(zé)任。進(jìn)口代理企業(yè)以自己的名義與外商簽訂合同，根據(jù)合同相對性原理，該合同約束進(jìn)口代理企業(yè)和外商，則進(jìn)口代理企業(yè)可能因委托方的原因不能履行合同，或者外商違約造成合同不能履行，此兩種情況都會給進(jìn)口代理企業(yè)帶來損失。進(jìn)口代理企業(yè)可以通過披露委托關(guān)系，使得委托方、進(jìn)口代理企業(yè)、外商之間成立間接代理法律關(guān)系，根據(jù)合同法401和402條之規(guī)定，進(jìn)口代理企業(yè)享有直接向外商主張合同項(xiàng)下的權(quán)利，進(jìn)口代理企業(yè)不承擔(dān)責(zé)任。

三是簽訂進(jìn)口合同時(shí)選擇對自身有利的貿(mào)易術(shù)語，避免在進(jìn)口合同中增加自身違約風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口合同往往采用貿(mào)易術(shù)語來確定貿(mào)易雙方的權(quán)利義務(wù)，作為進(jìn)口方應(yīng)盡量選擇買方義務(wù)相對較輕的貿(mào)易術(shù)語，例如CIF、CIP、DAP、DDP、DAT此類術(shù)語，賣方負(fù)責(zé)運(yùn)輸保險(xiǎn)，目的地交貨、明確裝運(yùn)港的時(shí)間地點(diǎn)③。這樣避免在外貿(mào)合同中加重自身義務(wù)，增加違約賠償?shù)膸茁省?/p>

四是進(jìn)口合同中約定貨物運(yùn)到目的地后存放地點(diǎn)應(yīng)為進(jìn)口代理企業(yè)指定地點(diǎn)而非委托方指定地點(diǎn)，應(yīng)對倉儲方進(jìn)行監(jiān)督，避免委托方無單提貨。在進(jìn)口合同中對貨物到達(dá)目的地后的倉儲地點(diǎn)應(yīng)慎重考慮，切不能盲目的聽從委托方的安排。如果委托方與存放倉庫有惡意串通的情形，甚至存放倉庫就是委托方的關(guān)聯(lián)企業(yè)，就會存在無單放貨的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要警惕倉儲單位的部分倉庫被某些不法之徒租賃經(jīng)營，而外貿(mào)商又在外地，如果未派員到現(xiàn)場檢查或監(jiān)督，則不法之徒就會趁機(jī)把貨物偷偷變賣。這些都會給外貿(mào)商造成不利后果。本案中犯罪嫌疑人羅家濤就是利用詐騙手段偽造倉儲企業(yè)將存放在該倉庫的貨物私自出售，給中國利源造成了巨額損失。

企業(yè)在進(jìn)口代理業(yè)務(wù)中的確存在諸多不可控因素。企業(yè)應(yīng)針對進(jìn)口代理中的各個(gè)環(huán)節(jié)做好風(fēng)險(xiǎn)防范，避免損失，獲取更多利潤，進(jìn)一步提高我國對外貿(mào)易的質(zhì)量和效率。

[ 注 釋 ]

①http ： // finance. china. com. cn/ money/ cfsh/ 20180518/ 4641551.shtml “融資性貿(mào)易”騙局重重 信用證“黑金”利益鏈調(diào)查_財(cái)經(jīng)_中國網(wǎng)，2018-7-1.

②周映彤.進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2017(12).

③柳仕超，樂麗萍.信用證中模糊條款的識別及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避[J].對外經(jīng)貿(mào)，2016(3).