余 林， 廖 屹

(中國電建集團成都勘測設(shè)計研究院有限公司， 四川 成都 610072)

深度融合精細(xì)高效發(fā)揮專項風(fēng)險評估在企業(yè)中的引擎作用

余 林， 廖 屹

(中國電建集團成都勘測設(shè)計研究院有限公司， 四川 成都 610072)

實施全面風(fēng)險管理，是勘測設(shè)計企業(yè)深化改革和走向國際一流工程公司的必由之路。風(fēng)險管理方法的創(chuàng)新和發(fā)展?fàn)縿又髽I(yè)的前途和命運，因此做好專項風(fēng)險評估具有十分重要的意義。專項風(fēng)險評估提前對可能遇到的風(fēng)險進行識別、分析和評估，并基于此進行有效應(yīng)對，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。通過深度融合和精細(xì)高效地開展專項風(fēng)險評估工作，發(fā)揮專項風(fēng)險評估在企業(yè)中的引擎作用。

專項風(fēng)險評估； 風(fēng)險管理； 精細(xì)化； 深度融合

0 前 言

我國引入風(fēng)險管理理論后,企業(yè)的風(fēng)險管理意識和能力有了一定的發(fā)展,但企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險種類繁多，在資源和能力有限的條件下，如何圍繞企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)使風(fēng)險管理工作有的放矢，是開展全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵。

中國電建集團成都勘測設(shè)計研究院有限公司(以下簡稱“公司”)建設(shè)“具有全球競爭力的質(zhì)量效益型工程公司”的愿景，不僅需要有效防范和化解因國際形勢復(fù)雜多變而帶來的國際業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，還需要適應(yīng)國內(nèi)調(diào)結(jié)構(gòu)、保增長的經(jīng)濟形勢。如何好中創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)地做好風(fēng)險管理，完善科學(xué)、適用的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，切實解決風(fēng)險管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，提高管理效益，防范企業(yè)戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營和法律風(fēng)險，確保公司持續(xù)、快速、科學(xué)發(fā)展和管理效能得到有效提升，顯得尤為重要和緊迫。

本文基于專項風(fēng)險評估的視角，分析了開展專項風(fēng)險評估的背景、方法、效用和未來提升的方向，提出通過專項風(fēng)險評估預(yù)判風(fēng)險并有效應(yīng)對，保證風(fēng)險與收益的平衡，發(fā)揮專項風(fēng)險評估在企業(yè)中的引擎作用。

1 開展專項風(fēng)險評估工作的背景

2006年，國務(wù)院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》([2006 ]108號)，開創(chuàng)了中國國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的先河。2008年，財政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號)，隨后于2010年發(fā)布了18項內(nèi)控規(guī)范指引，要求上市公司執(zhí)行，并鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

經(jīng)過公司近年來全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的有效實施，風(fēng)險管控效應(yīng)逐步凸顯。風(fēng)險管理工作的強化降低了風(fēng)險發(fā)生的概率，為企業(yè)構(gòu)建全面、長效的風(fēng)險管理機制積累了寶貴的經(jīng)驗。但風(fēng)險管理工作任重而道遠(yuǎn)，應(yīng)創(chuàng)新性地做優(yōu)專項風(fēng)險評估工作。專項風(fēng)險評估是風(fēng)險量化的過程，是提前進行內(nèi)部控制管理的主要依據(jù)，企業(yè)對風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險帶來的損失程度的專項評估十分重要，通過對內(nèi)部活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行評估，可以判斷風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和風(fēng)險對目標(biāo)的影響程度，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，使管理者區(qū)分出主要風(fēng)險和次要風(fēng)險，集中精力應(yīng)對那些會造成重大問題的風(fēng)險，進一步提高管理效能。

2 開展專項風(fēng)險評估工作的方法

專項風(fēng)險評估整體思路是將待評估項目進行全維度分解，在此基礎(chǔ)上進行風(fēng)險源梳理，建立風(fēng)險識別清單，用系統(tǒng)科學(xué)的專業(yè)方法對辨識出的風(fēng)險清單進行定性、定量評估，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度制定風(fēng)險應(yīng)對策略并有效實施。目前已有部分項目先期開展了專項風(fēng)險評估工作，取得了較好的效應(yīng)，證明了專項風(fēng)險評估行之有效，凸顯了其價值和作用。

