鄧愛(ài)東
摘 要:從微觀層面分析,以下原因促使出口逾期貨款的形成:出口商風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,簡(jiǎn)化正常的貿(mào)易程序;出口商未深入認(rèn)識(shí)各種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)和性質(zhì);出口商未能正確使用結(jié)算單據(jù);出口商缺乏如何處理進(jìn)口商拖欠貨款的知識(shí);進(jìn)口商失去清償能力;由于匯率原因,進(jìn)口商借故不付款;進(jìn)口商銀行的經(jīng)營(yíng)習(xí)慣與國(guó)際慣例不同導(dǎo)致出口商未能及時(shí)收回貨款;進(jìn)口商銀行的業(yè)務(wù)操作不規(guī)范或者是與進(jìn)口商勾結(jié),從而拖欠貨款;出口商銀行的業(yè)務(wù)水平有限導(dǎo)致出口貨款逾期未收回。出口商處置出口逾期貨款的方法有:出口商直接和進(jìn)口商交涉,自行追討貨款;出口商委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款;采用訴訟或仲裁的方式解決進(jìn)口商的拖欠貨款糾紛;出口商向法院申請(qǐng)凍結(jié)貨物;出口商合理運(yùn)用申請(qǐng)買方破產(chǎn)的措施及其它方法。
關(guān)鍵詞:出口逾期貨款;清償能力;追討貨款
在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)總會(huì)遇到出口貨款逾期未收回的問(wèn)題。貨款逾期未收回將嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和削弱企業(yè)開(kāi)展新業(yè)務(wù)的能力。什么原因會(huì)促使出口逾期貨款的形成?大量的案例顯示這些成因五花八門,但從深層次上思考,出口逾期貨款的形成主要有宏觀層面和微觀層面的原因。本文主要探討來(lái)自于微觀層面的成因,同時(shí)根據(jù)國(guó)內(nèi)外的貿(mào)易實(shí)踐對(duì)企業(yè)在出口逾期貨款形成后的處置措施做出總結(jié)。
一、出口逾期貨款的成因
從微觀層面來(lái)分析,出口商、進(jìn)口商和結(jié)算銀行三方面的原因都會(huì)促成出口逾期貨款。
1.出口商的原因
(1)出口商的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,為了節(jié)約交易成本,出口商簡(jiǎn)化正常的貿(mào)易程序,最后造成出口貨款逾期未收回
在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中,一些出口商為了提高利潤(rùn),總是想方設(shè)法減少成本支出,不僅努力減少出口貨物的生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本,而且對(duì)貿(mào)易過(guò)程中的金融服務(wù)、法律文件也盡量精簡(jiǎn)。這樣做隱藏著極大的風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)買方經(jīng)營(yíng)狀況良好,及時(shí)履行了付款義務(wù)的時(shí)候,出口商能獲得經(jīng)營(yíng)效率;但是當(dāng)買方出現(xiàn)相反的狀況,出口商使用法律手段來(lái)追討貨款時(shí),才發(fā)現(xiàn)手中缺乏必需的法律文件和確定的責(zé)任方。以下案例中的出口商未能及時(shí)收回貨款就是由于這種原因造成的:
荷蘭買家A公司、香港B公司及國(guó)內(nèi)出口商D公司長(zhǎng)期以來(lái)形成三方貿(mào)易關(guān)系:A公司向B公司下訂單,B公司負(fù)責(zé)聯(lián)系國(guó)內(nèi)制造商,并將貨物成品交給D公司代為出口,A公司收到貨物后付款給B公司,B公司再付款給D公司。2008年8月,A公司向B公司訂購(gòu)一批貨物,B公司收到A公司訂單后,以A公司名義向國(guó)內(nèi)C工廠訂購(gòu)總價(jià)值25萬(wàn)美元的貨物,訂單形式為電子郵件,支付條件為O/A90天,C公司備齊貨物后,委托D公司將貨物空運(yùn)至荷蘭,發(fā)票和提單上的收貨人均為A公司。應(yīng)付款日到后,A公司稱其已經(jīng)付款給B公司,而當(dāng)D公司向B公司索償貨款時(shí),B公司卻表示其未收到A公司貨款。最后,D公司只好委托中國(guó)信保追討。
