董海燕 首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)

關(guān)于中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀探討

董海燕 首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)

當(dāng)前，面對日益激烈的市場競爭壓力，中小企業(yè)需要提高對內(nèi)部稅收籌劃工作的重視，深度探究當(dāng)前稅收籌劃工作存在的問題因素，進而制定出切實可行的改善措施。從而能夠依據(jù)國家的稅收優(yōu)惠政策，做好內(nèi)部的稅收調(diào)整，為中小型企業(yè)的長足發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

中小企業(yè) 稅收籌劃 現(xiàn)狀

前言

長久以來，在國民經(jīng)濟的發(fā)展體系中，中小型企業(yè)都占有重要的比重。在一定程度上，中小型企業(yè)的發(fā)展，不僅與國民經(jīng)濟有著必然的聯(lián)系，還能夠促進其它相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的進一步發(fā)展，為廣大的民眾提供更多的就業(yè)機會。而當(dāng)前，中小型企業(yè)面對著日益激烈的市場競爭，必須重視起內(nèi)部的稅收籌劃管理，深度挖掘存在于中小型企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)實問題，進而制定出切實可行的優(yōu)化措施。從而以最佳的稅收籌劃管理，來提高中小型企業(yè)的核心競爭力，促進中小型企業(yè)在新時期的穩(wěn)步發(fā)展。

一、當(dāng)前存在于中小企業(yè)稅收籌劃中的現(xiàn)實問題

（一）缺乏正確的稅收籌劃意識

在中小型企業(yè)當(dāng)中，多數(shù)都應(yīng)用的都是經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)高度集中的模式來實施管理。在一定程度上，最高層的領(lǐng)導(dǎo)者手中掌握著大部分的權(quán)利。而這些高層的管理者通常都過于看重經(jīng)濟利益，重視市場的開拓。而嚴(yán)重忽視稅收的籌劃工作，對稅收籌劃缺乏正確的認(rèn)識。多數(shù)的高層管理者對稅收籌劃工作的認(rèn)識過于片面化，只單純的認(rèn)為只要談及到稅收就一點的國家稅務(wù)部門的工作，與自己的企業(yè)并無實在的關(guān)聯(lián)性。他們認(rèn)為，如果把大量的時間、財力、物力、人力等都用于稅收籌劃上，會導(dǎo)致成本的增加，不利于企業(yè)的發(fā)展。而最終會導(dǎo)致這些中小型企業(yè)，會與國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策失之交臂。雖然，有一小部分的中小型企業(yè)著手開始進行著稅收籌劃。但是，在實際的稅收籌劃工作中，只單單依靠企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門，對單獨的環(huán)節(jié)或者單獨的稅種進行稅收籌劃。在一定程度上，這種稅收籌劃工作，不僅缺乏適用性，還過于片面，難以讓稅收籌劃的職能作用切實的發(fā)揮出來。這種稅收籌劃對于中小企業(yè)來說，并不實際意義可言。

（二）缺乏合理的內(nèi)部控制

在一定程度上，稅收籌劃在中小企業(yè)的財務(wù)管理工作中，屬于一項較為高端的工作。稅收籌劃，對于中小型企業(yè)來說，要以合理的內(nèi)部控制為依托，才能夠切實的做好稅收籌劃工作。但是，從中小型企業(yè)當(dāng)前的稅收籌劃進展情況來說，多數(shù)的中小企業(yè)都會被資金所約束，企業(yè)的整體架構(gòu)過于簡化，所設(shè)置的機構(gòu)還處于不夠健全的狀態(tài)。同時，內(nèi)部的管理缺乏規(guī)范性，內(nèi)部控制缺乏合理性。此外，一些中小型企業(yè)并不能夠全面性的了解最新的財務(wù)政策，也不能夠掌握市場經(jīng)濟發(fā)展的整體走向，對于建立科學(xué)的、合理的內(nèi)部財務(wù)控制機制來說，存在著一定的難度。難以對內(nèi)部的員工起到制度約束作用。因而，導(dǎo)致中小型企業(yè)的內(nèi)部控制難以切實的發(fā)揮職能作用，財務(wù)管控缺乏效率性，制約中小型企業(yè)稅收籌劃工作的持續(xù)進行。

