宮昱 北京京煤集團(tuán)有限責(zé)任公司企業(yè)管理中心

淺談養(yǎng)老金調(diào)整的適度水平

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退休人員的主要生活來源就是養(yǎng)老金，適度的調(diào)整養(yǎng)老金水平是維持社會(huì)穩(wěn)定、保證退休人員生活質(zhì)量的基礎(chǔ)。本文從養(yǎng)老金調(diào)整的可行性、調(diào)整適度水平的理論測算等角度進(jìn)行全面綜述，總結(jié)出養(yǎng)老金調(diào)整方式并基于實(shí)際計(jì)算結(jié)果淺談養(yǎng)老金調(diào)整的適度水平和調(diào)整方式，希望可以為各地區(qū)養(yǎng)老金的調(diào)整提供一定參考。

養(yǎng)老金 調(diào)整優(yōu)化 工資增長率 動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

引言

現(xiàn)階段，我國已經(jīng)建立了較為完整的社會(huì)保障體系，養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系中較為重要的一項(xiàng)。指的是國家通過立法，使退休人員的晚年生活可以獲得物質(zhì)保障。現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險(xiǎn)中對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平較低，基本養(yǎng)老金是退休人員的主要生活來源，直接影響著退休人員的生活水平。因此，將養(yǎng)老金調(diào)整到適度的水平至關(guān)重要。

一、養(yǎng)老金調(diào)整的可行性

城市職工保險(xiǎn)中，繳費(fèi)率過高是全國各地普遍存在的問題。企業(yè)繳費(fèi)率過高會(huì)在一定程度上增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，從而減少企業(yè)投資產(chǎn)出，長此以往企業(yè)的參保積極性會(huì)大打折扣。研究表明養(yǎng)老金待遇水平與養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)率存在一定關(guān)系，從理論上來說，可以在提高退休人員養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上降低在職人員繳費(fèi)率[1]。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國城鎮(zhèn)居民的個(gè)人最大繳費(fèi)能力高于繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有能力承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。農(nóng)村居民個(gè)人繳費(fèi)能力存在兩極分化的情況，新農(nóng)保制度中個(gè)人繳納費(fèi)用的制度是可行的，但最高檔次的養(yǎng)老需要繳納的費(fèi)用對(duì)于農(nóng)村居民來講存在一定困難，有些居民甚至需要政府的補(bǔ)助才能繳納最低檔次的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。因此，從現(xiàn)行制度來看，社保體系雖然可以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，但仍然存在一定補(bǔ)貼提升空間。

二、養(yǎng)老金調(diào)整適度水平的理論測算

（一）養(yǎng)老金調(diào)整依據(jù)的選擇

影響?zhàn)B老金調(diào)整的重要因素就是工資的增長率。經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展是在職員工工資增長的基礎(chǔ)，與物價(jià)水平的上升沒有直接聯(lián)系。如果養(yǎng)老金與物價(jià)水平相聯(lián)系，那么物價(jià)上漲后退休員工養(yǎng)老金上漲，在職員工的實(shí)際工資會(huì)隨著物價(jià)上升而減少。人工成本的重要組成部分就是養(yǎng)老金的企業(yè)繳費(fèi)[2]，如果物價(jià)與成本有直接關(guān)系，會(huì)導(dǎo)致退休金持續(xù)上漲。近些年來，我國物價(jià)的提高對(duì)社會(huì)平均工資漲幅影響較小且物價(jià)指數(shù)波動(dòng)較大。因此，養(yǎng)老基金調(diào)整應(yīng)該以工資的增長率為依據(jù)。

