(天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 天津 300000)

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題研究

崔哲

(天津財(cái)經(jīng)大學(xué)天津300000)

隨著我國社會(huì)保障制度的深化和公眾養(yǎng)老意識(shí)的覺醒，近年來，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投保覆蓋率不斷增大，其收支規(guī)模也迅速擴(kuò)張。然而因?yàn)槲覈B(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未健全，在基金的運(yùn)營和監(jiān)管上還存在諸多弊端和不足，這就亟需政府等公共部門采取積極有效的基金監(jiān)管措施。本文通過梳理當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀，從不同角度找出養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的難題，并提出相應(yīng)解決方法。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；政府；監(jiān)管

一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的相關(guān)概述

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的含義

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指政府根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，為那些達(dá)到退休年齡并且已經(jīng)辦理退休審批手續(xù)或年老體弱喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者籌集的一筆特殊資金。它是由國家社保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征繳和統(tǒng)籌，勞動(dòng)者和企業(yè)單位按工資數(shù)額的一定比例繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的含義

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管是指政府相關(guān)部門和社會(huì)團(tuán)體為了保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能夠安全有效運(yùn)營，依法對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的日常管理和投資進(jìn)行監(jiān)督和管理。

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀和問題分析

(一)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀

關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管這一問題我國法律制度和組織建設(shè)這兩方面都取得了很大的進(jìn)步。

1.法律制度建設(shè)

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管與多方利益緊密聯(lián)系，包括投保人員、國家相關(guān)監(jiān)管部門、企業(yè)法人、社會(huì)團(tuán)體等，我國頒布諸多法律法規(guī)體系，為養(yǎng)老保險(xiǎn)立法立規(guī)提供了強(qiáng)有力的法律基礎(chǔ)，也為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管部門有效行使監(jiān)管權(quán)力提供了法律依據(jù)。

2.組織機(jī)構(gòu)建設(shè)

勞動(dòng)和社會(huì)保障部主要擔(dān)任制訂養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)政策法規(guī)，并實(shí)行日常監(jiān)管職責(zé)；財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營和管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；審計(jì)部門主要是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營的各種大小事務(wù)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和評(píng)價(jià)并做出客觀的審議報(bào)告；社會(huì)監(jiān)督作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制最重要的環(huán)節(jié)主要包括群眾、社會(huì)團(tuán)體和輿論媒體等組成部分。司法監(jiān)督，主要負(fù)責(zé)約束和監(jiān)督那些非法挪用、貪污養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的公職人員和那些非法謀取私利、增大投資風(fēng)險(xiǎn)的基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)。

(二)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度中存在的問題

1.運(yùn)行環(huán)節(jié)中的監(jiān)管存在的問題

在運(yùn)行環(huán)節(jié)這一過程中，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管主要存在以下問題：

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收監(jiān)管難度大，監(jiān)管過程問題層出。由于監(jiān)管的力度不足和監(jiān)管效率低下導(dǎo)致基金籌集面窄，資金來源不穩(wěn)定，“應(yīng)收未收”“可保未報(bào)”現(xiàn)象突出，欠繳、拒繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的問題嚴(yán)重，為了保證收支平衡，我國不得不將養(yǎng)老保險(xiǎn)征收費(fèi)率升高。但是征收費(fèi)率的升高必定會(huì)加重參保人和企業(yè)的負(fù)擔(dān)，打擊繳費(fèi)的積極性，影響社會(huì)穩(wěn)定，加大了監(jiān)管的難度。

第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付監(jiān)管難度大，“資不抵債”問題突出。近年來，由于沒有正確掌握領(lǐng)保對(duì)象準(zhǔn)確信息，錯(cuò)發(fā)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，加之人口老齡化的提前到來使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)重短缺，“資不抵債”的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。所以，為改變養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出的這一局面，必須加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付環(huán)節(jié)的監(jiān)管。