在這個(gè)案例中可以看到,雖然A公司是買方,但出口商D 公司未與A公司簽訂正式貿(mào)易合同;B公司向D公司訂購(gòu)貨物,彼此間也沒(méi)有簽訂正式貿(mào)易合同,只有電子郵件訂單,因此當(dāng)D公司收不到貨款時(shí),就缺少正式的法律文件來(lái)索償貨款,出口逾期貨款隨之形成了。
(2)出口商未深入認(rèn)識(shí)各種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)和性質(zhì),造成出口貨款逾期未收回
每一筆貨款都需要采用一定的結(jié)算方式來(lái)清償,在目前的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中,常用的結(jié)算方式有匯款、托收、信用證和保函方式,從出口商角度來(lái)看,每一種結(jié)算方式的性質(zhì)不同,都有其優(yōu)缺點(diǎn)。在貨款結(jié)算過(guò)程中,這些缺點(diǎn)對(duì)出口商來(lái)說(shuō)構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源,例如:使用貨到付款的結(jié)算方式結(jié)算貨款,出口商要承擔(dān)進(jìn)口商收貨后不付款的風(fēng)險(xiǎn);使用跟單托收方式結(jié)算貨款,出口商要承擔(dān)進(jìn)口商未按時(shí)前往代收行付款贖單或承兌匯票或承兌了匯票后不按時(shí)付款的風(fēng)險(xiǎn);使用信用證方式結(jié)算貨款,雖然信用證結(jié)算方式以銀行信用為基礎(chǔ),出口商的收款安全性比匯款方式和托收方式強(qiáng),但由于種種原因,出口商同樣會(huì)收不回貨款。在實(shí)際工作中,很多出口商就是因?yàn)槲茨茏R(shí)別軟條款信用證而收不回貨款。對(duì)于結(jié)算方式的性質(zhì)和優(yōu)缺點(diǎn)未能認(rèn)識(shí)透徹,則出口商就會(huì)弄巧成拙,受其所累。
(3)出口商未能正確使用結(jié)算單據(jù)
由于在國(guó)際結(jié)算過(guò)程中有關(guān)當(dāng)事人處理結(jié)算業(yè)務(wù)的依據(jù)主要是單據(jù),因此單據(jù)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中占有非常重要的地位,提交了符合要求的單據(jù),就表示其履行了貿(mào)易合同的條款,進(jìn)口商收到代表物權(quán)的單據(jù),就表示其已擁有貨物所有權(quán)。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的單據(jù)除了包括匯票、本票和支票這些可流通的票據(jù)外,還包括運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、原產(chǎn)地證書(shū)、檢驗(yàn)證書(shū)、重量/質(zhì)量單等。正確使用單據(jù)有助于貨款結(jié)算的順利進(jìn)行,否則會(huì)帶來(lái)麻煩,使貨款結(jié)算節(jié)外生枝。下面的案例說(shuō)明了出口商未正確使用運(yùn)輸單據(jù)致使其未能收回貨款。
國(guó)內(nèi)電子產(chǎn)品出口商A公司自2008年起與新西蘭B公司開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易;合作初期B公司付款較為及時(shí),雙方合作關(guān)系良好。2009年初,A公司和B公司成交50萬(wàn)美元的貨物,合同約定用D/P at sight 付款,按照B公司指示,A公司將貨物直接發(fā)往最終買家澳大利亞C公司,應(yīng)付款日過(guò)后,B公司告知,由于最終買家C公司破產(chǎn),未向其支付貨款,因此拒絕向A公司支付貨款。最后,A公司只好委托中國(guó)信保進(jìn)行海外追討貨款。中國(guó)信保通過(guò)海外調(diào)查得知,C公司早已提貨,貨物已經(jīng)被列為其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn),同時(shí)B公司告知,按照原來(lái)設(shè)計(jì)的貿(mào)易流程,C公司在向其付款前不會(huì)得到正本貨運(yùn)單據(jù),更不可能提貨,由于A公司在發(fā)貨時(shí)使用了“海運(yùn)單(Sea Waybill)”,導(dǎo)致C公司不用出示正本單據(jù)就提走貨物。B公司認(rèn)為,A公司的錯(cuò)誤使用單據(jù)導(dǎo)致其失去對(duì)貨物所有權(quán)的控制,未能收回貨款。因此B公司不承擔(dān)付款責(zé)任。
