黃文成

【摘 要】企業(yè)效能監(jiān)察在企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督發(fā)揮著重要的管理作用。

【關(guān)鍵詞】效能監(jiān)察；企業(yè)管理

企業(yè)效能監(jiān)察在企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督發(fā)揮著重要的管理作用。它作為企業(yè)效能管理的一項重要工作方法，與企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)法監(jiān)察、廉政監(jiān)察、企業(yè)內(nèi)部控制測試、內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)監(jiān)督、企業(yè)全面風險管理一起從不同的管理角度，系統(tǒng)地服務(wù)于企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)效能監(jiān)察與執(zhí)法監(jiān)察、廉政監(jiān)察的關(guān)系

執(zhí)法監(jiān)察是對監(jiān)察對象執(zhí)行法律、法規(guī)、政策和決定、命令情況的監(jiān)督監(jiān)察，對違法違紀行為進行糾舉和懲戒。著重解決有令不行、有禁不止的問題。目的是保證政令暢通，確保重大決策部署貫徹落實。

廉政監(jiān)察是對監(jiān)察對象執(zhí)行廉政法規(guī)情況的監(jiān)督監(jiān)察。重點是解決以權(quán)謀私不廉潔的問題。目的是加強廉政建設(shè)，促使監(jiān)察對象廉潔從政，全心全意為人民服務(wù)。

效能監(jiān)察是對監(jiān)察對象履行職責或者流程運行的工作效能情況的監(jiān)督監(jiān)察。著重解決失職瀆職、工作效能低的問題。目的是加強勤政建設(shè)和優(yōu)政建設(shè)，促使監(jiān)察對象增強工作責任心提高工作效率，改進工作方法和管理技術(shù)，增加效益、效果、整體提高工作效能。目的在于促進企業(yè)效能提高。

效能監(jiān)察與執(zhí)法監(jiān)察、廉政監(jiān)察的區(qū)別主要表現(xiàn)在：

監(jiān)察的內(nèi)容不同。執(zhí)法監(jiān)察著重解決政令不通問題，廉政監(jiān)察著重解決不廉政問題，效能監(jiān)察著重解決工作效能低的問題。

監(jiān)察的方法不同。執(zhí)法監(jiān)察是直接對照某項法律、政策、制度的條文要求，檢查監(jiān)察對象是否逐項執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)不執(zhí)行的問題，進行查處，促進法規(guī)的貫徹落實。廉政監(jiān)察一般從群眾反映的“廉政”問題或舉報的線索入手，直接調(diào)查核實有無問題，查無問題銷案，查出有問題進行處理。效能監(jiān)察從效能出發(fā)、查管理效能中的問題入手，檢查監(jiān)察對象履行職責情況，檢查任務(wù)的完成過程與完成效果，找出問題，查找原因，分清責任，有獎有懲，以達到提高工作效能的目標。

問責處理的尺度不同。廉政監(jiān)察依據(jù)廉政法規(guī)進行問責處理，執(zhí)法監(jiān)察依據(jù)具體莫法律規(guī)定處分要求進行問責處理，效能監(jiān)察依據(jù)國家法規(guī)、企業(yè)管理制度進行問責處理。

監(jiān)察的深入程度不同。廉政監(jiān)察主要檢查監(jiān)察對象履行廉政法規(guī)情況，將監(jiān)察重心放在遵守廉政法規(guī)情況的檢查上，檢查內(nèi)容限于監(jiān)察對象的廉政情況；執(zhí)法監(jiān)察主要檢查特定的某項政策、部署、法規(guī)的貫徹落實、監(jiān)察重心放在該項政策、部署、法規(guī)貫徹落實及效果上，企業(yè)效能監(jiān)察主要檢查監(jiān)察對象的辦事效率、效益、效果的實現(xiàn)情況，監(jiān)察重心是監(jiān)察對象的工作效能狀態(tài)怎么樣，檢查內(nèi)容包括監(jiān)察對象的廉政、勤政、優(yōu)政情況，檢查內(nèi)容范圍要比廉政監(jiān)察、執(zhí)法監(jiān)察更為全面和系統(tǒng)。

二、企業(yè)效能監(jiān)察與企業(yè)內(nèi)部控制測試

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各管理體系所構(gòu)成的內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督的集合。它是企業(yè)管理者圍繞實現(xiàn)組織預(yù)期目標所做的系列策劃、實施、控制、反饋與監(jiān)督改進的過程，是企業(yè)經(jīng)營管理的效果與效率，財務(wù)報告可靠性，是企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)三方面合理保證。內(nèi)部控制測試某種意義上是檢測預(yù)防企業(yè)內(nèi)部舞弊的牽制與制衡是否有效。控制“舞弊”的風險是企業(yè)最起碼的管理要求。

