◎?qū)O雪 徐文靜

ERP在電力企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用
——以A供電企業(yè)為例

◎?qū)O雪 徐文靜

ERP管理系統(tǒng)是隨著信息技術(shù)誕生的現(xiàn)代企業(yè)管理平臺，隨著企業(yè)管理逐步發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營需要具備系統(tǒng)化和流程化的管理方式，ERP管理系統(tǒng)逐漸為各企業(yè)家所了解并使用。作為企業(yè)資源計(jì)劃的平臺化應(yīng)用，ERP管理系統(tǒng)除了能夠?qū)崿F(xiàn)有效的制造、分銷管理之外，還能夠?qū)蛻粲唵钨Y源、會計(jì)處理等具體問題形成優(yōu)質(zhì)管理，是目前現(xiàn)代企業(yè)的重要管理方式。

A供電企業(yè)情況

基本情況概述。A供電企業(yè)是F省省級供電公司的下屬全資子公司，主要負(fù)責(zé)XT市的供電、供熱工作。隨著建設(shè)和發(fā)展，目前A供電企業(yè)擁有了省內(nèi)首臺并網(wǎng)光伏電站，并與傳統(tǒng)火電發(fā)電共同成為A企業(yè)的供電來源。

在管理方面，A企業(yè)沿用傳統(tǒng)的管理方式，以母公司的管理方式為藍(lán)本，建立了內(nèi)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)。作為新一代的一體化管理系統(tǒng)，內(nèi)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)將財(cái)務(wù)管理、原材料管理和資本、資產(chǎn)管理相結(jié)合，形成了業(yè)務(wù)活動的統(tǒng)一，具備了開展全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)。

企業(yè)結(jié)構(gòu)方面，作為全資子公司，A企業(yè)組織結(jié)構(gòu)由事業(yè)部和下屬子公司共同組成。其中綜合管理部門設(shè)置為9個(gè)，其中包含工程管理、安全生產(chǎn)、政治工作、監(jiān)察審計(jì)等重要的智能部門，并由股東大會、董事會和總經(jīng)理進(jìn)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。與之平行的，設(shè)置了有總經(jīng)理直接進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部核算單位，用于開展內(nèi)部核算。

面臨的管理挑戰(zhàn)。就目前A企業(yè)的發(fā)展前景來說，既需要開展與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的預(yù)算管理模式。在企業(yè)管理層當(dāng)中，許多管理者的管理思想較為陳舊，部分管理者認(rèn)為企業(yè)預(yù)算屬于財(cái)務(wù)部門的工作范疇，無法認(rèn)識到預(yù)算管理與企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展和部門之間具有相互協(xié)調(diào)相互促進(jìn)的作用；與此同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行編制時(shí)，由于分工原因，預(yù)算編制由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，導(dǎo)致編制過程缺少市場調(diào)研，無法保證編制內(nèi)容的客觀真實(shí)，最終導(dǎo)致與實(shí)際需求相脫節(jié)。

A供電企業(yè)的ERP全面預(yù)算管理實(shí)踐

本文在對A供電企業(yè)進(jìn)行探究時(shí)，認(rèn)為A供電企業(yè)的組織構(gòu)造和管理方式已經(jīng)具備了開展全面預(yù)算管理建設(shè)的雛形，而且就目前的管理理論發(fā)展來說，全面預(yù)算管理的實(shí)施能夠很好地解決A供電企業(yè)所面臨的發(fā)展問題，幫助其擺脫困境。本文在結(jié)合了A供電企業(yè)傳統(tǒng)一體化系統(tǒng)的特征，選用ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行了全面預(yù)算管理的實(shí)踐。

利用ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制。預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的規(guī)范化制度，其主要內(nèi)容涉及到分工、編制方法、項(xiàng)目預(yù)算等。ERP管理系統(tǒng)可以借助平臺優(yōu)勢開展預(yù)算編制。