雖然使用“海運(yùn)單”可以給交易雙方帶來(lái)諸多好處,但是海運(yùn)單不是貨物所有權(quán)憑證,只是貨物運(yùn)輸合同和承運(yùn)人接收貨物的證明,不可以轉(zhuǎn)讓流通,提貨人只需出示有效證件證明其是收貨人就可以提走貨物,上述案例的出口商A公司沒(méi)有掌握海運(yùn)單的這一性質(zhì),或者是不積極采取措施防范使用海運(yùn)單帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),致使C公司順利提走貨物。這個(gè)案例說(shuō)明出口商不恰當(dāng)?shù)厥褂脝螕?jù)是形成出口逾期貨款的原因。endprint
(4)出口商缺乏如何處理進(jìn)口商拖欠貨款的知識(shí)
在實(shí)際工作中,有些出口商不知道如何處理進(jìn)口商拖欠貨款,致使隨著時(shí)間的推移,進(jìn)口商拖欠的貨款最后不了了之,出口商遭受錢貨兩空的損失。
2.進(jìn)口商的原因
進(jìn)口商是造成出口貨款逾期的主要責(zé)任人。進(jìn)口商拖欠貨款的原因如下:
(1)進(jìn)口商失去清償能力
由于市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的,進(jìn)口商與出口商簽訂交易合同時(shí)的財(cái)務(wù)狀況良好,但到付款時(shí),進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)困難,進(jìn)口商無(wú)能力付款甚至破產(chǎn),出口商因此不能及時(shí)收款。
(2)由于匯率原因,進(jìn)口商借故不付款
為了減少成本,進(jìn)口商總是希望用軟貨幣付款。當(dāng)匯率出現(xiàn)對(duì)其不利的變化時(shí),有些進(jìn)口商會(huì)借故拖延付款。下述案例就是這種情況的反映。
2008年3月至9月,A公司向巴西B公司出運(yùn)化工產(chǎn)品,發(fā)票金額為100萬(wàn)美元,支付方式為D/A180天,B公司承兌后拖欠貨款,經(jīng)過(guò)A公司追討,B公司陸續(xù)還款33萬(wàn)美元。A公司委托中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司追討,在追討過(guò)程中,B公司提出了九折,分六個(gè)月還款的計(jì)劃,并且要求在還款協(xié)議中采用固定匯率。在對(duì)B公司進(jìn)行資信調(diào)查后,終于弄清楚B公司拖欠貨款的原因,其中的一個(gè)原因就是:由于受美國(guó)金融危機(jī)的影響,巴西貨幣雷亞爾對(duì)美元迅速貶值,B公司不愿在當(dāng)時(shí)的匯率水平下支付美元貨款,并希望將該部分匯率損失轉(zhuǎn)嫁給A公司。
3.結(jié)算銀行的原因
在國(guó)際結(jié)算過(guò)程中,結(jié)算銀行對(duì)于及時(shí)收回出口貨款起著非常重要的作用。但有時(shí)結(jié)算銀行出于以下原因也會(huì)使得出口商不能及時(shí)收回貨款。
(1)進(jìn)口商銀行的經(jīng)營(yíng)習(xí)慣與國(guó)際慣例不同導(dǎo)致出口商未能及時(shí)收回貨款
在實(shí)踐中,大多數(shù)銀行是按照國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及到的國(guó)際慣例來(lái)處理業(yè)務(wù)的,但有些銀行卻不是這樣,它們的經(jīng)營(yíng)習(xí)慣與國(guó)際慣例不同,例如歐洲大陸一些國(guó)家的銀行有將D/P遠(yuǎn)期當(dāng)作D/A處理的習(xí)慣,從而為進(jìn)口商拖欠貨款埋下隱患。以下案例就是這種原因促成出口貨款逾期。
某年2月,我國(guó)A公司與英國(guó)B公司簽訂出口合同,支付方式為D/P120 Days After Sight。我國(guó)C銀行將單據(jù)寄出后,直到8月尚未收到款項(xiàng),遂應(yīng)A公司要求指示英國(guó)D代收行退單,但到D代收行回電才得知單據(jù)已憑進(jìn)口商B公司承兌放單,雖經(jīng)多方努力,但進(jìn)口商B公司以種種理由不付款,進(jìn)出口商之間交涉無(wú)果。后我國(guó)C銀行一再?gòu)?qiáng)調(diào)是英國(guó)D代收行錯(cuò)誤放單造成出口商錢貨損失,要求D代收行付款,D代收行對(duì)我國(guó)C銀行的催收拒不答復(fù)。10月25日,D代收行告知我國(guó)C銀行進(jìn)口商已宣布破產(chǎn),并隨附法院破產(chǎn)通知書(shū),致使出口商錢貨兩空。
