周超

引言

預算項目管理是現(xiàn)代企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指引下，對將來一段時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和相應的財務管理行為進行充分、細致、全面的分析、統(tǒng)籌和預測，并通過對于預算執(zhí)行過程的監(jiān)測，將預算的實際執(zhí)行情況與既定目標不斷的進行比照和分析，進而及時地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)調(diào)整和改善，從而幫助企業(yè)管理者更加有效地對企業(yè)進行管理，實現(xiàn)企業(yè)的價值。

預算項目管理作為一種現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，通過對于資金和項目的有效整合，實現(xiàn)了對資源的合理優(yōu)化配置，使企業(yè)獲得價值的逐步增加。在政府部門推行預算項目管理，對于最大化資源配置，促進政府職能的發(fā)揮，提升社會管理和服務的水平，有力貫徹國家及地方戰(zhàn)略也有著重要意義。

當前預算項目管理過程中存在涉及部門多、業(yè)務多等問題，預算管理過程較為復雜。預算項目編制過程繁瑣，周期跨度長，工作量大，導致效率低下。并且因預算項目編制與實際經(jīng)營管理脫節(jié)，預算設置不合理，給后期預算的調(diào)整和預算執(zhí)行的監(jiān)管都帶來了難度。通過信息化手段建立完善的預算項目管理系統(tǒng)，可以有效提升預算項目管理的規(guī)范化、精細化水平，促進資源的最優(yōu)化配置。

1相關工作

目前，大多數(shù)企業(yè)或政府部門仍采用傳統(tǒng)的EXCEL電子表格來進行預算項目的管理，因為EXCEL的局限性，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的權限管理，并且也不支持各部門之間的數(shù)據(jù)共享。部分企業(yè)的預算管理系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的組成部分，為相對獨立的模塊應用，無法對業(yè)務進行實時控制，無法獲取執(zhí)行數(shù)據(jù)進行對比和分析，也不利于后期的擴展。并且，企業(yè)和政府的信息化現(xiàn)狀基本為多個異構(gòu)系統(tǒng)并存，系統(tǒng)之間缺乏必要的數(shù)據(jù)接口，導致了數(shù)據(jù)孤島的存在，不利于數(shù)據(jù)間的共享和整體效益的發(fā)揮。

2需求分析

為實現(xiàn)對于預算項目的管理，系統(tǒng)應實現(xiàn)以下功能：

（1）項目管理：項目管理應支持對于預算項目的全周期管理，包括項目信息的錄入、項目信息的編輯、項目的按流程審批等。

（2）資金管理：資金管理應支持對于預算資金的管理，資金的種類和來源可配置。通過審批的預算項目可以和資金進行關聯(lián)。

（3）資產(chǎn)管理：資產(chǎn)管理應支持對于固定資產(chǎn)的管理，資產(chǎn)的種類可配置，通過對固定資產(chǎn)的調(diào)配實現(xiàn)對于預算項目的順利實施。

（4）系統(tǒng)管理：系統(tǒng)管理應支持對于用戶信息、用戶權限以及系統(tǒng)操作日志的管理。系統(tǒng)根據(jù)用戶的角色為其分配相應的權限，用戶在權限范圍實現(xiàn)對相關預算項目的編輯以及審批等操作。用戶操作系統(tǒng)應有相應的日志記錄，便于后期追溯。

（5）數(shù)據(jù)共享：系統(tǒng)應提供數(shù)據(jù)訪問的接口。數(shù)據(jù)訪問接口以服務的形式進行發(fā)布，支持跨系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享，便于與其它系統(tǒng)間的集成和整體效益的發(fā)揮。

（6）統(tǒng)計報表：系統(tǒng)支持對于系統(tǒng)中項目的數(shù)據(jù)信息支持相應的統(tǒng)計查詢功能，查詢結(jié)果支持以報表的形式進行輸出。

系統(tǒng)在設計和開發(fā)時應遵循以下原則：

（1）合法性原則：遵循相關企業(yè)或政府職能部門的財務管理和預算管理相關規(guī)范性文件。

（2）實用性原則：系統(tǒng)規(guī)劃要為實際工作提供指導，為進一步實施提供依據(jù)。方案選擇應追求實用性，必須切合實際需求，符合其特有的業(yè)務流程。

（3）安全性原則：系統(tǒng)運行具有較高的穩(wěn)定性，確保用戶數(shù)據(jù)的保密性、完整性、一致性。提供數(shù)據(jù)的定時備份和恢復機制，確保數(shù)據(jù)不丟失。

（4）先進性原則：系統(tǒng)設計應采用先進的、成熟的且可持續(xù)發(fā)展的技術方法，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模塊化，功能模塊可以平滑擴充。

（5）靈活性原則：系統(tǒng)應充分考慮到業(yè)務不斷變化的需要，對相應的權限和模塊等參數(shù)能進行自定義設置，并可隨時調(diào)整。

（6）擴展性原則：充分考慮將來業(yè)務規(guī)模以及數(shù)據(jù)量的增長，具有良好的兼容性、可移植性和升級前景。

（7）易用性原則：系統(tǒng)提供必要的配置參數(shù)，操作界面簡便、友好，自動化程度較高。

3系統(tǒng)實現(xiàn)

