烏拉爾·沙爾賽開

【摘要】企業(yè)反腐對于降低企業(yè)代理成本和隱性成本及促進(jìn)激勵具有重要意義。企業(yè)反腐重點在于優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，建立符合現(xiàn)代化要求的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從而提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

【關(guān)鍵字】反腐治理 企業(yè)成本 價值創(chuàng)造

【中圖分類號】D630 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

反腐治理與企業(yè)反腐

“反腐治理是世界各國面臨的普遍難題。從政治理論角度看，反腐治理就是權(quán)力與權(quán)利的博弈。反腐治理的核心是通過建立一套完整的權(quán)力約束機(jī)制，預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生”①。反腐治理根本目標(biāo)是：促進(jìn)社會公平正義、維護(hù)國家治理權(quán)威、促進(jìn)國家全方位良性發(fā)展。反腐治理在不同的國家表現(xiàn)出不同的特征，西方國家依靠權(quán)力制衡機(jī)制和處罰機(jī)制來實現(xiàn)反腐治理目標(biāo)。而我國則以政黨主導(dǎo)、紀(jì)委監(jiān)督、司法保障和民眾參與作為反腐治理的基本架構(gòu)。常見的反腐形式有：制度反腐、企業(yè)反腐、媒體反腐等。

企業(yè)治理又稱公司治理。企業(yè)治理是依靠一套制度程序、政策與規(guī)則、慣例與文化而實現(xiàn)對企業(yè)管理與控制。狹義的企業(yè)治理指的是通過設(shè)計一套制度來達(dá)到所有者監(jiān)督經(jīng)營者的目的，根本目標(biāo)是保證股東利益，其一般的治理機(jī)構(gòu)為股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層等。廣義的企業(yè)治理指的是通過一整套正式和非正式的制度安排，來處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與相關(guān)利益者的關(guān)系，例如股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、顧客等。從企業(yè)治理視角來看，政府反腐可以視為企業(yè)治理的外部機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部反腐是一種特殊的企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制。從狹義角度看，反腐治理可以視為企業(yè)一種綜合治理機(jī)制。

企業(yè)反腐為企業(yè)降低代理成本提供了新的路徑

第一，企業(yè)反腐主要目標(biāo)是糾正以往存在的腐敗行為和預(yù)防可能發(fā)生的腐敗行為。而腐敗企業(yè)往往源于信息不對稱所形成的代理問題。企業(yè)反腐降低企業(yè)代理成本的路徑主要是：通過企業(yè)反腐制度對發(fā)現(xiàn)的腐敗行為給予處置和懲罰，通過激勵與約束制度來預(yù)防腐敗行為的發(fā)生。因此，從這個角度看，企業(yè)反腐是一種基于降低代理成本的事后控制和事前控制機(jī)制。

第二，代理成本的產(chǎn)生往往具有傳遞性。企業(yè)內(nèi)部不同層級存在不同的代理成本問題。從企業(yè)高管、中層到員工，不同的代理鏈之間存在不同的信息不對稱，從而為腐敗尋租提供了空間。以企業(yè)采購為例，很多制造企業(yè)的腐敗大多源于負(fù)責(zé)采購的職業(yè)經(jīng)理，相對寬松的權(quán)力使用環(huán)境，往往導(dǎo)致職業(yè)經(jīng)理人利用手中掌握的資源和權(quán)力，進(jìn)行違規(guī)性的利益尋租。因此企業(yè)反腐針對的是企業(yè)內(nèi)部不同代理層之間的腐敗行為，具有整體上的防控性質(zhì)。

第三，企業(yè)反腐為降低代理成本提供了新的路徑。代理問題是公司治理的核心問題，從股東與債權(quán)人的第一類代理問題到股權(quán)與經(jīng)理層的第二類代理問題，以及第三類代理問題，降低代理成本始終成為人們關(guān)注的核心問題。而企業(yè)反腐從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)變革、制度規(guī)范、構(gòu)建反腐文化、強(qiáng)化全員反腐行為等，為降低企業(yè)代理成本提供了新的路徑和方法。

企業(yè)反腐可以降低企業(yè)隱性成本，提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力

第一，企業(yè)反腐可以提高決策效率。企業(yè)反腐作為一種警示機(jī)制，可以有效避免管理層出于尋租目的故意作出不利決策，有損企業(yè)效率。而不利的企業(yè)決策往往會導(dǎo)致企業(yè)利益受損，管理層受益。企業(yè)反腐可以把管理層的權(quán)力約束在一定的范圍，并通過事后監(jiān)查和跟蹤責(zé)任機(jī)制認(rèn)定，來防止管理層尋租。

第二，企業(yè)反腐可以促進(jìn)員工更積極的工作。員工以積極的態(tài)度和熱情，為企業(yè)作出更多貢獻(xiàn)，是企業(yè)實現(xiàn)更多價值創(chuàng)造的關(guān)鍵。而如果員工監(jiān)守自盜，不遵守企業(yè)規(guī)章制度和條例，到處鉆空子，想盡辦法從企業(yè)獲取私利，那么必將影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)反腐可以在約束和激勵員工行為方面發(fā)揮重要作用，將員工的行為控制在一定的范圍之內(nèi)，從而避免企業(yè)利益受損。