2.1 項目風(fēng)險識別

對于企業(yè)來說，風(fēng)險管理就是通過風(fēng)險識別選擇有效的工具有計劃地處理風(fēng)險，可見風(fēng)險識別是專項風(fēng)險評估工作的主要步驟。項目風(fēng)險要素的識別不僅依賴于項目實施的環(huán)境，同時也受到企業(yè)內(nèi)在因素的影響，很大程度上還取決于執(zhí)行人員的理解習(xí)慣和工程經(jīng)驗。在項目風(fēng)險識別中有檢查表法、專家訪談法、德爾菲法、頭腦風(fēng)暴法等方法。

2.2 項目風(fēng)險分析與評估

項目風(fēng)險分析與評估是專項風(fēng)險評估工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對最后正確采用何種對策起到重要的指導(dǎo)作用。風(fēng)險分析與評估的內(nèi)容包括風(fēng)險發(fā)生時間、概率以及影響程度的分析與評估。按照這一整體思路，結(jié)合項目實際，建立評估體系和評估等級標(biāo)準(zhǔn)，采用蒙特卡羅模擬法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評價法、層次分析法、故障樹分析法、模糊綜合評價法等評估方法后，再將項目實際情況與評估體系進行比對，確定風(fēng)險等級。

2.3 項目風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)

工程建設(shè)項目風(fēng)險評價是通過企業(yè)風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，制定出風(fēng)險評估的評價標(biāo)準(zhǔn)，即對于工程建設(shè)項目中可能發(fā)生的不同風(fēng)險，項目主體所能接受的風(fēng)險范圍，再運用專業(yè)方法計算出風(fēng)險發(fā)生可能性和影響因素后，將每項風(fēng)險的評價結(jié)果與評價標(biāo)準(zhǔn)進行比對，確定風(fēng)險等級。

2.4 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定風(fēng)險管理策略及監(jiān)控運行過程

選擇合適的風(fēng)險識別、評估和評價方法能科學(xué)系統(tǒng)地反映出項目存在的風(fēng)險種類、風(fēng)險等級，真正實現(xiàn)項目風(fēng)險管理的精細(xì)化和可度量化。通過以專項風(fēng)險評估為基礎(chǔ)的風(fēng)險研判，可使相關(guān)人員對項目風(fēng)險的認(rèn)識更客觀和全面，同時結(jié)合風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，從風(fēng)險管理策略的角度提出相應(yīng)解決建議，為決策者提供參考的依據(jù)。根據(jù)評估結(jié)果，可以采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險自留、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等風(fēng)險管理策略。同時，通過選擇適宜的對策，監(jiān)控運行情況并及時反饋，保證風(fēng)險可控。

2.5 專項風(fēng)險評估的實際運用

現(xiàn)結(jié)合公司承接的孟加拉50萬t污水處理項目專項風(fēng)險評估過程，進行實際運用分析。孟加拉50萬t污水處理項目位于孟加拉首都達(dá)卡市，項目業(yè)主為達(dá)卡市水局。項目包含污水提升泵站、污水輸送干管、污水處理廠及污泥焚燒系統(tǒng)。項目施工期36個月，運維期1年。項目實施前期，公司前往現(xiàn)場展開了調(diào)研，發(fā)現(xiàn)該項目存在的風(fēng)險包括：施工路線較長，人為干擾較大，并且施工期間有大量工作需要當(dāng)?shù)馗髡块T的協(xié)助才能完成，對工期的保證和成本控制帶來了嚴(yán)重影響，同時設(shè)計規(guī)范的國別差異較大、合同約定嚴(yán)密性不足等一系列因素均為項目順利進展增加了不確定性。

2.5.1 風(fēng)險等級評價方法及步驟

(1)列出項目風(fēng)險長清單；

(2)采用頭腦風(fēng)暴法，通過會議的形式對項目風(fēng)險長清單中各項風(fēng)險因子從風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度兩個維度進行評估；

