□ 宋 昊

零基預算：管住“事兒”才能管住錢

□ 宋 昊

2016年，齊魯石化6項重點費用進一步得到有效控制，與實施零基預算前的2014年相比降幅超過40%。

6月初，一個單位預算申請購買6萬個紙杯，這個“天文數(shù)字”的紙杯量卻引起齊魯石化財務處財務管理科人員的“懷疑”：單位有多少人？有多少場合需要用紙杯？6萬個紙杯得用多長時間？他們請這個單位把這些問題統(tǒng)計清楚、估算到位重新提報。后來紙杯數(shù)降為不到1萬個。

2015年，齊魯石化開始全面推行零基預算，牢牢抓住“合理事項、合理花錢”這個根本，2016年6項重點費用進一步得到有效控制，與實施零基預算前的2014年相比降幅超過40%。

按“事”細化分工

按照零基預算的管理理念，“管業(yè)務必須管預算”，從源頭上控制費用支出。齊魯石化根據部門職責，將各專業(yè)部門以往按照“費用要素”分工管理，改為按照“業(yè)務事項”分工“分頭控制”。

齊魯石化烯烴廠技術人員檢查壓縮機透平機組。 蘇峰 攝

以化驗計量費的管理為例，以前由財務部門負責管理，實施零基預算后，將化驗計量費的費用細分為管理認證產品檢測費、特種設備檢測費、計量器具檢定費等14個費用事項，并根據職責分工分別由科學技術處、機械動力處、生產管理處、安全監(jiān)督處、行政處等5個部門進行管理。按“事”分工后，預算管理分工更加細化，部門管理職責更加明確，“費用該不該花，責任部門首先進行審核”，發(fā)揮了各部門的專業(yè)優(yōu)勢，為按“事”管理奠定了堅實的基礎。

每月下旬，齊魯石化都召開全面預算月度工作會議，各歸口管理部門對其分管的預算項目和基層單位預算安排進行說明，對依據不充分、不合理的預算項目一律不予安排。按事細化分工，促使各管理部門必須了解本部門分管費用的業(yè)務構成，逐步實現(xiàn)“以財務部門費用控制為主”向“以專業(yè)部門業(yè)務控制為主”的轉變。

按“事”強化管理

齊魯石化對不同的業(yè)務事項采用不同的管理方法。具體說來，對于可以預見的業(yè)務事項，該公司在月度預算編制過程中重點審核業(yè)務的必要性和支出的合理性；對于不可預見的業(yè)務事項，也不再切塊下達預算、包干使用費用，而是在預算執(zhí)行過程中嚴格做到一事一批；對于新增業(yè)務事項，按照“成本效益原則”，實行特事特批。

去年，某基層單位提出拆除渣油管線和罐區(qū)防腐的作業(yè)項目，并提報了費用計劃。公司機械動力處作為主管部門嚴格審核，經現(xiàn)場確認，認為沒有必要實施上述兩個項目，予以銷項，減少費用支出近70萬元。“推行零基預算，實現(xiàn)了修理費由費用指標管理向業(yè)務事項審查的轉變。作為責任處室同時也是預算歸口管理部門，我們從‘要我管’向‘我要管’轉變，嚴控修理費項目立項、預算和審批，減少非生產性修理項目及四小項目，修理費使用更加合理。”機械動力處相關負責人說。

無獨有偶，在按照零基預算要求審核煉油“三劑”費用的時候，該公司科學技術處也大有作為。2016年，他們在審核煉油裝置秋季檢修用劑預算時，通過認真分析某種催化劑歷史用量、裝置運行情況、使用效果，決定核減預算用量14.2噸，節(jié)約費用20萬元。通過強化煉油“三劑”管理，2016年齊魯石化噸油輔材費用創(chuàng)歷史最低，躍居中國石化大型煉油企業(yè)賽季費用管理第一名。

更為明顯的進步體現(xiàn)在業(yè)務招待費和差旅費上。實施零基預算后，齊魯石化針對其不可預見的特點，不再要求使用單位提前編制這兩項費用預算，而是在預算執(zhí)行過程中，根據實際業(yè)務需要和費用支出標準，一事一批。同時，每季度在公司經濟活動分析會上，通報各單位業(yè)務招待費和差旅費等6項重點可控費用支出情況。這樣一來，立竿見影，許多基層單位負責人說：“定期通報比考核扣獎還難受，真是坐不住、臉發(fā)熱?！?/p>

而對于新增業(yè)務費用，該公司按照“成本效益”的原則確保資金到位。2016年6月，該公司設備防腐中心承攬武漢乙烯裝置防腐檢測業(yè)務，預計可增效30余萬元，但由于沒有年度預算指標，歸口管理部門在預算審核時未予通過。公司財務部門認為這是“走出去發(fā)展”的積極舉措，提出此項業(yè)務可按照項目管理的方式，實行特事特批，得到公司領導的認可，不僅進一步理順了特殊業(yè)務預算申報、審批、報銷流程，而且極大地調動了相關單位主動創(chuàng)效的積極性。

按“事”精準經營

推行零基預算，使齊魯石化建立了業(yè)務部門審核、財務部門復核、全面預算會議審定的財務“三關”管控管理，確保了“合理地花錢”“花合理的錢”?！叭P”管理在這種管理模式下，公司財務部門不再簡單匯總歸口管理部門預算，而是站在價值管理的角度對預算進行復核把關，同時提出財務建議，進一步促進各部門做好預算編制和控制。

2017年1月，國內國5車用柴油與普通柴油差價拉寬至533元/噸，而當月該公司生產計劃只安排了7萬噸國5車用柴油，占柴油比例的26.42%。由此，財務部門建議盡量多爭取國5車用柴油配置計劃，被采納，隨后積極優(yōu)化生產方案，落實運力和產品流向，當月銷售國5車用柴油11.62萬噸，占柴油比例48.61%，創(chuàng)歷史最高水平，增效2500萬元。

（作者單位：齊魯石化）