楊轉(zhuǎn)紅

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估及監(jiān)督?jīng)Q策等方面，而風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要手段和基礎(chǔ)。內(nèi)部控制對于降低企業(yè)生產(chǎn)成本及費(fèi)用，提升內(nèi)部運(yùn)行效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起著至關(guān)重要的作用。因此，如何提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)部控制規(guī)范，針對問題采取措施，具有十分重要的意義。

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制的內(nèi)涵有：一是，內(nèi)部控制是一種企業(yè)管理方法。內(nèi)部控制的建設(shè)和完善是健全企業(yè)管理制度的重要步驟，通過它能夠有效增加企業(yè)收益，降低企業(yè)經(jīng)營管理成本，同時(shí)，確保企業(yè)會計(jì)核算信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

二是，企業(yè)內(nèi)部控制通過捕捉相關(guān)企業(yè)經(jīng)營活動的細(xì)節(jié)，對企業(yè)經(jīng)營活動中財(cái)務(wù)管理方面的疏漏及不合理的地方進(jìn)行及時(shí)有效的調(diào)節(jié)，使企業(yè)的資本及經(jīng)營決策能夠及時(shí)向正常方向發(fā)展，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制越來越成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵是：一是，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素帶來的影響，具有客觀性、復(fù)雜性和偶然性及不確定性，可能會導(dǎo)致企業(yè)預(yù)測財(cái)務(wù)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，最終對整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)及經(jīng)營狀況產(chǎn)生不利影響。這些不利的影響，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難或破產(chǎn)，所以企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范非常重要。

二是，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是在每一個(gè)主體的存在都為它的利益相關(guān)者提供價(jià)值的前提下，企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取科學(xué)有效的方法，用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。我們知道，在企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，每一環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題，所以們要對其加以防范。

二、提高企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）提高企業(yè)員工內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識

目前很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，認(rèn)為內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是一種規(guī)章制度，是一些文件規(guī)范，且往往對內(nèi)部控制的認(rèn)識仍局限于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，認(rèn)為二者可以混為一談，忽略了其對企業(yè)的不同效果，使得企業(yè)的內(nèi)部控制形同虛設(shè)，無法發(fā)揮期該有的作用。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的順利開展。

企業(yè)高層管理人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制理念，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定完善的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制處理措施和流程，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的發(fā)展機(jī)會。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期組織財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制人員開展相關(guān)培訓(xùn)和教育活動，通過培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制人員的內(nèi)控意識，鞏固內(nèi)部控制文化，從而確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的順利開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）完善企業(yè)預(yù)算管理制度

企業(yè)預(yù)算管理可以有效的降低生產(chǎn)成本，提高資金使用的靈活性，可以在加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，保證企業(yè)的良好發(fā)展，是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制最有效的方式。

當(dāng)前很多企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理認(rèn)識不到位，很多人認(rèn)為預(yù)算僅僅只是財(cái)務(wù)部門的工作，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度得到進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)預(yù)算不再是簡單的收支業(yè)務(wù)，同時(shí)包括了企業(yè)對資金、業(yè)務(wù)、管理等方面的預(yù)算。財(cái)務(wù)部門在給各部門提供預(yù)算編制方案的同時(shí)，也對預(yù)算情況進(jìn)行管理與控制。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，建立健全預(yù)算管理機(jī)制，制定相應(yīng)的預(yù)算制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，提高企業(yè)資金的利用率，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的作用，避免企業(yè)在財(cái)務(wù)上的資金利用的損失，以最直接的形式降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，完善內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)相對于其他職能部門的特性是具有獨(dú)立性，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作過程中，要避免審計(jì)人與被審計(jì)人員之間存在利益關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員也應(yīng)相分離，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生的錯誤行為和財(cái)務(wù)舞弊行為。

同時(shí)，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離原則，不相容職務(wù)分離是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一項(xiàng)重要控制措施，是防范企業(yè)內(nèi)部錯誤和舞弊的主要手段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對會計(jì)和財(cái)務(wù)相關(guān)崗位進(jìn)行合理設(shè)置，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，完善授權(quán)審批制度，采取不相容職務(wù)間實(shí)行分離來建立企業(yè)科學(xué)、制衡的有效制度，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

綜上，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中是客觀存在和不可避免的，但是，企業(yè)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略，提升企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行效率，降低各類風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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