（二）基于工資增長率的養(yǎng)老金調(diào)整算式

養(yǎng)老金調(diào)整的資金測算是保證養(yǎng)老金穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)[3]。國家對(duì)于養(yǎng)老金調(diào)整主要使用的方式分為兩種，由于性質(zhì)相同，本文選擇基于工資增長率的養(yǎng)老金調(diào)整進(jìn)行測算。是按照上一年度增長率的一定比例進(jìn)行調(diào)整的，歷史統(tǒng)計(jì)中比例數(shù)值不固定。為了方便測算，本文做出以下假定：假設(shè)我國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度省級(jí)統(tǒng)籌、養(yǎng)老金調(diào)整周期及養(yǎng)老金替代率符合標(biāo)準(zhǔn)。由于每年社會(huì)平均工資都會(huì)上漲，導(dǎo)致養(yǎng)老金代替率逐年下降，這就意味著養(yǎng)老金需要進(jìn)行調(diào)整，保證養(yǎng)老金替代率水平。假設(shè)上一年度的養(yǎng)老金代替率為R(i-1)，該變量為，用T代表養(yǎng)老金總額則可以列出等式。例如江蘇省上一年的工資增長率為百分之一點(diǎn)七，那么上年的養(yǎng)老金替代率達(dá)到了理論水平，則得出另一等式，其中上年度的平均工資為Wi-1，Gi-2代表上一年度的工資增長率。江蘇省蘇州市采用這種方式計(jì)算出工資增長率為百分之一點(diǎn)七時(shí)，該年度的養(yǎng)老金調(diào)整需要保持在百分之十一到百分之十五的范圍內(nèi)才最為合適，將養(yǎng)老金的調(diào)整控制在適度的范圍內(nèi)，并在全省范圍內(nèi)推廣這種測算方式，從而保證了在物價(jià)飛漲的今天江蘇省退休職工的生活質(zhì)量。

三、養(yǎng)老金調(diào)整方式

（一）確定養(yǎng)老金調(diào)整的適度標(biāo)準(zhǔn)

通過實(shí)際計(jì)算，發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老金的調(diào)整幅度與我國上兩個(gè)年度的工資增長率存在一定聯(lián)系。但據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國近幾年來的工資增長率起伏波動(dòng)比較大，變化也沒有規(guī)律。我國養(yǎng)老金的調(diào)整相對(duì)來說較為穩(wěn)定，想要減少不確定因素引起的工資增長率的變化對(duì)養(yǎng)老金調(diào)整測算結(jié)果的影響，需要對(duì)近五年的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，選取平均值帶入公式進(jìn)行計(jì)算。同時(shí)，選擇數(shù)據(jù)的周期越長，工資增長率表現(xiàn)得越平穩(wěn)，由此可以確定養(yǎng)老金調(diào)整的適度標(biāo)準(zhǔn)。例如江蘇省有關(guān)部門采用兩種方式測算養(yǎng)老金的調(diào)整水平，一是按照上年養(yǎng)老金水平測算，二是按照上年社會(huì)平均工資增長率計(jì)算，選擇了2011年到2016年幾年內(nèi)的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)按照三年移動(dòng)平均工資增長率測算時(shí)，兩種養(yǎng)老金調(diào)整變化幅度較小且相對(duì)穩(wěn)定。并且預(yù)測2020年以前，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)將在百分之二十一到百分之四十的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

（二）養(yǎng)老金調(diào)整指數(shù)的構(gòu)建

實(shí)際上，為了減小通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)是我國構(gòu)建養(yǎng)老金調(diào)整指數(shù)的根本原因，此外，可以使退休職工享受到經(jīng)濟(jì)增長的成果。調(diào)整指數(shù)的構(gòu)建分為兩大部分，一是綜合指數(shù)，二是單一指數(shù)。從單一指數(shù)的角度來講，分析物價(jià)的調(diào)整以及退休人群的消費(fèi)結(jié)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老金調(diào)整的影響，具有一定的局限性，無法滿足養(yǎng)老金調(diào)整需求。從綜合指數(shù)的角度來講，我國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊俊認(rèn)為除了要考慮工資增長率、物價(jià)上漲、通貨膨脹等因素之外，還應(yīng)該將人口老齡化率納入到養(yǎng)老金調(diào)整的考慮因素中，兼顧到社會(huì)公平和個(gè)人公平兩個(gè)方面。這種方式計(jì)算養(yǎng)老金調(diào)整幅度是綜合了費(fèi)用繳納年限、歷史調(diào)度等數(shù)據(jù)資料，對(duì)現(xiàn)階段養(yǎng)老金發(fā)放額度和調(diào)整的精華部分進(jìn)行了繼承。由此不難發(fā)現(xiàn)，無論養(yǎng)老金的調(diào)整是采取定額調(diào)整還是等額調(diào)整，都需要考慮通貨膨脹和工資增長率的影響。想要保證養(yǎng)老金制度的健康可持續(xù)發(fā)展，就必須權(quán)衡多種因素,根據(jù)時(shí)代的變化調(diào)整指數(shù)，確保在職和退休員工物質(zhì)上的公平。

