◎劉文慶 孫凱敏 劉曉君

煙草商業(yè)企業(yè)預算管理信息化推行措施

◎劉文慶 孫凱敏 劉曉君

一直以來，全面預算管理被視為是提高企業(yè)管理水平的重要途徑，也是一種行之有效的管理方法，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經驗日益被企業(yè)所重視和接受。本文通過對寶雞煙草商業(yè)企業(yè)實施全面預算管理的起源，存在的問題，以及推進全面預算管理信息化的幾點措施和做法為切入點，旨在全面提升煙草商業(yè)企業(yè)預算管理信息化水平。

全面預算管理起源

全面預算管理是提升企業(yè)科學管理水平的一種重要手段，通過全方位、全過程、全員參與編制和實施預算管理，可以整合企業(yè)的業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源流，以優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)綜合治理能力和管理水平，從而實現(xiàn)企業(yè)提質降本增效的管理目標。

寶雞煙草商業(yè)企業(yè)始終把在市場經濟環(huán)境中，如何有效地聚集各種經濟資源，使之形成一種有力、有序的集合，如何使企業(yè)內部各單位、各部門、各環(huán)節(jié)實現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調一致，作為財務管理工作中的一個重要課題來研究。公司于2004 年開始引入預算管理這一現(xiàn)代企業(yè)管理的重要模式，并自2006 年起逐步實施全面預算管理，2008年探索以信息化為依托的全面預算管理體系，2010年建立了比較完善的全面預算管理體系及運行機制，2016年至今全面實施預算管理信息化。全面預算管理在市公司經過十幾年來從探索、起步到實施并逐步完善的一系列過程，把整個公司經營活動和財務活動引入到“受控、有序、合理、高效”的順暢運行狀態(tài)中，在煙草商業(yè)企業(yè)經營管理中發(fā)揮了至關重要的作用。

全面預算管理在企業(yè)中存在問題

從上個世紀90年代中期，部分煙草大型企業(yè)都開始推行全面預算管理取得了一定成效。但在傳統(tǒng)的預算管理模式下，編制、執(zhí)行、控制難以有效銜接，同時，由于基層單位多、填制表格多，審核匯總特別繁瑣，造成效率低、成本高，準確性不高現(xiàn)象；執(zhí)行過程中，不能及時有效掌握預算執(zhí)行情況；由于人為控制，預算的剛性得不到充分體現(xiàn)，無法滿足全面預算管理的要求。其主要問題表現(xiàn)在：1.缺乏預算控制平臺，預算控制靠手工進行，控制效率低 。2.數(shù)據(jù)管理分散，難以有效協(xié)調和管理整個組織共同參與預算 。3.預算編制工作量大，難以支持今后編制月度或季度滾動預算的要求。4.依靠手工取數(shù)分析，預算分析費時費力，準確性差，周期長。要解決以上的問題，全面預算管理必須利用信息化的手段。二十世紀末后，信息技術革命和經濟全球一體化趨勢給世界各國經濟發(fā)展帶來了深刻的影響，很多企業(yè)將信息技術應用到企業(yè)管理之中。

推進全面預算管理信息化的幾點做法

全面預算管理信息化平臺的建立，不但提高了預算編制的準確率，提高工作效率，還大大提高預算的執(zhí)行力，系統(tǒng)中預算“預警”模塊及網上填單功能的建立，使各預算單位可通過預算平臺的預警系統(tǒng)，及時掌握各費用指標可用額度，避免了以前對預算心中無數(shù)，盲目開支的現(xiàn)象，通過網上填單，有效控制無預算、超預算開支的情況和過程監(jiān)控，實現(xiàn)預算執(zhí)行中“硬約束”要求，提高預算管理的及時性、準確性、科學性和全面性。

下面，結合寶雞煙草商業(yè)企業(yè)推進全面預算管理信息化工作，淺談一下幾點做法：

統(tǒng)一認識，轉變觀念，打牢思想基礎。寶雞市公司在開展全面預算管理信息化工作之初，企業(yè)首先是從下轉變廣大干部職工思想觀念入手，采用會議學習、交流培訓、教育宣傳等多種形式，引導干部職工從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度深刻認識和理解全面預算管理信息化的重要意義和重大作用，深刻理解全面預算管理信息化不僅是鞏固專賣專營管理體制，也是企業(yè)實現(xiàn)由粗放管理向規(guī)范、嚴格、精細的管理方式轉變、提高企業(yè)經營管理水平和實現(xiàn)科學發(fā)展的根本途徑?，F(xiàn)階段，企業(yè)上至領導，下到員工，從機關，到基層，對全面預算管理的認識顯著提高，從單一到全面，對預算管理信息化工作的態(tài)度從抵觸到接受，對預算執(zhí)行從消極到主動，可以說思想認識已經發(fā)生了本質變化，為實施全面預算管理信息化奠定了堅實的思想基礎。

