孔德友,劉肖肖,宋振華,范琳琳,王東哲

濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院 醫(yī)學(xué)裝備處,山東 濟(jì)寧 272029

基于多科室協(xié)作的醫(yī)療設(shè)備年度預(yù)算管理方法的研究

孔德友,劉肖肖,宋振華,范琳琳,王東哲

濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院 醫(yī)學(xué)裝備處,山東 濟(jì)寧 272029

本文針對(duì)我院醫(yī)療設(shè)備申購(gòu)由醫(yī)學(xué)裝備處單一科室進(jìn)行匯總且無(wú)規(guī)章制度的現(xiàn)狀,探討了各相關(guān)科室共同協(xié)作審核、管理、監(jiān)督的方法.首先根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院的預(yù)算管理要求,制定以科室為單位的設(shè)備預(yù)算額度申請(qǐng)辦法.然后論述科室申請(qǐng)?jiān)O(shè)備時(shí)提交的信息,審核要點(diǎn)及審核科室,制定獎(jiǎng)懲措施.最后參考我院現(xiàn)行管理模式,提出決策層、審核層、申報(bào)層3層協(xié)作的等級(jí)管理體系.

預(yù)算管理;審核要點(diǎn);多科室協(xié)作;獎(jiǎng)懲措施;等級(jí)管理體系

引言

醫(yī)療設(shè)備是醫(yī)院醫(yī)療、科研教學(xué)活動(dòng)的重要保障,其在醫(yī)院總固定資產(chǎn)的比例也逐年增加.以我院為例,截至2016年中旬,醫(yī)療設(shè)備的比重已經(jīng)達(dá)到35%.

醫(yī)療設(shè)備的專業(yè)性、復(fù)雜性決定了設(shè)備預(yù)算管理對(duì)設(shè)備的最終采購(gòu)影響巨大,如果沒(méi)有完整的預(yù)算管理制度進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督,將直接導(dǎo)致預(yù)算資金不能得到充分利用[1-2].很多人認(rèn)為設(shè)備預(yù)算僅僅是為了滿足衛(wèi)生主管部門和財(cái)政部門的需要,是上級(jí)布置的任務(wù)和爭(zhēng)取財(cái)政撥款,只是一個(gè)預(yù)測(cè)、預(yù)估和草算,對(duì)單位的管理工作沒(méi)有意義[3].這種認(rèn)識(shí)直接導(dǎo)致有些科室預(yù)算的不認(rèn)真,設(shè)備申請(qǐng)濫報(bào)、錯(cuò)報(bào),甚至申請(qǐng)之后反悔,導(dǎo)致設(shè)備不領(lǐng)用或利用率不高、閑置的情況發(fā)生,造成資源浪費(fèi).

我院2014年科室設(shè)備申請(qǐng)1.7億,最終購(gòu)買1億;2015年設(shè)備申請(qǐng)2億,最終購(gòu)買8千萬(wàn);2016年設(shè)備申請(qǐng)達(dá)到了3億.據(jù)估計(jì),最終可有8千萬(wàn)的預(yù)算額度.如何篩選設(shè)備進(jìn)行采購(gòu),如何遏制設(shè)備申請(qǐng)連年上漲的趨勢(shì),已經(jīng)成為預(yù)算管理的難題.

1 設(shè)備預(yù)算科學(xué)管理的重要性

醫(yī)療設(shè)備預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部管理控制的重要方法,是一種約束條件下的資源調(diào)整與分配安排,實(shí)施預(yù)算管理有助于增強(qiáng)醫(yī)院的管理控制能力[4-6].設(shè)備購(gòu)置的前瞻性和適合性直接反映了醫(yī)院的管理能力[3,7-8].

預(yù)算是考核各部門績(jī)效的依據(jù),直接關(guān)系到部門和員工的切實(shí)利益[9].醫(yī)院在設(shè)備方面的投入反映了醫(yī)院的戰(zhàn)略性目標(biāo)規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策[10],為使設(shè)備采購(gòu)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化并提高醫(yī)院診療水平和影響力,建立區(qū)域醫(yī)療中心,構(gòu)建科學(xué)的醫(yī)療設(shè)備預(yù)算管理體系迫在眉睫[11].