(3)按照《風(fēng)險等級計算方法及判定標(biāo)準(zhǔn)》確認(rèn)各風(fēng)險因子對應(yīng)的風(fēng)險等級；

(4)將風(fēng)險等級為重大及重要的風(fēng)險因子單獨列出，形成《項目重大、重要風(fēng)險短清單》，以便對重大、重要風(fēng)險因子進行詳細(xì)分析。

2.5.2 識別風(fēng)險清單

根據(jù)項目實際情況識別出主要風(fēng)險清單(見表1)。

表1 主要風(fēng)險清單

2.5.3 風(fēng)險評估

依據(jù)項目風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)相關(guān)部門共同通過頭腦風(fēng)暴法評估本項目風(fēng)險長清單，形成《風(fēng)險長清單風(fēng)險等級評估》(見表2)。

根據(jù)初始評估結(jié)果，在項目風(fēng)險長清單的基礎(chǔ)上，針對重要風(fēng)險和重大風(fēng)險子項提煉形成《項目主要風(fēng)險短清單》(見表3)。

最后根據(jù)項目風(fēng)險長清單中分值較高的中等風(fēng)險子項，形成《值得特別注意的中等風(fēng)險清單》(見表4)。

表2 風(fēng)險長清單風(fēng)險等級評估

表3 項目主要風(fēng)險短清單

表4 值得特別注意的中等風(fēng)險清單

2.5.4 風(fēng)險等級評價標(biāo)準(zhǔn)

依據(jù)《風(fēng)險可能性評價標(biāo)準(zhǔn)》、《風(fēng)險影響程度評價標(biāo)準(zhǔn)》及《風(fēng)險等級計算方法及判定標(biāo)準(zhǔn)》確定風(fēng)險等級。

另外，通過對公共關(guān)系風(fēng)險、規(guī)范及技術(shù)風(fēng)險、業(yè)主要求不明確風(fēng)險、對承包商不利的合同條件風(fēng)險等重大、重要風(fēng)險的評估，制定出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略及風(fēng)險預(yù)案與監(jiān)控(見表5)。

根據(jù)孟家拉污水處理項目專項風(fēng)險評估工作結(jié)果表明，該項目風(fēng)險共計50項，其中重大風(fēng)險1項、重要風(fēng)險6項，中等風(fēng)險36項，低風(fēng)險7項，項目風(fēng)險總體處于較高水平。但基于孟加拉市場廣闊的未來前景、與平臺公司的重要戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系的牢筑等遠(yuǎn)期戰(zhàn)略統(tǒng)籌，通過對各主要風(fēng)險產(chǎn)生的原因、造成的影響進行細(xì)致梳理，并有針對性地采用風(fēng)險管理策略，制定相應(yīng)的風(fēng)險解決方案并確保實施，本項目雖然短期內(nèi)風(fēng)險較大，但在充分平衡短期風(fēng)險與長遠(yuǎn)收益的基礎(chǔ)上，具有相應(yīng)的市場拓展價值和效應(yīng)。通過專項風(fēng)險評估對該項目風(fēng)險進行了識別和預(yù)控，以及為公司提供決策，該項目目前進展較為順利，從項目實際運行上印證了專項風(fēng)險評估的必要性和工作效應(yīng)。

3 專項風(fēng)險評估效用和價值體現(xiàn)

專項風(fēng)險評估不僅是滿足國資委監(jiān)管要求，更是公司轉(zhuǎn)型升級，精細(xì)化風(fēng)險管理工作的內(nèi)在需要。開展好專項風(fēng)險評估可實現(xiàn)對實質(zhì)性風(fēng)險的常態(tài)化和動態(tài)化的超前預(yù)判，通過精細(xì)化高效實施專項風(fēng)險評估，使風(fēng)險得以有效應(yīng)對，從而做好風(fēng)險平衡。

3.1 專項風(fēng)險評估是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的重要保證

戰(zhàn)略引領(lǐng)企業(yè)，所以在風(fēng)險管理中戰(zhàn)略風(fēng)險管理尤為重要。根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式正在發(fā)生變化，通過管理求得效益最大化更具挑戰(zhàn)性，成功的企業(yè)在利用強大的技術(shù)力量管理其資產(chǎn)從而創(chuàng)造利潤的同時，風(fēng)險也越來越復(fù)雜。專項風(fēng)險評估工作是一項系統(tǒng)工程，滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可以實現(xiàn)風(fēng)險管理和經(jīng)營管理的成果分享。通過專項風(fēng)險評估可以促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn),同時也可以為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級奠定堅實的基礎(chǔ)。

