文/王 媛 李俊霞 劉永興，宜賓職業(yè)技術(shù)學(xué)院

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)防治措施的探討

文/王 媛 李俊霞 劉永興，宜賓職業(yè)技術(shù)學(xué)院

本文摘要：我國(guó)商業(yè)銀行體系內(nèi)存在著巨額不良資產(chǎn)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，不良資產(chǎn)問(wèn)題嚴(yán)重影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)的增長(zhǎng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)造成嚴(yán)重威脅。本文研究我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因，以及化解該問(wèn)題的具體對(duì)策，從而優(yōu)化我國(guó)銀行業(yè)構(gòu)成體系，降低銀行業(yè)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，提高我國(guó)商業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，從根本上保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)的增長(zhǎng)。

商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；防治措施

在我國(guó)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，不良資產(chǎn)問(wèn)題也逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)界的一個(gè)焦點(diǎn)，成為影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)增長(zhǎng)的一個(gè)毒瘤，制約社會(huì)資源的合理分配，影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康的發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)造成嚴(yán)重威脅。全文主要闡述關(guān)于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)防治措施的相關(guān)問(wèn)題，在對(duì)不良資產(chǎn)的定義、劃分有科學(xué)明確的了解后，通過(guò)一系列數(shù)據(jù)對(duì)比揭示我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀。

1 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

1.1 不良資產(chǎn)的相關(guān)概念

1.1.1 不良資產(chǎn)的定義

廣義上的不良資產(chǎn)是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)超出預(yù)先估計(jì)，造成部分或全部損失的資產(chǎn)。銀行發(fā)放的各類(lèi)貸款中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部或利息，造成銀行損失這類(lèi)貸款，稱為狹義上的不良資產(chǎn)、不良信貸資產(chǎn)或不良貸款。

1.1.2 不良資產(chǎn)的劃分

（1）從期限的角度劃分：可劃分為逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。 （2）從風(fēng)險(xiǎn)的角度劃分：可將其分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)，一般將后三類(lèi)貸款視作不良貸款。

1.2 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

銀行不良貸款余額和不良貸款率繼續(xù)保持“雙降”，這是近年國(guó)家對(duì)銀行不良資產(chǎn)處置采取措施的結(jié)果,但不良資產(chǎn)余額仍很大。

2 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因及其影響

2.1 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

2.1.1 國(guó)家政策原因：（1）因政策性指令貸款而形成的不良資產(chǎn)。（2）宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)劇烈波動(dòng)及投資膨脹，是導(dǎo)致大量無(wú)效資產(chǎn)的政策性原因。（3）企業(yè)轉(zhuǎn)軌成本和國(guó)家宏觀政策上因素的影響。

2.1.2 銀行自身原因：（1）銀行資產(chǎn)種類(lèi)單一、風(fēng)險(xiǎn)集中。（2）銀行的信貸管理機(jī)制不健全。（3）銀行的自我約束機(jī)制不健

2.1.3 企業(yè)原因：主要是指借款人因市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)失利而造成的不良資產(chǎn)。

2.1.4 其他原因：目前的一些如虛假擔(dān)保、欠債有理有利等似乎已經(jīng)成為一種正?，F(xiàn)象，賴賬經(jīng)營(yíng)在法律不健全、地方行政保護(hù)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用缺失的環(huán)境下悄然生存，這便形成了商業(yè)銀行高額不良資產(chǎn)能夠存在的法制原因。

2.2 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響：由于不良資產(chǎn)的存在而產(chǎn)生的負(fù)面影響構(gòu)成對(duì)我國(guó)金融和經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的威脅，我們應(yīng)明晰產(chǎn)權(quán)制度，并以此對(duì)金融制度進(jìn)行激勵(lì)，對(duì)銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局的分析，從而促進(jìn)中國(guó)銀行業(yè)的和諧、健康發(fā)展。其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.2.1 社會(huì)貨幣的大量沉淀

2.2.2 制約我國(guó)商業(yè)銀行的改革和發(fā)展

2.2.4 減少企業(yè)投資

2.2.5 影響金融體系穩(wěn)定

3 當(dāng)前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置中的主要問(wèn)題

3.1 政府面臨的問(wèn)題

3.1.1 我國(guó)銀行監(jiān)管理念和監(jiān)管方不適用于現(xiàn)階段

3.1.2 信息透明度不夠

3.1.3 信用環(huán)境尚待進(jìn)一步完善

3.1.4 涉訴案件“勝訴難、執(zhí)行難”