設立機構，建章立制，完善全面預算信息化管理體系。全面預算管理信息化是一項范圍廣、任務重的系統(tǒng)工作，涉及企業(yè)生產經營、辦公、倉儲、分揀、配送、煙站等各個管理方面，涵蓋編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、預警、考核各個環(huán)節(jié)，因此，科學完善的預算管理體系不可缺少。一是設立機構，落實責任。成立全市預算管理委員會，負責全市系統(tǒng)全面預算管理工作，下設辦公室，辦公室設在財務管理科，明確預算歸口管理部門職責，要求各基層單位均成立預算管理領導小組，單位主要負責人是本單位全面預算管理信息化工作的第一責任人，對本單位的預算工作全面負責。同時，為了便于各預算單位和部門之間溝通聯(lián)系，確保預算管理各個環(huán)節(jié)通暢，財務管理科設立專職預算管理員崗位，負責預算管理平臺的系統(tǒng)操作和預算管理工作，有了完整的機構保障，使預算管理信息化各項工作井井有條。二是建章立制，制度保障?？茖W、規(guī)范、嚴謹?shù)墓芾碇贫仁琼樌咝ч_展預算管理信息化工作的先決條件，也是構建全面預算管理體系的重要組成部分。寶雞煙草結合實際，在科學分析、廣泛征求、反復討論的基礎上，制訂了《預算管理辦法》、《預算管理信息化實施辦法》、《費用預算管理考核辦法》等規(guī)章制度，并且注重在實際運用過程中不斷完善，始終保持制度與實際工作的相互匹配，起到促進工作，規(guī)范工作的作用。

強化措施，規(guī)范管理，提升全面預算管理信息化水平。一是規(guī)范預算編制。預算編制的準確合理是預算管理信息化順利實施的基礎。在編制中堅持預算的嚴肅性，不斷提高預算編制依據(jù)的準確性，如，研發(fā)費用必須以科技項目為編制的基礎；維修計劃必須細化到每一個維修項目，費用預算實行零基預算，同時注意把好預算方案初審、復審、終審關口，通過層層把關保證預算編制的準確性。二是建立預算指標定額標準體系。根據(jù)職能歸口分工的不同，按照“歸口誰，誰管理，誰擬定定額標準”的辦法，由市公司相關部門制定費用定額標準，如車輛修理費，由辦公室根據(jù)車輛的用途、車型、使用年限、行駛里程等因素，根據(jù)路況設立系數(shù)，制定車輛修理費定額標準，同時，在預算基礎信息管理上，定額標準體系逐年更新，動態(tài)管理。三是強化過程控制。在實施全面預算管理信息化過程中，始終把維護預算的權威性、保證預算的有效執(zhí)行作為重點。工作中，注重“四個結合”，預算的執(zhí)行與監(jiān)督檢查相結合。充分發(fā)揮預算管理信息平臺作用，利用平臺的預警、分析功能，及時掌握各單位、部門預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)異常及時查找原因，加強費用預算執(zhí)行的過程控制；全面預算與投資管理相結合。對預算內重大事項，投資管理委員會沒有審批的，預算不予支出；專項預算實行資金申請與要件管理相結合。對資金申請無預算、基建技改無立項、投資項目無審批、經濟業(yè)務無合同、重大經濟活動無審計的預算資金申請，不予撥付資金；全面預算的執(zhí)行與監(jiān)督考核相結合。加強預算管理信息化執(zhí)行的考核力度，建立預算管理硬性約束機制，把各預算單位預算管理成效與季度、年度績效考核充分結合起來，按照“誰負責，考核誰”的原則，把預算管理考核結果同責任人薪酬掛鉤，實行經濟獎罰。

更新觀念、注重創(chuàng)新，全力推進全面預算管理信息化平臺。以信息化手段作為支撐是提高全面預算管理質量和效率的必然途徑，是預算管理發(fā)展的必然結果。通過全面預算管理信息化平臺，能夠使全市系統(tǒng)各預算單位預算數(shù)據(jù)實現(xiàn)遠程傳送、自動匯總、分析計算，形成預算編制、控制、分析、調整、監(jiān)督、預警、考核一體化的信息管理體系。成效一是提高了費用控制水平。借助全面預算管理平臺，市公司預算管理已經從單純的財務預算向全員參與、全方位管理和全過程控制的全面預算管理轉變，對費用管控的力度持續(xù)加強，預算執(zhí)行力持續(xù)上升，全員參與，力行節(jié)約的意識增強。二是提升了規(guī)范化管理水平。全面預算管理信息化促進了企業(yè)運行和各項生產經營業(yè)務的進一步規(guī)范，實現(xiàn)了各項工作的有章可循和流轉順暢，在寶雞煙草商業(yè)企業(yè)形成了“流程大于權利”觀念，廣大干部職工都能按規(guī)范運作，未經批準沒有預算、超預算不予開支，形成了全面預算管理信息化管控的硬約束。

陜西省煙草公司寶雞市公司）