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        營業(yè)稅改增值稅后對保險行業(yè)的影響與應(yīng)對建議

        2017-08-21 09:36:40賴利惠
        財經(jīng)界·學(xué)術(shù)版 2017年12期
        關(guān)鍵詞:應(yīng)對建議保險行業(yè)營改增

        賴利惠

        摘 要:為了推進財政體制改革,減輕企業(yè)稅負,避免重復(fù)征稅的現(xiàn)象?!盃I改增”全面應(yīng)用到了各個行業(yè)領(lǐng)域中,特別是在金融保險行業(yè)領(lǐng)域,得到了普遍的重視和關(guān)注,成為社會大眾關(guān)注的熱點問題。本文主要針對營業(yè)稅改增值稅后對保險行業(yè)的影響與應(yīng)對措施展開了深入的研究與探討。并就影響和對策進行了深入闡述,以供相關(guān)人士參考。

        關(guān)鍵詞:營改增 保險行業(yè) 影響 應(yīng)對建議

        一、實行營業(yè)稅改為增值稅的作用

        “營改增”實施后保險行業(yè)的繳納稅和稅率等稅收制度都在發(fā)生著重要的變化,使保險行業(yè)的商業(yè)模式和管理方式都在進行著良好的轉(zhuǎn)型和升級,影響深遠。

        “營改增”政策的實施有利于可以有效解決重復(fù)征稅的現(xiàn)象,化解、協(xié)調(diào)稅種之間的矛盾,促進社會的分工與協(xié)作,保證服務(wù)行業(yè)和制造業(yè)的順利轉(zhuǎn)型。

        “營改增”政策的實施有利于擴大企業(yè)投資力度,增強企業(yè)經(jīng)營實力,符合消費型增長模式;進一步降低企業(yè)稅負,保持經(jīng)濟的穩(wěn)步增長。

        “營改增”政策的實施有利于創(chuàng)建公平、公正、公開的稅收環(huán)境,充分發(fā)揮了市場在經(jīng)濟活動中的實力和活力,進而推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、消費升級以及創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等方面的改革。

        二、營業(yè)稅改為增值稅對保險行業(yè)的影響

        (一)使保險業(yè)應(yīng)稅額的確定變得困難重重

        我國“營改增”的目標旨在降低稅負,對保險行業(yè)來說,必須要確保營業(yè)稅改為增值稅后的所得稅額,進而使營業(yè)稅計算的保險業(yè)的應(yīng)納稅額有所下降。我國保險行業(yè)最大的收入來源是保險費和金融投資,在成本和運作過程中會產(chǎn)生一定的風險和威脅,導(dǎo)致每個周期的應(yīng)納稅額不斷變動,從根本上增加了應(yīng)稅額的確定難度。

        (二)影響到保險公司財務(wù)工作的正常運作

        營業(yè)稅改為增值稅對于保險公司財務(wù)工作的影響主要表現(xiàn)在:

        1、增加申報難度

        營業(yè)稅和增值稅在納稅申報方面有所不同,營業(yè)稅在納稅申報方面的流程相對簡單、易懂,而增值稅涉及到抵扣和發(fā)票的處理問題增值稅大大增加了保險行業(yè)財務(wù)部納稅申報方面的核算量,納稅申報難度也會隨之增加。

        “營改增”政策的推進,保險業(yè)的稅收形式轉(zhuǎn)變?yōu)橛芍醒胴撠煿芾淼亩愂?,一定程度上使稅?wù)稽查更加嚴苛,相應(yīng)的懲罰力度也會大大加深。

        2、報稅系統(tǒng)更加系統(tǒng)優(yōu)化

        營業(yè)稅改為增值稅后,對發(fā)票的使用也有了明確的管理和要求,增加了支出和成本。而且有關(guān)于一些稅收制度方面的內(nèi)容,也需要保險公司的加以管理和優(yōu)化,以確保保險公司與稅務(wù)部門的有效溝通與聯(lián)系。

        (三)加快保險中介機構(gòu)的發(fā)展

        保險公司主要通過擴大代理團隊來發(fā)展,在營改增在我國保險行業(yè)的實施以后,專用發(fā)票成為抵扣的稅額的重要憑證。在加上社會對保險行業(yè)的要求越來越嚴格。所以營改增實施后保險公司要積極尋求合作伙伴,盡可能地選擇專業(yè)的保險類的中介機構(gòu),從而迅速推動保險中介機構(gòu)的長遠運營。

        (四)推動保險公司內(nèi)部控制策略的調(diào)整

        保險公司內(nèi)部控制策略的調(diào)整只要體現(xiàn)在承保環(huán)節(jié)、對外采購、理賠費用以及信息系統(tǒng)建設(shè)等方面,具體來說:

        1、承保環(huán)節(jié)

        所謂承保,是保險經(jīng)營的重要環(huán)節(jié),也就是保險人針對投保人的投保態(tài)度、選擇,對于投保行為是予以接受還是拒絕。針對具體某項業(yè)務(wù),向客戶提供專用發(fā)票的具體信息,例如納稅人的識別號、電話號碼、名稱以及銀行相關(guān)信息等等。

