葛令源++李志剛

【摘要】：在當(dāng)前的社會經(jīng)濟狀況下，電力企業(yè)想要穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，就必須進行財務(wù)的集中化管理，提升財務(wù)的管理效率，以幫助企業(yè)從長遠上提高效率，幫助企業(yè)制定高收益的發(fā)展方針，針對現(xiàn)實存在的問題進行不斷的財務(wù)管理改革，幫助企業(yè)改善原本落后的經(jīng)濟體制，實現(xiàn)企業(yè)的多元化發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】：電力公司；財務(wù)；集中管理

引言

目前，社會經(jīng)濟快速發(fā)展，在很大程度上推動了電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，對于電網(wǎng)企業(yè)的整個管理來說，財務(wù)管理是一項重要的管理內(nèi)容。

1、財務(wù)管理的概念

財務(wù)管理是指對企業(yè)的資金進行購置、籌資以及運營資金利潤的分配，幫助企業(yè)從各個發(fā)展階段和組成部分出發(fā)，分配企業(yè)的資金流入流出比例，幫助企業(yè)進行實時登記，為企業(yè)之后的決策和發(fā)展方針制定提供一個重要依據(jù)。一般來說，影響一個企業(yè)的資金主要的幾個方面在于企業(yè)股東的收入以及企業(yè)的經(jīng)濟利潤。企業(yè)股東的權(quán)利以及收益直接影響著一個企業(yè)財務(wù)管理的主體對象，是企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展方針制定的來源。在進行企業(yè)的財務(wù)管理過程中，必須要維持一些基本的原則和工作實施準則，以幫助公司穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。首先針對公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，必須要遵循權(quán)力、利益和責(zé)任三者相互結(jié)合的原則，幫助公司進行財務(wù)管理的工作制定。在此基礎(chǔ)上，再完善相關(guān)的約束激勵機制，以求為企業(yè)決策提供穩(wěn)定性的幫助，達到權(quán)、利，責(zé)三種相互制約的目的，以避免其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏而導(dǎo)致其他兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的損失和工作障礙。另外，在管理的職能分配上要進行一個分層的管理模式，使得工作人員能夠各司其職，共同維持財務(wù)管理工作的完善和高效率的發(fā)展。在進行財務(wù)集中管理的過程中，還需要遵循整體性原則，要求從公司的實際情況出發(fā)，整體的把握公司的財務(wù)狀況，將公司的整體優(yōu)勢發(fā)揮出來，通過相關(guān)政策的實施和準則的制定，嚴格按照要求和規(guī)則進行工作的調(diào)整。在制定財務(wù)集中管理體制的過程中，要根據(jù)公司實際情況以及現(xiàn)實的考量不斷的進行調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，幫助企業(yè)更好的進行財務(wù)控制，為企業(yè)的大決策和發(fā)展戰(zhàn)略制定提供重要依據(jù)。

2、電力企業(yè)財務(wù)集中管理的現(xiàn)狀

2.1資金管理集權(quán)與分權(quán)的劃分不合理

目前，部分電力企業(yè)已經(jīng)開始實施資金集中管理，他們在進行資金集中管理的時候，都會遵循遵循一個原則，就是“總體集中，適度分”的原則，以便于資金集中管理。但也存在一定的問題，就是在集權(quán)和分權(quán)之間達不到一種平衡，對于資金管理，集團總部對下屬單位的資金控制過嚴，同時，在資金管理上也缺乏靈活多樣性，造成基層單位對資金管理的有抵觸，或過分依賴集團總部融統(tǒng)一資，資金風(fēng)險管理和防范意識差。與此同時，集團公司對資金管理的控制權(quán)過高，導(dǎo)致了管理漏洞的出現(xiàn)，部分單位為逃避資金集中管理，套取資金支付預(yù)算外項目，容易造成資金風(fēng)險。

2.2會計核算缺乏監(jiān)督

首先，由于電力公司沒有詳細了解業(yè)務(wù)的實際情況，造成公司在對會計核算進行統(tǒng)一管理以后不能很好地對會計核算進行監(jiān)督。其次，采取財務(wù)集中管理模式以后，公司的會計業(yè)務(wù)與財務(wù)活動發(fā)生了分離，忽略了會計管理在會計核算中心的重要作用。