為解決目前預算項目管理中存在的問題，本文提出一種基于Web的財務預算項目管理系統(tǒng)。本系統(tǒng)通過信息化手段對于預算項目的管理進行規(guī)范，從而提升預算項目管理的效率和執(zhí)行水平。

為提升用戶的體驗，便于系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享以及跨平臺部署及訪問，系統(tǒng)設計為高度交互式的、用戶驅(qū)動型的Web應用系統(tǒng)，以面向服務的體系結(jié)構(gòu)（SOA）技術為基礎，通過J2EE平臺和DB2數(shù)據(jù)庫來進行開發(fā)。系統(tǒng)框架圖如圖1所示。

系統(tǒng)采用分層設計的原則，依次分為數(shù)據(jù)層、邏輯層和應用層。

數(shù)據(jù)層為整個系統(tǒng)的基礎，主要實現(xiàn)對于預算項目信息、系統(tǒng)用戶信息、操作日志信息的管理。各個信息分別對應于DB2中的數(shù)據(jù)表。其中，用戶的相關信息通過采用MD5加密的方式在數(shù)據(jù)庫中進行存儲，以保證信息的安全性。用戶操作的日志保存在日志信息庫中，便于對于系統(tǒng)操作歷史的查看，確保操作的可追溯性。

邏輯層包括系統(tǒng)中的功能模塊，包括項目管理、資金管理、資產(chǎn)管理、系統(tǒng)管理等。項目管理模塊實現(xiàn)對于預算項目全周期的管理，包括項目錄入（見圖2）、項目審批、項目信息管理等。

以政府部門預算項目管理為例，項目的錄入由各職能處室完成，財務部門對各項目進行初步審核和匯總后交部門領導審批。部門領導審批通過后，項目將提交進行最終審批。審批流程結(jié)束，項目數(shù)據(jù)進行歸檔入庫。其主要流程如圖3所示。

資金管理模塊對每筆資金的來源及使用情況進行管理。對于審批通過的項目，需要為此項目選擇一個資金來源和資金數(shù)量。資產(chǎn)管理模塊對固定資產(chǎn)的使用進行管理，實現(xiàn)對于各預算項目中固定資產(chǎn)的調(diào)配。系統(tǒng)管理模塊實現(xiàn)對于用戶信息、用戶權限以及系統(tǒng)操作日志的管理。系統(tǒng)用戶的權限與用戶角色相關，用戶在權限范圍內(nèi)可以實現(xiàn)對相關預算項目的編輯以及審批等操作。

應用層提供對于系統(tǒng)的訪問，包括用戶訪問和數(shù)據(jù)訪問接口，并提供數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表功能。用戶可以基于web的方式實現(xiàn)對于系統(tǒng)的訪問。數(shù)據(jù)訪問接口以web服務的形式進行發(fā)布，支持跨系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享。對于系統(tǒng)中項目的數(shù)據(jù)信息支持相應的統(tǒng)計查詢功能，統(tǒng)計支持按照科目、時間段、處室、部門、資金來源等進行統(tǒng)計。查詢結(jié)果支持以報表的形式進行輸出，如圖4所示。

4技術特點

與現(xiàn)有預算項目管理系統(tǒng)相比，本系統(tǒng)具有以下特點。

（1）先進性：系統(tǒng)設計基于先進的SOA技術架構(gòu)，采用成熟的J2EE平臺和DB2數(shù)據(jù)庫進行開發(fā)，支持跨平臺的部署，可以滿足未來業(yè)務拓展和大數(shù)據(jù)量管理的需求。

（2）可擴展性：系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模塊化，功能模塊可以平滑擴充，并且以服務的形式提供對外訪問的接口，具有較好的可擴展性。

（3）安全性：系統(tǒng)用戶通過權限進行分類管理，并且對庫中的信息進行加密處理，確保了數(shù)據(jù)的保密性、完整性和一致性。

（4）共享性：系統(tǒng)提供了應用訪問和和數(shù)據(jù)訪問的接口。應用和數(shù)據(jù)訪問接口以web服務的形式進行發(fā)布，支持跨系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享，便于系統(tǒng)的集成和整體效益的發(fā)揮。

5小結(jié)

預算項目的管理是當前企業(yè)或政府部門關注的重點問題。針對當前預算項目管理中存在的不規(guī)范和效率低下等問題，本文提出了一種基于Web的財務預算項目管理系統(tǒng)。系統(tǒng)以面向服務的體系結(jié)構(gòu)技術為基礎，通過J2EE平臺和DB2數(shù)據(jù)庫來進行開發(fā)，提供了一種預算項目管理的有效手段。系統(tǒng)對于預算項目的管理進行規(guī)范，提升了預算項目管理的效率和執(zhí)行水平。

全面的預算管理除了預算項目的管理，還包括預算管理規(guī)則、預算體系、預算控制與差異分析、預算執(zhí)行監(jiān)管、預算執(zhí)行績效分析與考評等。本文工作只是對預算項目的前期管理，對于后期預算項目執(zhí)行的監(jiān)管以及績效分析等預算管理中的核心問題，下一步的工作中將對以上核心問題進行研究，從而實現(xiàn)對于預算的全周期管理。endprint