從該案例的內(nèi)容可以看出,出口商錢貨兩空是因?yàn)橛?guó)D代收行將D/P120 Days After Sight的付款條件擅自改為D/A方式來(lái)處理單據(jù),這一做法顯然違背了托收方式的國(guó)際慣例--URC522第七條款C的規(guī)定。
(2)銀行的業(yè)務(wù)操作不規(guī)范,或者是與進(jìn)口商勾結(jié),從而拖欠貨款
經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐,每一種國(guó)際結(jié)算方式都有它規(guī)范的流程,并且這些流程已通過(guò)國(guó)際慣例體現(xiàn)出來(lái)。但是,在實(shí)踐中,總有一些銀行不按慣例行事,使得出口商不能按期收回貨款。例如,國(guó)內(nèi)A公司在2009年8月10日向尼日利亞B公司出運(yùn)一批貨物,貨物金額為26萬(wàn)美元,采用L/C方式結(jié)算貨款。尼日利亞的開(kāi)證行于2009年8月24日簽收單據(jù)后未提出不符點(diǎn),也一直未付款。國(guó)內(nèi)A公司多次催款未果,于是,A公司委托中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司追索欠款。經(jīng)過(guò)交涉,尼日利亞的開(kāi)證行表示要待買家將貨款存入銀行后才付款。由于開(kāi)證行不按規(guī)范的信用證業(yè)務(wù)流程操作,中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司遂委托尼日利亞的合作律師采取手段,最后才收回貨款。
開(kāi)證行與進(jìn)口商勾結(jié),尋找理由不付款,從而拖欠貨款。例如,2006年5月,我國(guó)一家出口公司向孟加拉的R公司出口一批金額為30余萬(wàn)美元的貨物,支付方式為L(zhǎng)/C120天。在安排貨物出運(yùn)后,出口公司立即向開(kāi)證行交單,但過(guò)了一段時(shí)間,開(kāi)證行對(duì)付款與否都不予回復(fù)。后來(lái),出口公司獲悉貨物在抵達(dá)孟加拉國(guó)吉大港之后不久,買方R公司就持正本提單提取了全部貨物。在交單一月有余之時(shí),開(kāi)證行第一次發(fā)來(lái)一封電文,提出受益人提交的單據(jù)存在“不符點(diǎn)”,因而拒絕承兌。出口商對(duì)此予以反駁,指出自己的單據(jù)完全符合信用證規(guī)定,并且銀行的這種操作不符合國(guó)際慣例。后來(lái),經(jīng)過(guò)幾方的聯(lián)合調(diào)查,得知貨物到港后,買方R公司以向銀行提交保證函的形式直接取得了正本提單并憑以提貨,但由于產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格下跌,買方指示開(kāi)證行惡意挑剔不符點(diǎn)并拒絕承兌,買方在此時(shí)向我國(guó)出口公司提出如果同意降價(jià)銷售,則會(huì)指示開(kāi)證行重新承兌和付款。顯然,這則案例中的開(kāi)證行已經(jīng)和進(jìn)口商串通勾結(jié)不付款。
(3)結(jié)算銀行的業(yè)務(wù)水平有限,導(dǎo)致出口貨款逾期未收回
在實(shí)踐中,有些結(jié)算銀行缺乏國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn),未能提供及時(shí)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù),致使出口貨款逾期不能收回。例如:2006年11月,國(guó)內(nèi)出口A公司與南非B公司達(dá)成金額為3萬(wàn)美元的貨物交易,支付方式為D/A150天。B公司承兌提貨后,沒(méi)有按期支付貨款。后經(jīng)過(guò)協(xié)商,B公司同意分期償付貨款,并要求A公司書(shū)面指示B公司的南非代收行“允許承兌人對(duì)承兌匯票款項(xiàng)分期支付”。于是A公司要求托收行向代收行發(fā)出“允許分期付款”的指示,但托收行遲遲未發(fā)出這一指示,原因是托收行從未操作過(guò)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。在此期間,B公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化,瀕臨破產(chǎn),給追討貨款增加了難度。
二、出口逾期貨款的處置