第三，企業(yè)反腐可以提升企業(yè)運行效率，實現(xiàn)更多價值創(chuàng)造。如果把企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計視為企業(yè)的免疫系統(tǒng)，那么企業(yè)反腐則是根除企業(yè)“病灶”的妙藥。而內(nèi)部控制和內(nèi)部審計則可以為企業(yè)反腐服務(wù)。企業(yè)反腐不僅可以提高管理層的決策效率，約束員工行為，更重要的是企業(yè)反腐作為企業(yè)的補(bǔ)充性治理機(jī)制，在治理另一端發(fā)揮著重要的警示和防控作用，從而可以提高企業(yè)運行效率，實現(xiàn)企業(yè)更多價值創(chuàng)造。

腐敗行為往往是通過不正當(dāng)?shù)氖侄蝸磉_(dá)到個人獲益的目標(biāo)，從而侵犯集體的利益。腐敗行為往往帶有很強(qiáng)的個人化特征，無論是官員腐敗，還是企業(yè)管理層、員工的腐敗，其實質(zhì)上都是人的腐敗。但是反腐治理的開展有可能導(dǎo)致產(chǎn)生激勵不足問題，從而抑制企業(yè)價值創(chuàng)造能力的培養(yǎng)。企業(yè)反腐可能使高管為達(dá)到利益尋租的目的，而做出更多具有隱蔽性的決策來逃避監(jiān)管。而這些隱蔽性的決策給企業(yè)帶來的傷害可能更大。

基于企業(yè)反腐層面的企業(yè)價值創(chuàng)造能力提升策略

建立符合現(xiàn)代化要求的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)?？扑拐J(rèn)為，當(dāng)交易費用為正時，建立必要的制度安排與產(chǎn)權(quán)的利益分配機(jī)制是必要的。而現(xiàn)代化的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是預(yù)防腐敗，保證利益合理分配的關(guān)鍵?，F(xiàn)代化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)：重點解決信息不對稱所導(dǎo)致的代理問題，其制度設(shè)計圍繞董事會制度、監(jiān)事制度、獨立董事制度及內(nèi)部審計、監(jiān)察制度來加以保證。以美的為例，為更好地打造企業(yè)內(nèi)部反腐機(jī)制，廣東科技企業(yè)美的官方宣布，取消企業(yè)二級集團(tuán)，由一級集團(tuán)直接管理各個事業(yè)部，以實現(xiàn)扁平化管理。其主要目的是通過對職業(yè)經(jīng)理人的 “清理”而達(dá)到預(yù)防內(nèi)部腐敗的問題。

將企業(yè)反腐納入到戰(zhàn)略層面，統(tǒng)一規(guī)劃和安排。 “通常企業(yè)反腐僅僅作為一種企業(yè)治理的補(bǔ)充機(jī)制，尤其是民營企業(yè)，尚未將企業(yè)反腐納入到戰(zhàn)略層面。甚至有人將企業(yè)反腐和企業(yè)治理等同起來，這對企業(yè)反腐的順利推進(jìn)產(chǎn)生了較大的負(fù)面影響。未來企業(yè)應(yīng)將企業(yè)反腐納入到戰(zhàn)略層面，將反腐的對象從高層、中層向底層推進(jìn)，構(gòu)建無縫鏈接的反腐體系”②。應(yīng)注重從企業(yè)文化、制度、氛圍上構(gòu)建反腐戰(zhàn)略。例如浙江民營企業(yè)正方控股集團(tuán)，就在集團(tuán)內(nèi)部推行“六個一”廉潔文化，一是開展一次廉潔格言警句征集活動，二是制作一批廉潔文化警示牌，三是制定一套廉潔管理制度，四是每年一次廉潔考核民主打分，五是建立一支廉潔文化的監(jiān)督隊伍，六是建立一個企業(yè)事務(wù)公開欄。

根據(jù)不同類別企業(yè)，明確企業(yè)反腐的重點和難點。不同類別的企業(yè)，由于所有權(quán)性質(zhì)、資本結(jié)構(gòu)、權(quán)力制度安排、利益分配機(jī)制不同，導(dǎo)致其反腐的重點和難點有著較大區(qū)別。以國有企業(yè)與民營企業(yè)為例來看，國有企業(yè)高層、中層領(lǐng)導(dǎo)的反腐是重點也是難點，原因在于國有企業(yè)所有權(quán)從本質(zhì)上屬于全體人民，所有者缺位導(dǎo)致國有企業(yè)高層、中層成為腐敗的高發(fā)人群。民營企業(yè)通常屬于家族式企業(yè)，所有權(quán)缺位現(xiàn)象并不嚴(yán)重，因此反腐的重點和難點是中層和員工。以我國民營企業(yè)德力西為例，該集團(tuán)要求管理層要簽訂廉潔自律承諾書，在與各事業(yè)部總監(jiān)、營銷部長、制造部長簽訂年度目標(biāo)責(zé)任書的同時，還需由責(zé)任人簽署廉潔自律承諾書，把廉潔自律作為全年工作的一個硬指標(biāo)，并作為年終考核的重要依據(jù)。

（作者單位：新疆大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

【注：本文系新疆創(chuàng)新管理研究中心項目“‘一帶一路戰(zhàn)略下新疆少數(shù)民族文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展路徑選擇”（項目編號：010116B09）階段性成果】

【注釋】

①孟鴻、李玉華：《我國廉政體系建設(shè)問題與對策探討》，《學(xué)習(xí)與實踐》，2010第1期。

②熊光清：《當(dāng)前中國的腐敗問題與反腐敗策略》，《社會科學(xué)研究》，2011年第5期。

責(zé)編/孫垚 美編/楊玲玲endprint