■文／何文炯

建立健全社會(huì)保險(xiǎn)精算制度

■文／何文炯

精算是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的核心技術(shù)，任何保險(xiǎn)制度都離不開(kāi)精算，社會(huì)保險(xiǎn)也不例外。然而，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)還沒(méi)有建立起有效的精算制度，迫切需要建立健全。

例如，2008年前后，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金有較多結(jié)余這一事實(shí)被披露，引來(lái)一番討論，有人提出了若干旨在降低基金結(jié)余量的政策建議。又如，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，2005年以來(lái)持續(xù)大幅度提高保障待遇，而近年在繼續(xù)保持養(yǎng)老金適度增長(zhǎng)的同時(shí)，各地又采取了減征繳費(fèi)的諸多措施。這些建議和措施是否合理，都涉及到精算平衡問(wèn)題。

有人認(rèn)為，精算是商業(yè)保險(xiǎn)的專(zhuān)用技術(shù)，社會(huì)保險(xiǎn)不需要精算。這是一種誤解。雖然，社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的舉辦主體、目的和實(shí)施方式不同，但其技術(shù)原理相同，都是以風(fēng)險(xiǎn)的射幸性特征為基礎(chǔ)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法，尋求損失分布，根據(jù)既定的制度或政策目標(biāo)設(shè)置合理的保障程度，再按照收支平衡的原則，確定所需要籌集的資金。資金籌集過(guò)多，將導(dǎo)致資源浪費(fèi)；資金籌集不足，則難以實(shí)現(xiàn)制度設(shè)定的目標(biāo)。借助精算技術(shù)，可以有效地確定合理的籌資規(guī)模，使社會(huì)保險(xiǎn)制度成為最有效率的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證制度本身持續(xù)健康運(yùn)行。而且，作為政府主辦的保險(xiǎn)制度，一旦基金危機(jī)出現(xiàn)，需要由財(cái)政兜底。而財(cái)政資金來(lái)自于納稅人，應(yīng)當(dāng)珍惜并合理使用之。這就需要清晰財(cái)政與社會(huì)保險(xiǎn)基金的關(guān)系，并依靠精算技術(shù)予以精確量化。

事實(shí)上，精算是一種技術(shù)，更是一種機(jī)制。在長(zhǎng)期的爭(zhēng)論之后，高層決策者已經(jīng)意識(shí)到精算的重要性,明確提出要建立健全社會(huì)保險(xiǎn)“精算平衡機(jī)制”。因此，建議適時(shí)修改《社會(huì)保險(xiǎn)法》，將精算平衡原則寫(xiě)入該法，并且進(jìn)一步具體化，形成一整套完整的精算制度。這套制度至少需要包括以下精算工作任務(wù)及其規(guī)范。一是制度設(shè)計(jì)的精算事務(wù)，包括新制度創(chuàng)設(shè)、制度轉(zhuǎn)換、制度整合和重大政策調(diào)整等，通過(guò)尋求損失分布、確定籌資模式，并進(jìn)行政策模擬。二是籌資分析，包括費(fèi)基、費(fèi)率、財(cái)政補(bǔ)助和繳費(fèi)人群及變化趨勢(shì)分析，尤其要注意社會(huì)保險(xiǎn)“系統(tǒng)老齡化”趨勢(shì)分析。三是基金支付分析，包括給付對(duì)象、給付額和相關(guān)費(fèi)用的趨勢(shì)分析。四是結(jié)余分析，包括結(jié)余量和結(jié)余原因分析，以及結(jié)余規(guī)模適度性分析。五是在當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)換時(shí)期，高度重視歷史遺留問(wèn)題，對(duì)于躉繳保費(fèi)、各種補(bǔ)繳行為等，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理利用、核算相關(guān)保費(fèi)收入，適時(shí)引進(jìn)責(zé)任準(zhǔn)備金制度。

何文炯

當(dāng)然，建立并有效實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)精算制度，需要有相應(yīng)條件。當(dāng)前,我們既不能操之過(guò)急，也不能知難而退，應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，扎實(shí)推進(jìn)。社會(huì)保障是國(guó)之重器，社會(huì)保險(xiǎn)則是惠及人數(shù)最多、所需資金量最大、技術(shù)性最強(qiáng)的社會(huì)保障項(xiàng)目。社會(huì)保險(xiǎn)制度能否持續(xù)健康運(yùn)行，關(guān)乎全體國(guó)民的切身利益，其制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理與否，直接體現(xiàn)國(guó)家治理水平。因此，要從國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求出發(fā)，加快建立健全社會(huì)保險(xiǎn)精算制度。近期的重點(diǎn)：一是加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)定量分析，逐步增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)的科學(xué)性；二是系統(tǒng)整理并有效挖掘社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮其在制度運(yùn)行科學(xué)化方面的作用；三是普及精算知識(shí)，重點(diǎn)是面向相關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)骨干和領(lǐng)導(dǎo)干部，讓他們了解精算的重要性和適用范圍，同時(shí)加快培育精算專(zhuān)業(yè)人才，充實(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)；四是建立精算報(bào)告制度，可以考慮暫時(shí)在一定范圍內(nèi)使用，讓決策者“心中有數(shù)”，今后積極創(chuàng)造條件逐步擴(kuò)大公布范圍直至全民，以此倒逼精算制度的全面建立。■