3.2 專項風(fēng)險評估可以進一步強化風(fēng)險管理責(zé)任層級

按照“集中管控、矩陣分布、全面覆蓋、全員參與”的風(fēng)險管理原則，專項風(fēng)險評估工作可以進一步明確風(fēng)險管理職責(zé)，將風(fēng)險管理責(zé)任落實到企業(yè)的各個層面。通過重大風(fēng)險的防控，進一步提升主責(zé)部門主動防范風(fēng)險的意識，強化責(zé)任，形成協(xié)同高效、齊抓共管的局面。

3.3 專項風(fēng)險評估可以為風(fēng)險管理信息系統(tǒng)提供充分的數(shù)據(jù)支持

在信息時代信息化管理十分重要，公司風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)正在形成。專項風(fēng)險評估可以為風(fēng)險管理信息系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支持，建立具有針對性的各類工具和模版，從而達(dá)到風(fēng)險內(nèi)控目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化，并在此基礎(chǔ)上，關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各項風(fēng)險數(shù)據(jù)的自動提取、分析和預(yù)警。通過專項風(fēng)險評估收集數(shù)據(jù)可為風(fēng)險管理信息系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支持，從而提升整體風(fēng)險管理的效率和效果。

3.4 專項風(fēng)險評估可以加大國際項目的風(fēng)險管控力度

公司正加大國際項目拓展力度，同時根據(jù)國家“一帶一路”政策，國際項目在公司具有十分重要的地位。但目前國際項目存在受全球經(jīng)濟形勢影響、業(yè)主支付能力下降、亞非拉等發(fā)展中國家政局動蕩較大、國別標(biāo)準(zhǔn)差別較大等諸多風(fēng)險。因此，提前做好國際工程項目專項風(fēng)險評估，調(diào)查存在各類風(fēng)險的主客觀條件，列出項目風(fēng)險長清單, 采用頭腦風(fēng)暴法，通過會議的形式，對項目風(fēng)險長清單中的各項風(fēng)險因子，從風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度兩個維度進行集體評估, 按照《風(fēng)險等級計算方法及判定標(biāo)準(zhǔn)》確認(rèn)各風(fēng)險因子對應(yīng)的風(fēng)險等級, 將風(fēng)險等級為重大及重要的風(fēng)險因子單獨列出，形成《項目重大、重要風(fēng)險短清單》，以便對重大、重要風(fēng)險因子進行詳細(xì)分析，事先編制項目風(fēng)險應(yīng)對計劃，及時采取措施防范和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，對國際項目具有特別重要的意義。

3.5 專項風(fēng)險評估可以保障風(fēng)險與收益的平衡

市場競爭日趨激烈，工程規(guī)模日益龐大、復(fù)雜，工程項目不斷朝信息化、綜合化和環(huán)保化等方向發(fā)展，企業(yè)從參加招投標(biāo)與簽約、前期準(zhǔn)備、施工，到竣工交付使用，都可能遭遇各種類型的風(fēng)險。開展專項風(fēng)險評估可以充分預(yù)測項目風(fēng)險，通過有效應(yīng)對，實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。

4 結(jié) 論

如何將專項風(fēng)險評估與企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動及具體業(yè)務(wù)深度融合，實現(xiàn)精細(xì)化高效管理，避免表面化、形式化，實現(xiàn)風(fēng)險管控縱向一體化，是風(fēng)險管理發(fā)展的必然趨勢，也是后續(xù)公司風(fēng)險管控工作的重點。隨著傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場的逐步緊縮，市場競爭更為激烈，企業(yè)善于分析和預(yù)測各類風(fēng)險，采取防范和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的措施，升華管理內(nèi)涵可以確保企業(yè)贏得先機。通過全方位、多維度、寬領(lǐng)域開展專項風(fēng)險評估，實現(xiàn)風(fēng)險管理不斷系統(tǒng)化、專業(yè)化、精細(xì)化，可切實發(fā)揮風(fēng)險內(nèi)控為公司中心工作創(chuàng)造價值的核心作用。下一步公司應(yīng)在下述方面進行進一步提升：