第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管難度大，其保值增值能力面臨壓力。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資途徑少，收益低，難以實(shí)現(xiàn)保值增值。另外，由于我國缺少高質(zhì)量的專業(yè)投保人對(duì)養(yǎng)老基金投資進(jìn)行政策分析，其保值增值也面臨重大壓力。

第四，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余監(jiān)管難度大，結(jié)余基金未能科學(xué)利用。由于養(yǎng)老基金監(jiān)管力度不足，結(jié)余基金并未被科學(xué)的管理，而是出現(xiàn)了被挪用、被擠占、被浪費(fèi)、被非正常支出的等現(xiàn)象。這不僅威脅到了基金的安全，同時(shí)也打消了參保人的投保熱情。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管主體存在問題

首先，監(jiān)管主體職能分工模糊，主體之間缺少制約。在我國，負(fù)責(zé)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和投資運(yùn)行的經(jīng)辦中心并不是獨(dú)立的存在，而是受政府行政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，這就導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營投資和監(jiān)管分工不合理的狀況，主體之間缺乏有效的制約。所以，缺乏監(jiān)管的制約，使得諸多養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管流于形式，沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。

其次，監(jiān)管部門內(nèi)部職責(zé)缺少統(tǒng)一籌劃。目前，我國對(duì)于各部門監(jiān)管職責(zé)并沒有作出統(tǒng)一的籌劃，部門之間仍然存在重復(fù)、交叉、空白監(jiān)管等現(xiàn)象，有些部門也為了自身的利益互相推卸責(zé)任，這導(dǎo)致監(jiān)管效率低下，難以達(dá)到理想的監(jiān)管效果。

最后，社會(huì)監(jiān)督力量難以企及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。由于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督披露機(jī)制不完善，透明度低，社會(huì)輿論難以企及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。加之社會(huì)輿論主體整體素質(zhì)不高，監(jiān)督水平受到限制，這使得社會(huì)監(jiān)督的力量嚴(yán)重削弱。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制存在的問題

一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管立法不完備。目前，我國養(yǎng)老基金僅僅依賴于國家行政部門的監(jiān)管手段，很容易造成行政人員貪污腐敗，以權(quán)謀私的局面。所以，完備養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管立法是未來社會(huì)保障制度蓬勃發(fā)展的有力保障。

另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資信息披露不完善。這不僅嚴(yán)重侵犯了投保人的知情權(quán)利而且使基金的社會(huì)監(jiān)管流于形式。這對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被挪用、被擠占，被非法使用等現(xiàn)象無疑是不能及時(shí)制止的。

三、我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度的對(duì)策建議

(一)完善立法，明確立法

建立健全詳盡、周密、實(shí)操性強(qiáng)的法律法規(guī)是當(dāng)前完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管制度的重中之重。另外以法律的形式對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管部門進(jìn)行明確的職能劃分，可以有效地減少重復(fù)監(jiān)管、交叉監(jiān)管和空白監(jiān)管的情況發(fā)生。

(二)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間互相獨(dú)立，權(quán)責(zé)分明

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管主體必須是具有較高獨(dú)立性的組織，并且與其他監(jiān)管部門之間相互制衡，不受其他部門的任意約束。只有各個(gè)監(jiān)督部門明確自己的職責(zé)，各司其職才能使基金從征繳到結(jié)余中的每個(gè)環(huán)節(jié)都順利實(shí)施下去，并且可以最大限度的減小基金被非法支出、挪用、擠占等風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善信息披露制度，加強(qiáng)技術(shù)監(jiān)管

完善信息披露制度需要行政監(jiān)管部門做到政務(wù)公開，定期匯報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、盈虧狀況，以及投資計(jì)劃等。同時(shí)，政府監(jiān)管部門還要加強(qiáng)信息技術(shù)的管理和專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)，使電子技術(shù)監(jiān)管能發(fā)揮更大的作用。

崔哲(1993-)，女，漢族，河北唐山人，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，碩士，行政管理。