（三）養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)構(gòu)的構(gòu)建

人口老齡化的加劇為我國公共養(yǎng)老金制度帶來了巨大的壓力，因此養(yǎng)老金的適度調(diào)整成為大勢所趨。世界各國通過歐盟會(huì)議上的總結(jié)發(fā)現(xiàn)了實(shí)行指數(shù)化調(diào)整的重要性，將防范通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、保證退休職工生活水平、共同分享經(jīng)濟(jì)增長成果定為統(tǒng)一目標(biāo)，也從根本上認(rèn)識(shí)到了調(diào)整機(jī)制在維護(hù)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性和公信度方面的關(guān)鍵作用，并且針對(duì)本國實(shí)際情況采取了相關(guān)措施。我國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家田青和張水輝提出了以動(dòng)態(tài)基本養(yǎng)老金合意替代率為前提，以全國各省市多年來調(diào)整實(shí)踐為基礎(chǔ)，建立起退休員工養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)構(gòu)。實(shí)施過程中根據(jù)對(duì)養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制和養(yǎng)老負(fù)擔(dān)之間的定量關(guān)系進(jìn)行測算，根據(jù)工資增長率的調(diào)整和機(jī)制體制的改革將養(yǎng)老金調(diào)整到最為合適的水平。

從可持續(xù)發(fā)展的角度來看，現(xiàn)階段城市和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金額存在一定差異，標(biāo)準(zhǔn)的界定也比較模糊，長此以往會(huì)加劇養(yǎng)老金支付危機(jī)，不利于社會(huì)穩(wěn)定。因此，應(yīng)該建立起公平的待遇調(diào)整機(jī)制，盡可能縮小待遇差距，使城鄉(xiāng)居民可以共同享受經(jīng)濟(jì)增長的成果。例如江蘇省率先建立了與預(yù)期壽命和償付能力掛鉤的自動(dòng)調(diào)整機(jī)制，保證了基礎(chǔ)社會(huì)保障制度的可持續(xù)性發(fā)展，根據(jù)測算發(fā)現(xiàn)可以改善財(cái)務(wù)狀況的調(diào)整因子機(jī)制，在物價(jià)飛快上漲的時(shí)期，維持了退休職工的原有生活水平、保證了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金發(fā)放的公平性。實(shí)際上，無論選擇哪種養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制都必須要以人民群眾為基礎(chǔ)，并根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整基數(shù)、周期和比例，從而保證制度實(shí)行的有效性和公平性。

四、總結(jié)

綜上所述，為了維持養(yǎng)老金的持續(xù)穩(wěn)定上升，需要依靠政府的財(cái)政支持，每年調(diào)整的養(yǎng)老金總額應(yīng)該保持在全部財(cái)政支出的百分之二以內(nèi)。根據(jù)上一年的養(yǎng)老金水平調(diào)整幅度保持在百分之十一到百分之十五之間，才能保證養(yǎng)老金保障水平相對(duì)平穩(wěn)，按照工資增長率計(jì)算養(yǎng)老金調(diào)整適度水平應(yīng)該超過百分之九十二。

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宮昱（1985.8-），女，北京人。專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)。