（三）財務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待于提升

在國民經(jīng)濟發(fā)展的推動下，中小型企業(yè)呈現(xiàn)著規(guī)模性的發(fā)展趨勢。據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，當(dāng)前的中小型企業(yè)數(shù)量增長速度日益加快。而正由于這些中小型企業(yè)增長的速度過快，其內(nèi)部的財務(wù)管理還尚未成熟，內(nèi)部財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)與能力都還有待于提升。在一定程度上，財務(wù)人員不僅要具備專業(yè)的財務(wù)知識與技能，還需要切實的掌握稅收籌劃的相關(guān)知識與技能，能夠進行高水準(zhǔn)的稅收籌劃工作。但是，縱觀當(dāng)前中小型企業(yè)的稅收籌劃全局，多數(shù)的中小型企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員，并不具備較高水準(zhǔn)的稅收籌劃能力。他們在稅收籌劃工作上，不僅缺乏認(rèn)識，且在實際的工作中缺乏相關(guān)的基礎(chǔ)知識及工作技巧。他們并不用能夠以國家最新的稅收政策，對中小型企業(yè)的稅收進行合理的籌劃，將企業(yè)的稅收調(diào)整至于國家相關(guān)稅收政策相適應(yīng)的狀態(tài)。因而，對于中小型企業(yè)來說，要想切實的實現(xiàn)較為合理的稅收籌劃工作，就需要進一步提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)與能力。

二、優(yōu)化中小企業(yè)稅收籌劃的可行性措施

（一）提高對稅收籌劃工作的正確認(rèn)識

當(dāng)前，是營改增稅收改革后的重要時期，中小型企業(yè)需要認(rèn)清當(dāng)前的稅收改革局勢，提高對稅收籌劃工作的正確認(rèn)識。同時，還要在相關(guān)法律準(zhǔn)許的范圍內(nèi)，有效的利用國家的最新稅收優(yōu)惠政策，逐步提高企業(yè)的稅收籌劃工作效率。以此，讓中小型企業(yè)的社會效益與經(jīng)濟效益共同發(fā)展。同時，中小企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者，需要正確認(rèn)識其生產(chǎn)經(jīng)營與稅收籌劃之間的重要關(guān)系。企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營，除了要實施內(nèi)部改革外，還需要以合理的稅收籌劃來把握住國家的稅收優(yōu)惠政策。

（二）建立健全的內(nèi)部控制機制

內(nèi)部控制，是中小型企業(yè)進行稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)，能夠為稅收籌劃提供堅實的制度保障。企業(yè)需要對內(nèi)部的資產(chǎn)進行有效的控制，制定健全的資產(chǎn)臺賬管理制度，對于資產(chǎn)的變動情況進行詳盡的記錄，定期實施資產(chǎn)盤點。從而切實的掌握企業(yè)實際的資產(chǎn)動態(tài)。同時，依據(jù)國家所出臺的稅收優(yōu)惠及稅改政策，制定完善的會計管理機制，對內(nèi)部的財務(wù)人員起到約束性作用，保障財務(wù)管理工作的效率。

（三）提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)與能力

在營改增背景下，中小型企業(yè)需要加大對內(nèi)部財務(wù)人員綜合培訓(xùn)的力度，定期組織財務(wù)人員，進行營改增稅改、保險、貿(mào)易、金融、工商等內(nèi)容的綜合培訓(xùn)。從而切實的提升中小型企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)與能力，為稅收籌劃工作的持續(xù)進行提供人力保障，能夠切實的跟隨國家的稅收改革政策進行相關(guān)的稅收籌劃。

三、結(jié)語

綜上所述，稅收籌劃是中小型企業(yè)當(dāng)前最為重要的工作，它不僅能夠幫助企業(yè)把握住國家的稅收優(yōu)惠政策，進行合理的稅收調(diào)整。還能夠提高中小型企業(yè)在市場經(jīng)濟中的核心競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。因而，中小企業(yè)需要進一步加強稅收籌劃，從而實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化，帶動國民經(jīng)濟的進一步發(fā)展。