我院在設(shè)備申報(bào)時(shí),匯總和初步審核的工作全部由醫(yī)學(xué)裝備處單獨(dú)科室完成,缺少監(jiān)督,又由于年度設(shè)備申購(gòu)集中,導(dǎo)致工作量大、任務(wù)重,直接影響工作效率和質(zhì)量,并難以做到公正、公開、公平.

設(shè)備預(yù)算需要全院協(xié)調(diào)配合,不能由一個(gè)部門或一兩個(gè)人單獨(dú)決策,只有在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視下,各部門積極配合、協(xié)同努力,才可以制定出滿足科室需求、符合醫(yī)院發(fā)展的預(yù)算方案[11].

預(yù)算管理包括設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)、申請(qǐng)情況匯總、預(yù)算評(píng)審、選型論證等.本文僅探討設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)以及預(yù)算的審核.

2 科室預(yù)算制定方法

2.1 科室預(yù)算額度制定

國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行quot;核定收支、定向補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用quot;的預(yù)算管理辦法[12],結(jié)合我院實(shí)際,根據(jù)歷年設(shè)備采購(gòu)金額占總可支配收入的比例初步制定預(yù)算總額,然后根據(jù)科室收入比例制定科室額度.

根據(jù)實(shí)際情況分配預(yù)算額度,將科室分為3類:策略性扶持科室、其它醫(yī)療醫(yī)技科室以及科研教學(xué)科室,具體分類,見表1.

表1 科室預(yù)算額度分配方法

對(duì)區(qū)域性地位占領(lǐng)設(shè)備如磁共振、CT機(jī)、PETCT等,由于該類設(shè)備價(jià)格昂貴、影響力高,省衛(wèi)計(jì)委嚴(yán)格限制醫(yī)院購(gòu)買數(shù)量,所以一旦審批通過(guò),要優(yōu)先購(gòu)買.另外順應(yīng)國(guó)家政策,如受近期放開的quot;二胎quot;政策影響,生殖醫(yī)學(xué)科、產(chǎn)科等科室的工作量持續(xù)增加,所以相關(guān)科室的預(yù)算額度也應(yīng)相應(yīng)提高.此類設(shè)備皆應(yīng)歸類為策略性扶持設(shè)備.

總預(yù)算額度根據(jù)醫(yī)院年度可支配收入制定,該數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)處出具;各科室預(yù)算額度根據(jù)各科室的年度可支配收入制定,該收入由運(yùn)營(yíng)辦提供.

2.2 科室設(shè)備申請(qǐng)?jiān)瓌t

醫(yī)院采取年度預(yù)算集中申請(qǐng)上報(bào)的方法,為避免科室盲目申報(bào)設(shè)備,制定如下申請(qǐng)?jiān)瓌t:① 科室申請(qǐng)額度以表1為指導(dǎo);② 申請(qǐng)?jiān)O(shè)備重要性排序:為避免因院方預(yù)算調(diào)整而降低科室預(yù)算,導(dǎo)致影響科室正常工作的開展,將必須購(gòu)買的核心設(shè)備重點(diǎn)標(biāo)注以及強(qiáng)調(diào)說(shuō)明;③ 如本科室設(shè)備集體更新,應(yīng)提前做好計(jì)劃,在科室預(yù)算內(nèi)逐年更換;④ 設(shè)備申請(qǐng)需經(jīng)科室內(nèi)部不同層級(jí)人員(3層及以上)認(rèn)可簽字.

2.3 獎(jiǎng)懲措施

為提高科室對(duì)預(yù)算的重視,制定獎(jiǎng)懲措施.每年考核新設(shè)備使用情況,一旦設(shè)備效益、回收期或科室收入增長(zhǎng)率未達(dá)申購(gòu)前科室承諾的目標(biāo)(排除不可抗力)時(shí),將作出嚴(yán)厲的懲戒措施:① 申請(qǐng)科室:降低該科室次年設(shè)備申請(qǐng)額度,扣減科室相關(guān)質(zhì)量分.情節(jié)嚴(yán)重者次年申請(qǐng)?jiān)O(shè)備直接否決;② 科室負(fù)責(zé)人:降低管理系數(shù);③ 設(shè)備申請(qǐng)人:按照設(shè)備采購(gòu)價(jià)格按比例扣除相關(guān)工資獎(jiǎng)金,設(shè)備金額過(guò)大時(shí),設(shè)定扣除金額上限.

