杜雨潔

什么是預(yù)研項目。預(yù)研是對預(yù)算研發(fā)或預(yù)備研發(fā)的簡稱，就是對項目立項前，剛剛開始對其中牽涉到的一些技術(shù)領(lǐng)域進行初期探索，預(yù)研不等于開發(fā)，開發(fā)是立項的項目并且有嚴格的流程，預(yù)研是開發(fā)的必要準備。

預(yù)研項目管理流程，我接觸的預(yù)研項目先是各領(lǐng)域發(fā)布指南，各個研究廠所根據(jù)本單位專業(yè)特點結(jié)合指南進行項目申報。申報過程中級級的會組織項目建議書審查，這里說到的項目建議書就是立項階段的呈現(xiàn)給專家看的報告，報告內(nèi)容不僅包含技術(shù)而且包含經(jīng)費，其實，預(yù)研項目這時已經(jīng)涉及到經(jīng)費的管理。下面我們會細說。所內(nèi)上下乃至院里建議書審查通過后，待報指南發(fā)布組織者后就等待評審了。待評審后，組織單位會通知該單位立項項目。這時需要簽合同，項目也意味著正式啟動，項目成本管理隨之開始。

主要說明一下項目成本管理。項目成本管理也叫項目費用管理，其目標是確保項目在批準的預(yù)算和周期內(nèi)按照合同或者任務(wù)書完成，并通過項目結(jié)題經(jīng)費審計。項目成本管理包括為保障項目實際發(fā)生成本不超過項目預(yù)算而開展的項目資源計劃、成本估算、成本預(yù)算和成本控制等方面的管理活動。

以上簡要說明了預(yù)研項目的概念，立項流程和預(yù)研項目成本管理的特點。下面主要談?wù)勎腋深A(yù)研項目的一些心得感悟，與大家分享，共勉。

立項階段預(yù)算申報不能忽視

往往大家會忽視立項階段項目預(yù)算的申報。以為項目批下來，我按照合同經(jīng)費管就行了。其實不然，如果立項期間預(yù)算做得仔細，那么在項目批復(fù)下來，會起到事半功倍的效果。為什么呢？下面我舉一個例子。比如，在項目申報階段，預(yù)算管理人員和項目負責人做到有效溝通，了解項目研制內(nèi)容、成果形式和投產(chǎn)項目等，則可以根據(jù)投產(chǎn)項目合理安排經(jīng)費預(yù)算支出，比如項目需要投產(chǎn)電路板，預(yù)算管理人員了解后，可以在外協(xié)費中提前預(yù)留PCB制版加工費。如果在不了解情況，根據(jù)項目大概匡算的話，等項目批復(fù)下來，外協(xié)費中沒有PCB制版等相關(guān)費用，后期在項目實施工程中又需要有此部分經(jīng)費支出，那么會直接影響項目結(jié)題審計，與合同規(guī)定支出不符等?？梢姡陧椖苛㈨楇A段預(yù)算申報也很重要，它能使后期項目實施過程中省去很多麻煩。

預(yù)算管理人員需要掌握必要的技術(shù)知識

就像上一條所舉的例子，如果項目預(yù)算管理人員不知道項目投產(chǎn)電路板可能要產(chǎn)生PCB制版費，或者項目負責人投產(chǎn)矩陣中沒有寫明電路板投產(chǎn)，但是技術(shù)方案中和成果形式需要有電路板投產(chǎn)，這就需要預(yù)算管理人員可以識別判斷出，并和項目負責人溝通確定。這樣的例子還有很多，預(yù)算管理人員如果不了解必要的專業(yè)技術(shù)知識，也是不能很好地對項目進行管理。