2.3資金集中管理考核評估機制不合理

資金管理對企業(yè)效益的提升需要嚴格的執(zhí)行才能體現(xiàn)管理價值，為了達到預(yù)期的效果，制定一套科學(xué)的考核評估機制，是十分有必要的。電力企業(yè)實施資金集中管理上往往為了管理而管理，管理部門把精力放在資金計劃的編制和資金預(yù)算上，對于資金管理的執(zhí)行情況和全過程管理缺乏系統(tǒng)有效的考核評估。導(dǎo)致資金管理過于盲目，為了管理而管理，無法將資金集中管理的效果效益進行科學(xué)評估，并及時準確地反饋給決策部門并進行修正，導(dǎo)致電力企業(yè)盡管實現(xiàn)了資金集中管理，但資金利用效率和效益依然低下。

3、資金集中管理優(yōu)化策略分析

3.1妥善處理資金集中面臨的風(fēng)險管理難題

資金集中后要做好資金余缺調(diào)劑，確保資金流動性風(fēng)險管理措施到位，完善風(fēng)險管理提前預(yù)警體系，對電力企業(yè)資金管理風(fēng)險體系進行完善。建立健全資金事前風(fēng)險預(yù)警模型，結(jié)合財務(wù)管控系統(tǒng)統(tǒng)一提示資金運用風(fēng)險。統(tǒng)一劃定資金現(xiàn)金池事中預(yù)警線，將資金風(fēng)險識別、預(yù)警、監(jiān)督、控制全過程包括在內(nèi)。加強資金控制事后審計監(jiān)督，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計部門職能作用，定期開展資金專項檢查。建立資金檢查監(jiān)督臺賬，妥善處理資金工作中出現(xiàn)的問題，確保資金管理安全有效。

3.2完善資金集中管理考核及階段評估機制

實施資金集約化管理評估，可以隨時掌握監(jiān)督目標的行程和資金投入的效果，并作為電力企業(yè)資金管理部門決策依據(jù)，定期調(diào)整資金策略。為了證實資金管理的權(quán)威性，首先，要制定科學(xué)合理的集中管理考核機制，其次，要制定統(tǒng)一的資金管理目標，從而來保證資金管理與結(jié)算在財務(wù)管理的重要作用。電力企業(yè)通過資金管理管控平臺實施對資金計劃、預(yù)算執(zhí)行的全面控制，定期對各單位現(xiàn)資金收支情況進行統(tǒng)計，做好差異分析，查找原因并公開考核，實現(xiàn)資金集中管理的考核評價與評估全過程全方位管理。

3.3優(yōu)化量化全面資金預(yù)算管理

電力企業(yè)要不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理機制，通過分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金需求，針對資金預(yù)算的編制、資金分析和效益考核細化優(yōu)化，使企業(yè)全部資金收支納入預(yù)算管理程序，采取逐級編報、年度預(yù)算審批、月度滾動管理的預(yù)算管理方式。在編制資金預(yù)算時，應(yīng)本著輕重緩急的原則，將營運資金與生產(chǎn)資金區(qū)分開來，把生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金分類申報，按照年度、月度計劃統(tǒng)籌調(diào)配生產(chǎn)資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金供應(yīng)。對于非生產(chǎn)經(jīng)營資金應(yīng)本著適度、節(jié)約、合理運用的原則來管理，力求壓縮資金開支。

結(jié)語

總之，在進行財務(wù)集中管理的過程中，必須要實施分層管理和集中經(jīng)營管理模式的實施，這兩者就要求公司在堅持公司發(fā)展戰(zhàn)略和指導(dǎo)方針的基礎(chǔ)上對公司的產(chǎn)權(quán)進行一個基本的信息了解，要清楚公司的發(fā)展脈絡(luò)，進行集中化的管理。不斷完善企業(yè)財務(wù)集中管理的規(guī)則完整性和執(zhí)行力度，幫助企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)固發(fā)展。

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