懲罰措施不以懲罰為目的,是樹立警戒線.當(dāng)科室良好的完成預(yù)計(jì)效益時(shí),為調(diào)動(dòng)員工的積極性[13],應(yīng)對(duì)相關(guān)人員作出獎(jiǎng)勵(lì).具體建議如下:① 申請(qǐng)科室:適當(dāng)提高科室設(shè)備申請(qǐng)額度,適當(dāng)獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)全科人員;② 對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì).

3 科室預(yù)算審核方法

為全面了解審核設(shè)備購(gòu)置的必要性,需科室提供設(shè)備的6大類信息[14],見表2.

表2 申請(qǐng)科室需提供的設(shè)備信息

對(duì)表2中具體信息的解釋如下:

設(shè)備基本信息中的設(shè)備類型針對(duì)上報(bào)預(yù)算時(shí)評(píng)分方式的不同將設(shè)備分為4類,更新、增加、科內(nèi)新增及院內(nèi)新增.更新類設(shè)備是科室相關(guān)工作量不變的情況下為保證科室正常工作,以新設(shè)備替代舊設(shè)備,舊設(shè)備需報(bào)廢,該類設(shè)備總數(shù)不變;增加類設(shè)備是科室因工作量增加對(duì)科內(nèi)已有設(shè)備進(jìn)行數(shù)量追加;科內(nèi)新增類設(shè)備是由于新項(xiàng)目的開展,申請(qǐng)的設(shè)備科內(nèi)無(wú)但院內(nèi)已有科室使用;院內(nèi)新增類設(shè)備是由于新項(xiàng)目的開展,申請(qǐng)的設(shè)備院內(nèi)尚無(wú)科室使用.

3.1 更新類設(shè)備審核要點(diǎn)

需著重審核科室內(nèi)設(shè)備是否故障頻發(fā)以致報(bào)廢或需要報(bào)廢,科室內(nèi)上年度收入是否有明顯下滑;對(duì)于生命支持類設(shè)備,一旦超過(guò)折舊期,即使故障率不高也要考慮更新,例如呼吸機(jī)、除顫儀等;但對(duì)于使用率不高的設(shè)備,即使超出折舊周期,也要拒絕更新,并著重上報(bào),下調(diào)該科室申請(qǐng)額度.更新類設(shè)備由于直接干系科室工作的正常開展,所以優(yōu)先購(gòu)買,但因此更加需要仔細(xì)審核,防止有些科室故意將尚能工作的設(shè)備進(jìn)行報(bào)廢,增加醫(yī)院支出,影響科室其他工作人員的收入.

3.2 增加類設(shè)備審核要點(diǎn)

需著重審核該科室的工作量增長(zhǎng)情況及可支配收入增長(zhǎng)情況,對(duì)于無(wú)增長(zhǎng)或增長(zhǎng)率不高的科室不予通過(guò);若科室工作量及收入增長(zhǎng)較快,則應(yīng)提高科室申請(qǐng)額度,主動(dòng)提醒科室設(shè)備是否增加,以免影響后期工作.

3.3 新增類設(shè)備審核要點(diǎn)

新增類設(shè)備,需首先由醫(yī)務(wù)處或護(hù)理部考核,在醫(yī)院發(fā)展、學(xué)科方向、人員資質(zhì)和工作量上,該科室是否可以申請(qǐng)?jiān)撛O(shè)備.另外裝備處應(yīng)提供該科室其它設(shè)備設(shè)施的配套和使用情況,綜合審查.

3.4 通用審核要點(diǎn)

設(shè)備基本信息中的應(yīng)用類型分為臨床應(yīng)用型、臨床科研型及純科研型.對(duì)于純科研型的設(shè)備需標(biāo)注是否配備科研基金.在第4條社會(huì)效益中,臨床類設(shè)備需描述社會(huì)影響力,科研類設(shè)備需提供相關(guān)科研成果并由科研處審核.設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益中的收費(fèi)編號(hào)由物價(jià)中心進(jìn)行審核,科室收入由運(yùn)營(yíng)辦審核,耗材情況由物流中心審核.設(shè)備社會(huì)效益分析根據(jù)臨床型或科研型分別由醫(yī)務(wù)處和科研處審核.本院其它同類設(shè)備的信息,由裝備處分管工程師審核.市場(chǎng)調(diào)研由裝備處審核.最后所有預(yù)算項(xiàng)目通過(guò)量化打分的方法產(chǎn)生排序結(jié)果[15].