(1)進一步完善全面風(fēng)險管理體系，流程化、規(guī)范化開展專項風(fēng)險評估工作。在現(xiàn)有風(fēng)險管理體系基礎(chǔ)上，細(xì)化專項風(fēng)險評估流程，規(guī)范專項風(fēng)險評估路徑，形成責(zé)權(quán)分明、接口清晰的保障體系，確保專項風(fēng)險評估運行的效果和效率，可進一步固化風(fēng)險歸口管理部門和各主責(zé)部門的責(zé)權(quán)范圍，確定責(zé)任框架。各部門按責(zé)任劃分，收集與市場決策和項目生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的戰(zhàn)略、財務(wù)、運營、市場、法律等風(fēng)險的初始信息，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)對風(fēng)險進行多維度分析，根據(jù)風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，對風(fēng)險進行綜合評價并提出應(yīng)對方案。

(2)積極培育風(fēng)險管理文化，加強專項風(fēng)險評估技能培訓(xùn)。在項目風(fēng)險管理過程中，項目管理人員特別是關(guān)鍵崗位人員是否具有強烈的風(fēng)險意識和危機意識，能否做到在順境中居安思危，在逆境中居險思變非常重要。因此如何強化相關(guān)人員風(fēng)險意識，進行專項風(fēng)險評估及應(yīng)對知識的培訓(xùn)顯得尤為重要。通過培訓(xùn)使其了解風(fēng)險管理文化、制度以及風(fēng)險管理方法等，樹立風(fēng)險意識和明確風(fēng)險管理職責(zé)。

(3)加強專項風(fēng)險評估與生產(chǎn)經(jīng)營的深度融合。企業(yè)面臨國內(nèi)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)逐漸萎縮，國際及新業(yè)務(wù)市場競爭日益激烈的態(tài)勢，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，以專項風(fēng)險評估為抓手，將風(fēng)險內(nèi)控全方位植入業(yè)務(wù)流程，使全面風(fēng)險管理與日常生產(chǎn)經(jīng)營深度融合是實現(xiàn)這一目標(biāo)的重要途徑。在企業(yè)層面，對于企業(yè)重大投資、重大改革、重大并購等重要事項進行風(fēng)險評估，對風(fēng)險信息和案例進行全面收集，通過專項風(fēng)險評估，為企業(yè)決策提供參考信息；在業(yè)務(wù)層面，對項目進行全方位科學(xué)系統(tǒng)的分析整理，做出較為準(zhǔn)確的風(fēng)險預(yù)判，確定風(fēng)險策略和專項方案并有效實施，為項目管理提供科學(xué)建議。

(4)加強風(fēng)險評估后的風(fēng)險應(yīng)對策略研究。行之有效的風(fēng)險控制和轉(zhuǎn)移方法是專項風(fēng)險評估的價值所在。風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇對最后的風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果至關(guān)重要，因此應(yīng)加強研究如何正確選擇風(fēng)險管理對策，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，切實發(fā)揮風(fēng)險評估作為市場入口決策支持和日常生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險防范的價值創(chuàng)造作用。

(5)做好全過程專項風(fēng)險評估工作。下一步可加強市場入口預(yù)控和對實施過程實施在控，做好全過程專項風(fēng)險評估工作。如：對投標(biāo)項目在投標(biāo)前進行可行性研究，對影響項目目標(biāo)的重大風(fēng)險進行預(yù)測，進行項目的敏感性分析。投標(biāo)報價前，分析業(yè)主所在國的政治、經(jīng)濟狀況，業(yè)主的工程款落實情況和支付信譽；編標(biāo)報價階段，熟悉招標(biāo)文件，做好現(xiàn)場勘查，在單價和總價中考慮風(fēng)險因素；訂立合同階段，對于過分苛刻的合同條款提出修改要求，以減少合同風(fēng)險；項目實施階段，做好風(fēng)險預(yù)控和應(yīng)對，并適時監(jiān)控。

2017- 03- 27

余林(1981-)，男，湖北宜昌人，碩士，經(jīng)濟師，從事企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控管理工作。

F272.35

B

1003-9805(2017)04-0091-05