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        國家終于動手了!境外逃稅、避稅或隱藏資產(chǎn),從此基本別想!

        2017-06-30 21:55
        房地產(chǎn)導(dǎo)刊 2017年3期
        關(guān)鍵詞:消極華僑賬戶

        在境外逃稅、避稅或隱藏資產(chǎn),從此基本別想了!

        本·富蘭克林說過:“在這個世界上,除了死亡和稅收以外,沒有什么事情是確定無疑的?!钡拇_,對公民而言,依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)。同時對國家而言,應(yīng)該堅持稅收法定、依法征稅。

        又一個“王炸”出手,多少人該傻眼了!

        5月19日傍晚,國家稅務(wù)總局等六部委聯(lián)名發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。

        《管理辦法》從今年7月1日起實施,要求:金融機構(gòu)必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

        被調(diào)查統(tǒng)計的個人資產(chǎn)信息,不僅僅包括銀行存款,還將包括股票、債券、基金、保險等。

        這個管理辦法推開后,將在國內(nèi)對外國機構(gòu)、個人的賬戶信息開展調(diào)查,為將來實現(xiàn)跟其他國家的信息互換做準(zhǔn)備。而其他國家,也會向中國的稅務(wù)部分提供中國居民、企業(yè)在他們國家的資產(chǎn)狀況。

        在富人圈,該政策可謂是一石激起千層浪!過去,國內(nèi)很難掌握居民海外金融賬戶信息,只能眼睜睜看著富豪們的海外收入游離監(jiān)管,而管理辦法實行后,中國將對個人和企業(yè)金融賬戶進行一次徹底的篩查;不論金額大小,個人和企業(yè)的境外金融賬戶信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產(chǎn)對于中國稅務(wù)機關(guān)來說,將是透明的。

        稅務(wù)總局稱,該《管理辦法》對社會公眾影響較小,主要對在中國境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)影響較大。利用消極非金融機構(gòu)跨境逃避稅的做法將受到一定控制。

        已經(jīng)實施了OECD“標(biāo)準(zhǔn)”的國家和地區(qū)。長遠來看,“標(biāo)準(zhǔn)”在全球范圍內(nèi)的實施是大勢所趨,金融賬戶涉稅信息自動交換終將覆蓋絕大部分國家(地區(qū))。

        我國將與哪些國家(地區(qū))交換金融賬戶涉稅信息?

        已承諾實施經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布的金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)“標(biāo)準(zhǔn)”的國家(地區(qū)),可參見上圖,中國將與盡可能多的國家(地區(qū))建立信息交換伙伴關(guān)系。相關(guān)情況可見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站。

        《管理辦法》對哪些人影響較大?

        《管理辦法》主要對在中國境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)影響較大。這里所稱非居民,是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)(包括其他組織),但不包括政府機構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機構(gòu)或者在所在地政府認可和監(jiān)管的證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)。

        根據(jù)日程,今年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶的盡職調(diào)查。所謂高凈值賬戶,是指截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元。在2018年12月31日前,我國將完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

        非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)在開立金融賬戶時,需要詳細填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件,包括姓名(名稱)、現(xiàn)居地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號、出生地、出生日期等信息,并應(yīng)確保信息真實、準(zhǔn)確。

        上述信息報送到相關(guān)部門后,由國家稅務(wù)總局按照我國對外簽訂的協(xié)議交換給賬戶持有人居民國稅務(wù)主管當(dāng)局。

        什么是消極非金融機構(gòu)?

        如果一家非金融機構(gòu)取得的大部分收入是股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等消極經(jīng)營活動收入,則該機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu),例如設(shè)立在某避稅地、僅持有子公司股權(quán)的中間控股公司。由于消極非金融機構(gòu)容易被當(dāng)作跨境逃避稅的工具,金融機構(gòu)需要識別出這些機構(gòu)及其背后的實際控制人。如果消極非金融機構(gòu)的控制人是非居民,金融機構(gòu)則需要收集并報送控制人相關(guān)信息。

        中國稅收居民個人的賬戶信息將被報送和交換嗎?

        賬戶持有人為中國稅收居民個人的,金融機構(gòu)不會收集和報送相關(guān)賬戶信息,也不會交換給其他國家(地區(qū))。賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家(地區(qū))稅收居民的,其中國境內(nèi)的賬戶信息將會交換給相應(yīng)稅收居民國(地區(qū))的稅務(wù)當(dāng)局,其境外的賬戶信息交換給國家稅務(wù)總局。

        《管理辦法》所稱盡職調(diào)查是指什么?

        《管理辦法》所稱盡職調(diào)查,并非一般意義上的調(diào)查,而是指金融機構(gòu)按照規(guī)定的程序,了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份,識別非居民金融賬戶,收集并記錄相關(guān)賬戶信息。一直以來,金融機構(gòu)在相關(guān)主管部門的要求下,為了反洗錢目的已經(jīng)開展了類似客戶身份識別工作,為執(zhí)行《管理辦法》奠定了基礎(chǔ)。

        對海外華僑華人有何影響?

        在我國境內(nèi)金融機構(gòu)新開立賬戶的華僑華人,應(yīng)在開戶時向金融機構(gòu)提供個人稅收居民身份聲明文件。已經(jīng)在我國境內(nèi)金融機構(gòu)開立賬戶的華僑華人,如果該賬戶存在境外地址、電話等非居民標(biāo)識,賬戶持有人需配合金融機構(gòu)確認其是否為非居民。對于確認為非居民的華僑華人,金融機構(gòu)將收集并報送賬戶信息,由國家稅務(wù)總局交換給稅收居民國稅務(wù)主管當(dāng)局;確認為中國稅收居民的,相關(guān)賬戶信息將不會收集和交換。

        在我國境外有金融賬戶的華僑華人,如果所在國(地區(qū))也實施了“標(biāo)準(zhǔn)”,華僑華人需配合當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)確認其稅收居民身份。確認為中國稅收居民的華僑華人,所在國(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局將向國家稅務(wù)總局提供相關(guān)賬戶信息;確認為所在國(地區(qū))稅收居民的,相關(guān)賬戶信息將不會報回國內(nèi)。

        如果華僑華人所在國(地區(qū))不實施“標(biāo)準(zhǔn)”,其本人大部分情況下不會受到任何影響。但是,如果其本人是所在地某投資機構(gòu)的控制人,那么該投資機構(gòu)在實施“標(biāo)準(zhǔn)”的國家(地區(qū))開立賬戶時,對方金融機構(gòu)將收集控制人的信息,也就是其本人信息。

        哪些賬戶的信息會被交換?

        隨著實施這一標(biāo)準(zhǔn)的國家和地區(qū)越來越多,富人們轉(zhuǎn)移到世界各地的不合法財產(chǎn),終將被暴露,貪官們的臟錢無處可藏,這真的是大快人心??!

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