首先，管理人員需要利用ERP管理系統(tǒng)對A供電企業(yè)進(jìn)行分析，從而探究出A供電企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)。一般來說，A供電企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)是由其母公司進(jìn)行下發(fā)，并在每年年初的時(shí)候制定出專門的年度預(yù)算手冊。A企業(yè)可以直接根據(jù)這一手冊進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定，并根據(jù)具體的工作按照職能部門、業(yè)務(wù)單位進(jìn)行分工。A企業(yè)的董事會則會在每年十月根據(jù)公司年度的工作業(yè)績提出下一年的工作計(jì)劃，并上交母公司，母公司根據(jù)工作計(jì)劃規(guī)劃目標(biāo)。在全面預(yù)算管理當(dāng)中，預(yù)算編制就要根據(jù)目標(biāo)來確定銷售、成本、利潤、現(xiàn)金流量四部分內(nèi)容的具體目標(biāo)，利用AMERT原則進(jìn)行自上而下和自下而上的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，保證目標(biāo)真實(shí)客觀。

其次，要利用ERP管理系統(tǒng)制定出預(yù)算草案。預(yù)算草案在ERP管理系統(tǒng)可以分為場景設(shè)置、預(yù)算編制、控制分析三個(gè)步驟，其中有預(yù)算管理委員會成立編制中心，起草預(yù)算草案。A企業(yè)一般在每年九月開始擬定新一年計(jì)劃，通常采用滾動預(yù)算-零基預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行。

利用ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理執(zhí)行。全面預(yù)算管理的執(zhí)行在A企業(yè)的ERP管理系統(tǒng)當(dāng)中可以劃分為日常生產(chǎn)、后勤服務(wù)、資金保障、人力調(diào)配等方面，因此可以以總經(jīng)理為主導(dǎo)，形成專門的審查隊(duì)伍，并結(jié)合預(yù)算管理委員會，進(jìn)行預(yù)算管理制度的建設(shè)。A企業(yè)所制定的預(yù)算目標(biāo)下發(fā)到各個(gè)方面的子部門后，子部門需要將任務(wù)進(jìn)行梳理和評價(jià)，并根據(jù)具體的分工進(jìn)行分發(fā)。而為了保證任務(wù)的完美落實(shí)，審計(jì)隊(duì)伍需要用韻ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行諸如預(yù)算成本、預(yù)算分級控制、報(bào)告制定、月度或季度執(zhí)行情況等詳細(xì)的工作，從而保證預(yù)算管理工作的開展。

ERP管理系統(tǒng)系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理分析。在ERP管理系統(tǒng)當(dāng)中，需要具備一定的功能模塊，為了能夠?qū)崿F(xiàn)管理全面預(yù)算管理工作的有序進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)擁有執(zhí)行情況差異模塊，并能夠以報(bào)表的形式進(jìn)行體現(xiàn)。在A企業(yè)進(jìn)行管理的過程中，管理人員通過模塊對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)閱，根據(jù)系統(tǒng)當(dāng)中的數(shù)據(jù)分析了解諸如資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益、資金周轉(zhuǎn)等具體數(shù)值的情況，同時(shí)還要能夠落實(shí)到具體部門當(dāng)中，作為獎(jiǎng)懲考核的重要指標(biāo)。相較于傳統(tǒng)的考核和評價(jià)方式，利用ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行全面預(yù)算管理執(zhí)行的客觀分析，更加具有真實(shí)性，也避免了因主觀因素作用為員工帶來的不公正評價(jià)，使管理更加科學(xué)。

綜上所述，A供電企業(yè)在面對發(fā)展和未來時(shí)，需要借助全面預(yù)算管理這一管理理念和管理方式，對企業(yè)內(nèi)部存在的陳舊管理制度進(jìn)行革新，從而使管理和企業(yè)戰(zhàn)略相互結(jié)合，預(yù)算管理與企業(yè)年度計(jì)劃甚至更加長遠(yuǎn)的規(guī)劃相互協(xié)調(diào)。在具體的實(shí)踐過程中，ERP管理系統(tǒng)所具有的信息化特色能夠幫助管理更加科學(xué)高效。

（作者單位:國網(wǎng)新疆電力公司哈密供電公司）