3.2 商業(yè)銀行面臨的問(wèn)題

從形式上看，正式立法制度較為缺乏，臨時(shí)性政策法規(guī)占了主導(dǎo)地位，不少規(guī)定被包含在相關(guān)政策法規(guī)中，缺乏精細(xì)化的制度規(guī)定，這很容易對(duì)實(shí)施效果造成不利影響；從內(nèi)容上看，現(xiàn)有的政策立法對(duì)特定人群精準(zhǔn)幫扶規(guī)范不足。日本等不少國(guó)家有專門(mén)針對(duì)老年、兒童、殘疾人的健康支持制度，我國(guó)卻缺乏相關(guān)的規(guī)定。從制度效果上看，制度保障能力不足，保障資源、責(zé)任機(jī)制及績(jī)效評(píng)價(jià)考核等制度都存在不同程度的缺位。

3.2.1 不良資產(chǎn)處置理念、處置機(jī)制、處置手段落后

3.2.2 銀行內(nèi)部管理欠科學(xué)

3.2.3 不良資產(chǎn)估值定價(jià)手段欠科學(xué)

3.2.4 不良資產(chǎn)處置人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與處置要求不相適應(yīng)

4 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)防治措施的探討

4.1 商業(yè)銀行現(xiàn)有的不良資產(chǎn)防治措施：政府相繼成立信達(dá)、華融、長(zhǎng)城、東方四家金融資產(chǎn)管理公司分別負(fù)責(zé)處置建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行四大國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，以圖化解我國(guó)銀行業(yè)可能面臨的危機(jī)。

4.2 補(bǔ)充完善商業(yè)銀行防治不良資產(chǎn)的措施：由于我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成存在諸多體制性和制度性的長(zhǎng)期性因素，因此，通過(guò)組建資產(chǎn)管理公司來(lái)處置不良資產(chǎn)只是一種治標(biāo)不治本的做法，只有不斷地補(bǔ)充完善防治不良資產(chǎn)的有效措施，才是真正的治本方法。

4.2.1 國(guó)家政策方面：（1）構(gòu)建運(yùn)作良好的政府管理制度。（2）建立健全不良資產(chǎn)處置的法律制度，為不良資產(chǎn)處置的創(chuàng)新模式提供法律支持。（3）建立和完善企業(yè)信用制度。（4）強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。（5）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)運(yùn)作的監(jiān)管力度。

4.2.2 銀行自身方面：（1）強(qiáng)化銀行信貸管理。（2）完善銀行的內(nèi)、外部監(jiān)督控制體系。（3）尋求政府支持。（4）構(gòu)建運(yùn)作良好的現(xiàn)代企業(yè)制度。（5）結(jié)合國(guó)內(nèi)外先進(jìn)理論和經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建符合我國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)。（6）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，將強(qiáng)金融監(jiān)管。（7）創(chuàng)新不良資產(chǎn)清收處置的新方法、新途徑。（8）建立科學(xué)評(píng)估體系，提高資產(chǎn)處置定價(jià)精度。（9）強(qiáng)化不良資產(chǎn)處置經(jīng)營(yíng)管理人員的技能培訓(xùn)和專業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。

4.2.3 企業(yè)方面：政府對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)重組工作要進(jìn)行強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和策劃，通過(guò)合資、合作、嫁接等方式來(lái)重組和配置資源，達(dá)到資源的重新啟動(dòng)，重組的同時(shí)必須落實(shí)好銀行的債權(quán)，以期達(dá)到盤(pán)活信貸資產(chǎn)的。

4.2.4 其他方面：充分運(yùn)用政府“看得見(jiàn)的手”的作用，構(gòu)建新的銀政關(guān)系，要充分運(yùn)用現(xiàn)行法規(guī)政策，從構(gòu)建良好的金融環(huán)境、投資環(huán)境出發(fā)，積極爭(zhēng)取政府在打擊逃廢銀行債務(wù)等方面的政策支持。

5 結(jié)語(yǔ)

我國(guó)商業(yè)銀行根治不良資產(chǎn)問(wèn)題任重而道遠(yuǎn)，我國(guó)銀行業(yè)必須堅(jiān)持“標(biāo)本監(jiān)制，治本為主”，只有這樣才能真正從根本上解決困擾我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題。中國(guó)銀行業(yè)不良資產(chǎn)的重組，關(guān)系到中國(guó)“現(xiàn)代商業(yè)銀行制度”和“現(xiàn)代企業(yè)制度”的建立，關(guān)系到中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融體制改革的成敗，關(guān)系到中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)能否平穩(wěn)運(yùn)行和整個(gè)國(guó)家的長(zhǎng)治久安，是目前中國(guó)金融體制改革的重中之重，也是一個(gè)長(zhǎng)期性和艱巨性并存的工程。

[1]張彬.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特殊性研究[N].2011.8．

[2]張朝暉.銀行不良貸款水平或進(jìn)入上行周期[N].國(guó)證券，2012.4

王媛（1987年5月）陜西人，助教，管理學(xué)學(xué)士，研究方向：財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)；

李俊霞（1982年7月）山西人，助教，管理學(xué)學(xué)士，研究方向：財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)；

劉永興（1981年11月）山西人，講師， 工學(xué)碩士，研究方向：機(jī)械設(shè)計(jì)。