項目全成本預(yù)算管理

下面說到最重要的也是技術(shù)含量最高的項目全成本預(yù)算管理。項目全成本預(yù)算，顧名思義就是項目整個周期內(nèi)結(jié)合項目批復(fù)經(jīng)費的成本控制。這會兒說到的成本和預(yù)算不是一個維度，但是相輔相成，有機結(jié)合。為什么這么說呢？首先項目在立項前申報的經(jīng)費是預(yù)算，立項后，批復(fù)的經(jīng)費就是我們考慮的全成本了。全成本預(yù)算是結(jié)合項目合同或者任務(wù)書以及項目批復(fù)經(jīng)費，全方面考量的直接經(jīng)費和間接經(jīng)費。全成本策劃編寫后，不是一成不變的，它會隨著項目進展變化而變化，因此要定期修復(fù)全成本策劃，使之不能偏離合同或任務(wù)書規(guī)定，這就需要時刻對項目進展有所了解，及時追蹤調(diào)整。遇到項目負責人提出的和立項報告不符的投產(chǎn)項目，有效甄別，反饋，確保經(jīng)費在全周期內(nèi)按時按計劃支出。全成本預(yù)算管理，一是在預(yù)算編制上，按照項目合理優(yōu)化，整合資源。二是在預(yù)算分解上，將成本分解到科室和相關(guān)機關(guān)，責任落實到人。三是進一步完善預(yù)算管理機制和政策，發(fā)揮激勵約束作用。要特別注意把握好預(yù)算的導(dǎo)向作用，把預(yù)算執(zhí)行符合率納入考核體系，引導(dǎo)各相關(guān)部門高度重視預(yù)算的執(zhí)行。要處理好預(yù)算執(zhí)行中超支和節(jié)儉的關(guān)系，既要堅決反對超預(yù)算，也不提倡預(yù)算上的節(jié)減，使兩種傾向都受到制約，切實把管好錢與用好錢有機結(jié)合起來。四是搭建成本管理信息平臺。為了對成本實現(xiàn)規(guī)范管理、有效監(jiān)控、建立成本管理信息平臺。將信息化手段運用到成本管理中。五是建立內(nèi)部價格信息平臺。要按照價格動態(tài)管理、價格信息共享、適時進行動態(tài)調(diào)整。

高效的成本管理，與完善的內(nèi)控體系是分不開的

我們知道所有的成本過程管理，都離不開管理制度，簡約有效的管理流程不僅能加快工作速度，盡快推動項目進展，而且對控制成本，審批成本支出的可行性是密切相關(guān)的。我們?nèi)粘５某杀竟芾黼x不開各式各樣的申請表，有項目立項啟動表，新建課題表，經(jīng)費追加表，矩陣外預(yù)算申請表，長周期預(yù)算申請表等等，我就不一一列舉了，這里每一個表格的存在都有它自己的意義，也是經(jīng)過多年的工作總結(jié)出來的表格，但是不是一成不變，這些表格也需要與時俱進，不斷更新，以更好地適應(yīng)我們的工作，大家要認清，這些表格不是給我們的工作制造麻煩，拖延時間，而是會幫助我們在一個正確的流程中盡快的完成一個小節(jié)點，小任務(wù)而設(shè)計的，它還能幫我們規(guī)避風險，按照表格逐級審批，需要牽扯的部門層層進行審批。如何讓每個預(yù)算管理人員都熟悉管理流程，首先抓好內(nèi)控培訓，提高預(yù)算管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。采取集中培訓和自學相結(jié)合的辦法增強管理人員的自測能力，提高管理意識，理清管理程序，掌握各項流程的風險點和關(guān)鍵控制點，明確控制措施，確保整體工作水平的提高。其次，大力宣傳財務(wù)知識，增強各級各類人員的內(nèi)控意識，不僅預(yù)算管理人員需要掌握，項目負責人也需要了解必要的預(yù)算管理知識。采取召開專題會議等形式為各個層面的管理者講解財務(wù)知識和有關(guān)法律法規(guī)，讓各科室與各相關(guān)機關(guān)了解財務(wù)管理的基本知識，把財務(wù)管理知識滲透到科研生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié)。最后，完善管理制度體系，加強風險點的控制。要以內(nèi)控體系建設(shè)為切入點，建立健全內(nèi)財務(wù)管理制度、預(yù)算審批流程等，形成一套較為完善的管理制度體系，提高規(guī)避風險的能力，因此，高效的管理流程，也是預(yù)算管理人員的福音。

（作者單位：北京空間機電研究所）endprint