對(duì)于出口商來(lái)說(shuō),出口逾期貨款會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),削弱企業(yè)開(kāi)展新業(yè)務(wù)的能力,因此,及時(shí)處置出口逾期貨款是很重要的。
1.從我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐來(lái)看,我國(guó)出口商處置出口逾期貨款的方式如下:
(1)出口商直接和進(jìn)口商交涉,自行追討貨款endprint
出口商發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商拖欠貨款,一般來(lái)說(shuō),成本最低的解決方式就是直接和進(jìn)口商交涉,要求其制定切實(shí)可行的分期還款計(jì)劃,并監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行。如果出口商還想繼續(xù)和進(jìn)口商進(jìn)行交易,不想因?yàn)樽焚~機(jī)構(gòu)的介入而影響以后的合作,或者是進(jìn)口商已做出分期還款的承諾,則出口商可以采用這種方法。
(2)出口商委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款
經(jīng)過(guò)自行追討,進(jìn)口商仍不付款,出口商此時(shí)就應(yīng)果斷委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款。目前,國(guó)內(nèi)向出口商提供欠款追討服務(wù)的機(jī)構(gòu)主要是中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司。該公司在2002年12月1日正式開(kāi)展境外商賬追收業(yè)務(wù)。在出現(xiàn)進(jìn)口商拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)后,中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司可以幫助客戶與逾期付款買方直接溝通談判,利用它的海外關(guān)系網(wǎng)絡(luò)追回欠款。
(3)采用訴訟或仲裁的方式解決進(jìn)口商的拖欠貨款糾紛
進(jìn)出口雙方如果約定采用仲裁方法,則出口商選擇在中國(guó)進(jìn)行仲裁,并申請(qǐng)?jiān)谶M(jìn)口國(guó)執(zhí)行仲裁裁決。如果采用訴訟方式解決糾紛,則出口商選擇在進(jìn)口國(guó)法院進(jìn)行訴訟。
2.從國(guó)際范圍來(lái)看,出口商處置出口逾期貨款的方式還有如下方式:
(1)出口商向法院申請(qǐng)凍結(jié)貨物
進(jìn)口商提了貨但拖欠貨款,有些國(guó)家的法律允許出口商向進(jìn)口國(guó)法院申請(qǐng)凍結(jié)貨物。
(2)出口商合理運(yùn)用申請(qǐng)買方破產(chǎn)的措施
當(dāng)運(yùn)用非訴、訴訟或仲裁追討貨款的難度較大,同時(shí)進(jìn)口商繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的意愿較強(qiáng)時(shí),出口商運(yùn)用申請(qǐng)買方破產(chǎn)的方法將對(duì)買房經(jīng)營(yíng)造成威脅,從而迫使進(jìn)口商主動(dòng)制定還款計(jì)劃。如果這樣做導(dǎo)致進(jìn)口商真地進(jìn)入破產(chǎn)程序,那么也證明進(jìn)口商已失去經(jīng)營(yíng)能力,此時(shí)出口商申請(qǐng)買方破產(chǎn)則能爭(zhēng)取到更好的受償順序。
(3)其它方法
由于出口商面對(duì)著的進(jìn)口商來(lái)自不同的國(guó)家和地區(qū),而不同國(guó)家和地區(qū)的追討逾期貨款的方式也不同,因此,出口商采用的追討方式靈活多樣,除了上述方式外,我國(guó)的出口商也會(huì)采用其它方法來(lái)追回貨款,例如,出口商向進(jìn)口商所在國(guó)法院申請(qǐng)頒發(fā)警告令和執(zhí)行令、扣押債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)、申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制拍賣、強(qiáng)制管理和強(qiáng)制抵押等方法。
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