企業(yè)效能監(jiān)察是圍繞企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在的效益、效果、效率等問題進行的監(jiān)察活動，因此企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容是企業(yè)效能監(jiān)察所要監(jiān)察的一部分內(nèi)容，但企業(yè)效能監(jiān)察內(nèi)容不僅包括這些，企業(yè)效能監(jiān)察還要促進企業(yè)效能持續(xù)提高，“不舞弊”僅僅是管理底線。它們的工作切入角度不同，企業(yè)內(nèi)部控制測試是從控制舞弊的角度來進行管理，向相關(guān)利益方報告生產(chǎn)經(jīng)營成果時，以不舞弊為準則，并建立內(nèi)部控制制度。企業(yè)效能監(jiān)察從效能的角度來看待企業(yè)管理，以提高又好又快的企業(yè)效能，實現(xiàn)管理目標的能力為效能監(jiān)察的出發(fā)點。企業(yè)效能的改進是源于要不斷提高企業(yè)管理能力，遠高于“不舞弊的要求”，反過來，效能監(jiān)察工作有利于企業(yè)內(nèi)部控制體系的不斷完善。他們兩者工作切入角度不同，但可以相互促進。

三、企業(yè)效能監(jiān)察與內(nèi)部審計

內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計在于評價內(nèi)部控制體系的有效性和可持續(xù)性，主要是驗證并報告經(jīng)營活動與內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效情況。

企業(yè)效能監(jiān)察是圍繞實現(xiàn)企業(yè)的效益、效果、效率和持續(xù)盈利能力的管理目標，促進企業(yè)效能持續(xù)提高為目標，所進行的系統(tǒng)的、獨立的、循環(huán)的審查、建議并督促改進的監(jiān)督活動。企業(yè)效能監(jiān)察立足于對企業(yè)效能現(xiàn)狀的審查、以提高效能的監(jiān)察建議，并督促改進，更具強制性、廣泛性和全面性。兩者工作的目標、對象、工作內(nèi)容存在一些區(qū)別。同時內(nèi)部審計一些工作方法是值得企業(yè)效能監(jiān)察工作借鑒，因此企業(yè)的內(nèi)部審計工作與企業(yè)效能監(jiān)察工作之間存在互通有無的內(nèi)容，從一定程度上內(nèi)部審計可以成為企業(yè)效能監(jiān)察工作中一支重要的專業(yè)力量。效能監(jiān)察工作與內(nèi)部審計工作的成果信息可以形成共享，形成監(jiān)督合力，以提高企業(yè)效能。

四、企業(yè)效能監(jiān)察與內(nèi)部業(yè)務(wù)監(jiān)督

企業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)督是指企業(yè)內(nèi)部的各業(yè)務(wù)專業(yè)職能部門為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的預(yù)期目標，對其部門職責范圍以內(nèi)的經(jīng)營管理活動所實施的必要的控制與管理活動，是管理學(xué)意義上的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制組成要素中的重要組成部分，是管理環(huán)節(jié)中的重要一環(huán)，因此，業(yè)務(wù)監(jiān)督是部門經(jīng)營管理活動中的一項經(jīng)常性的管理活動。它的實施主體為企業(yè)內(nèi)部的各專業(yè)職能部門。企業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)督是職能部門對自己的工作計劃、措施在執(zhí)行時的控制與自我糾偏，目的在于確保本部門職責履行，實現(xiàn)部門工作目標。

企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)對業(yè)務(wù)部門全部管理活動的第二方監(jiān)察主體，監(jiān)察內(nèi)容就包括對業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督活動是否開展是否有效的監(jiān)察。效能監(jiān)察部門推進的效能監(jiān)察是一種跨部門、跨管理體系的管理與監(jiān)督、與業(yè)務(wù)監(jiān)督不是同一個層次的管理與監(jiān)督活動，它從公司整體管理的更高層次進行管理與監(jiān)督活動。因此說，企業(yè)效能監(jiān)察是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的再管理，業(yè)務(wù)監(jiān)督工作的再監(jiān)督。這種監(jiān)督具有全局系統(tǒng)性和綜合性。同時，效能監(jiān)察可以選擇在事前、事中或事后介入，主動性和靈活性大，可以在一個部門或跨部門的業(yè)務(wù)管理體系進行系統(tǒng)的監(jiān)察活動，這是企業(yè)內(nèi)部其他專業(yè)部門所不具有的特有的工作優(yōu)勢。

五、企業(yè)效能監(jiān)察與全面風險管理

2006年6月，國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)全面風險管理指引》，指出全面風險管理是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。企業(yè)風險一般可以分為戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、運營風險、法律風險等。因此，全面風險管理是降低企業(yè)經(jīng)營目標的不確定性，促進企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的管理。企業(yè)效能監(jiān)察是以實現(xiàn)企業(yè)組織實現(xiàn)經(jīng)營目標的能力，即企業(yè)效能的持續(xù)提高為工作目標。全面風險管理目標在于實現(xiàn)經(jīng)營目標為終極目標，效能監(jiān)察以提高組織實現(xiàn)目標的能力為無限追求目標，但它們都將以流程為工作載體發(fā)揮作用。

總之，效能監(jiān)察是紀檢監(jiān)察部門圍繞企業(yè)的中心工作，發(fā)揮其職能，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的重要平臺。我們施工企業(yè)要在改革中謀發(fā)展，就必須緊緊圍繞提高經(jīng)濟效益這個中心，堅持循序漸進，不斷創(chuàng)新，融會貫通，講求實效，向高層次的管理和監(jiān)督邁進，把實際工作中的潛能轉(zhuǎn)化為動能和資源，企業(yè)效能監(jiān)察工作就一定能夠取得圓滿的成果。