4 三級(jí)預(yù)算管理體系

綜上所述,設(shè)備預(yù)算制定涉及財(cái)務(wù)處、運(yùn)營(yíng)辦、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科研處、國(guó)資辦、裝備處、物流中心、物價(jià)中心、審計(jì)處等各科室.

為順利展開預(yù)算管理工作,借鑒醫(yī)院現(xiàn)有管理制度,制定設(shè)備預(yù)算三級(jí)管理策略[10,16],見圖1.

圖1 三級(jí)預(yù)算管理體系

如圖1所示,第一級(jí)為申報(bào)層,由各申請(qǐng)科室組成,主要進(jìn)行制定科室設(shè)備的年度申報(bào)計(jì)劃,對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)備進(jìn)行考察分析,提出申請(qǐng)理由.為了指導(dǎo)申請(qǐng)科室制定科室計(jì)劃,幫助科室自己衡量設(shè)備申請(qǐng)的必要性,為日后信息化制定章程.在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,必須嚴(yán)格遵守預(yù)算制度,及時(shí)跟蹤、控制、監(jiān)督和反饋[11].

第二級(jí)為審核層,由各相關(guān)職能科室組成,主要完成設(shè)備申請(qǐng)的初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總分析,制定預(yù)算項(xiàng)目草案,上報(bào)決策層審批,并對(duì)各執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理.

第三級(jí)為決策層,由醫(yī)學(xué)裝備委員會(huì)組成,完成設(shè)備購(gòu)置的指導(dǎo)和決策作用.根據(jù)國(guó)家政策,把握醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo),充分預(yù)測(cè)和判斷設(shè)備市場(chǎng),及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略[11],進(jìn)行預(yù)算的決策工作,制定預(yù)算編制方法、對(duì)預(yù)算的制定、更改、追加等進(jìn)行審批.

此處需要明確的是,三層中人員若既是申報(bào)人員又是審核、決策人員,為保證過(guò)程公正,需明確限制該人員的審核、決策職能.

5 總結(jié)與展望

只有醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)充分重視,斡旋調(diào)和,構(gòu)建以財(cái)務(wù)處為主導(dǎo)、裝備處為輔,多科室聯(lián)合的設(shè)備預(yù)算小組,制定科學(xué)合理的預(yù)算管理制度,醫(yī)院上下一心,從全局發(fā)展的角度考慮,統(tǒng)一思想,密切配合,明確任務(wù)、不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、修正問(wèn)題[11],才能使該工作順利進(jìn)行,既提高醫(yī)院綜合實(shí)力,又做到統(tǒng)籌規(guī)劃、開源節(jié)流.

由于審核工作涉及到各個(gè)科室,以人力分發(fā)工作的工作模式,不僅造成人力資源浪費(fèi),而且等待周期過(guò)長(zhǎng),極易造成工作阻滯,甚至無(wú)法完成.

工欲善其事,必先利其器.建議構(gòu)建信息化的申請(qǐng)模式,各職能科室可以直接在網(wǎng)上進(jìn)行審核,各部門工作交叉進(jìn)行,權(quán)責(zé)明確.

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本文編輯 王婷

Research on the Management Method of Medical Equipment Annual Budget Based on Multi-Department Collaboration

KONG Deyou, LIU Xiaoxiao, SONG Zhenhua, FAN Linlin, WANG Dongzhe
Department of Medical Equipment, Affiliated Hospital of Jining Medical University, Jining Shandong 272029, China

The methods of examination, management and supervision were discussed, based on the present situation of the medical equipment purchase in our hospital that the application of medical equipment in our hospital was summarized by the single department of medical equipment and lacking of relevant rules and regulations. Firstly, the budget quota application method for equipment by unit of department was formulated according to the national budget management rules. Then the information provided by the department, the information's audit points and audit functional department, and policy of awards and penalties were discussed.Finally, we put forward the hierarchy management system of 3 layers of decision-making, audit and reporting referring to the current management mode of our hospital.

budget management; audit points; multi-department collaboration; policy of awards and penalties; grade management system

R197.39

C

10.3969/j.issn.1674-1633.2017.10.045

1674-1633(2017)10-0162-04

2016-08-08

2016-08-12

作者郵箱:2826064249@qq.com