        2、在對外采購方面

        “營改增”實施后,增值稅專用發(fā)票直接影響著稅收成本,進而影響著保險公司的收益和效率。

        3、在理賠費用方面

        保險公司的理賠費用能否取得增值稅專用發(fā)票,進而影響著保險公司的賠付成本問題。

        4、在信息系統(tǒng)建設(shè)方面

        “營改增”對于保險公司的承保系統(tǒng)、理賠系統(tǒng)等方面都產(chǎn)生了很大的影響。使保險公司的內(nèi)部控制更加系統(tǒng)、完備。

        三、營業(yè)稅改為增值稅后對保險行業(yè)的應(yīng)對措施

        從當前的稅制體制改革的實際出發(fā),“營改增”是順應(yīng)稅制體制改革的必然趨勢。因此,保險行業(yè)要建立健全相應(yīng)的對應(yīng)措施,勇敢地抓住機遇、迎接挑戰(zhàn),不斷增加企業(yè)的經(jīng)營效益。

        (一)調(diào)整賠付支出,增加折扣限額

        保險業(yè)要結(jié)合自身的實際情況,制定合理、科學(xué)的結(jié)算周期,計算出這一周期的賠付支出,將風險排除。這樣可以使保險公司準確地計算出增值稅應(yīng)繳納的稅額,通過減輕自身的稅負,最大程度地保障稅收收入在銷售環(huán)節(jié)中的順利開展和有效實施。

        (二)完善保險財務(wù)系統(tǒng),加強發(fā)票管理

        保險企業(yè)存在著退保現(xiàn)象,需要專用發(fā)票來進行改良。保險企業(yè)要設(shè)置相應(yīng)的發(fā)票管理人員,不斷加強納稅申報方面的管理,進而完善、健全財務(wù)系統(tǒng)。與此同時,要加強硬件處理的建設(shè)力度,增強互聯(lián)網(wǎng)信息時代財務(wù)系統(tǒng)的整體性、統(tǒng)一性。

        (三)提高保險行業(yè)相關(guān)核算人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)

        保險業(yè)實施“營改增”后,相關(guān)財務(wù)人員的工作會有所變動,對相關(guān)財務(wù)人員的要求越來越嚴格。既要掌握“營改增”的相關(guān)政策知識,又要熟練保險操作的納稅繳稅系統(tǒng)。此外,保險公司要加大與保險中介機構(gòu)的合作與協(xié)調(diào),但是在成本核算方面要加強培訓(xùn)與指導(dǎo)工作,以適應(yīng)時代對核算成本的高要求、高標準。

        (四)制定具體操作流程

        從供應(yīng)商的角度出發(fā):要盡量取得增值稅專用發(fā)票,降低稅負;從市場的角度出發(fā):要貫徹落實收入基礎(chǔ),全面、系統(tǒng)地理順好稅收相關(guān)政策,避免重復(fù)納稅的現(xiàn)象發(fā)生;積極調(diào)整方案,滿足管理需求,組織“營改增”的試點培訓(xùn)工作;制定應(yīng)對預(yù)案個改造方案;從監(jiān)管的角度出發(fā):要優(yōu)化基礎(chǔ)管理,建立健全防范風險管理控制系統(tǒng),嚴格規(guī)范操作流程;從客戶的角度出發(fā):保險公司要不斷完善增值專用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容和相應(yīng)程序,盡可能地滿足于客戶報賬抵扣需求。

        (五)加強專業(yè)指導(dǎo)工作

        “營改增”在實施的前期階段,保險公司要適當?shù)匮垖<疫M行現(xiàn)場業(yè)務(wù)指導(dǎo)。根據(jù)保險公司的業(yè)務(wù)和種類,予以劃分和治理,有利于控制稅務(wù)風險、規(guī)范稅務(wù)流程。

        (六)提高銷售渠道的管理

        “營改增”實施后,保險公司與中介服務(wù)機構(gòu)簽訂合作協(xié)議時,務(wù)必要對中介納稅的身份進行挑選和區(qū)分。提供增值稅發(fā)票是保險公司與中介機構(gòu)進行合作的前提條件,在特殊的條件下,例如不影響正常的銷售規(guī)模下,盡量要選擇可以提供增值稅專用發(fā)票的中介服務(wù)機構(gòu)進行合作;反之,如果中介機構(gòu)不能提供增值稅專用發(fā)票,要及時更改合同價格,在支付手續(xù)費時,要按照合同上的相關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行,仔細檢查發(fā)票和相關(guān)信息,以防不良情況的發(fā)生。

        四、結(jié)束語

        綜上所述,我國保險業(yè)實施“營改增”政策勢在必行,但是是一個相對較為漫長的過程,需要保險行業(yè)不斷予以改善和優(yōu)化,采用行之有效的管理措施,更好地符合“營改增”政策的基本要求。保險行業(yè)的稅務(wù)人員要不斷提高業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能,加強稅收的管理和規(guī)劃,加深服務(wù)貢獻的精神。也要不斷與時俱進、開拓創(chuàng)新,樹立創(chuàng)新思想,學(xué)習(xí)外國先進的稅收手段,從整體上促進保險行業(yè)的順利進展,從而更好地實現(xiàn)保險行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需求。

        參考文獻:

        [1]范安祥.“營改增”對財產(chǎn)保險行業(yè)的影響[J].青海金融,2016

        [2]崔軍.營業(yè)稅改征增值稅對商業(yè)銀行的影響研究[J].經(jīng)濟問題,2013

        [3]陳秀榕,張錦珊,林建華,林如陽,李志合,翁永超.金融保險業(yè)“營改增”對地方稅收收入的影響及對策建議[J].福建金融,2015

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