杜位林

隨著社會(huì)的高速發(fā)展，各行各業(yè)企業(yè)單位的數(shù)量在不斷增多，各企業(yè)單位之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也變得更加激烈，如何才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，這就需要企業(yè)單位尤其是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司等服務(wù)領(lǐng)域的企業(yè)單位更好的提升自身的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平以及創(chuàng)新更加有效的管理模式，才能更好的滿足不同客戶的不同需求，提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還應(yīng)充分融入市場(chǎng)大環(huán)境，準(zhǔn)確的把握市場(chǎng)的節(jié)奏和細(xì)微變化，明確費(fèi)用分?jǐn)倢?duì)公司經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要影響，創(chuàng)新多維盈利分析模式。本文結(jié)合當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況，全面分析費(fèi)用合理分?jǐn)傇诒ｋU(xiǎn)公司創(chuàng)收盈利過程中的重要作用，并為推動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ降母纳贫岢鲎约旱囊恍┙ㄗh，更好的推動(dòng)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的良好發(fā)展。

費(fèi)用分?jǐn)傌?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理盈利分析

一、創(chuàng)新盈利模式對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要性

（一）緊跟不斷變化的市場(chǎng)節(jié)奏

時(shí)代在進(jìn)步，市場(chǎng)環(huán)境也在不斷發(fā)展變化之中，這不僅僅是指市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來越激烈，人們也對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提出了更高的要求和期望，但是不管市場(chǎng)如何變化，只有滿足客戶的多樣化需求，提供更加貼心和高質(zhì)量的服務(wù)，才能更好的把握住老客戶和吸引新客戶，因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須全面分析市場(chǎng)、把握市場(chǎng)環(huán)境的每一個(gè)細(xì)微變化，分析哪兒些事客戶最迫切需要的服務(wù)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)公司的良性發(fā)展。

在現(xiàn)實(shí)生活中，每一家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)策略并不完全相同，都會(huì)存在一定的差異，這也就導(dǎo)致各個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的綜合費(fèi)用率以及綜合賠付率都不完全相同。綜合成本率是綜合賠付率與綜合費(fèi)用率之和，不管其他數(shù)據(jù)的差異如何大，市場(chǎng)的細(xì)化調(diào)節(jié)讓每一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的總體綜合成本率都大體相當(dāng)，保持在百分之百左右。因而，必須建立相應(yīng)的更加精細(xì)化的管理會(huì)計(jì)模式來更好的分析把握盈利點(diǎn)，增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)。

（二）簡(jiǎn)單介紹財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利內(nèi)容

所有的單位企業(yè)創(chuàng)建和運(yùn)營(yíng)的根本目都是為了盈利，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行盈利分析可以促使公司加快市場(chǎng)分析的節(jié)奏感和緊迫感，緊跟市場(chǎng)前進(jìn)的步伐和發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)的變化，更好的評(píng)估市場(chǎng)細(xì)化的業(yè)績(jī)，對(duì)不同類型的客戶以及產(chǎn)品類型進(jìn)行歸類區(qū)分，為公司的銷售、市場(chǎng)開拓以及戰(zhàn)略企業(yè)部門等提供理論依據(jù)和市場(chǎng)情況分析，為公司制定正確的決策奠定基礎(chǔ)的同時(shí)，還可以針對(duì)不同類型的客戶設(shè)計(jì)不同的方案，更好的滿足客戶的需求。

分析盈利模式以及創(chuàng)新盈利點(diǎn)，要明確銷售政策與核保政策之間的互動(dòng)關(guān)系，保證銷售政策在系統(tǒng)中的跟單核算情況，建立更加完善的精細(xì)化管理模式，更好的改變?cè)械脑谫M(fèi)用預(yù)算執(zhí)行等方面存在的問題和弊端。研究不同險(xiǎn)種類型以及客戶經(jīng)濟(jì)承受能力，尋找更加恰當(dāng)和銷售方式和途徑，更好的降低成本，實(shí)現(xiàn)盈利最大化。

二、簡(jiǎn)單介紹費(fèi)用分?jǐn)偟钠鹪磁c變化

構(gòu)建新型的盈利分析模式，不僅需要對(duì)時(shí)間、險(xiǎn)種類型、銷售渠道等方面進(jìn)行綜合全面的分析外，還需要進(jìn)行合理的歸納分類，于是，這便產(chǎn)生了費(fèi)用分?jǐn)偟膯栴}。

2006年公布的《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢纷屬M(fèi)用分?jǐn)偢用鞔_化、合理化與科學(xué)化，它明確指出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所指的費(fèi)用包含它正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供售后服務(wù)等方方面面所產(chǎn)生的一切費(fèi)用，包括賠款支出、退保金、手續(xù)費(fèi)等等，這些費(fèi)用的支出會(huì)減少所有者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，在這種情況下，提出費(fèi)用分?jǐn)偪梢愿玫拇_定險(xiǎn)種類型的價(jià)格、各部門業(yè)績(jī)考核以及經(jīng)營(yíng)管理情況分析等外，還可以更好的推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理模式和制度的創(chuàng)新，提升管理水平和效率。此外，它還表明，它的出現(xiàn)和制定可以更好的為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善分?jǐn)偝绦蚝蜆?biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)，在它的指引下，保險(xiǎn)公司可以實(shí)事求是，根據(jù)本公司的實(shí)際情況來制定更加科學(xué)，更加高效的費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ揭约俺杀竞怂愫凸芾矸椒ǖ鹊龋?，這一切需要報(bào)送中國(guó)保監(jiān)會(huì)來審核通過后才能實(shí)行。

目前，大多數(shù)的保險(xiǎn)公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾矸绞揭呀?jīng)獲得中國(guó)保監(jiān)會(huì)的審批，但是除了業(yè)務(wù)部門的職責(zé)界定以及分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不一樣外，其余的內(nèi)容大多相似或者一樣，很少有保險(xiǎn)公司可以創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ?，這在一定程度上也阻礙了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提升以及公司的快速健康發(fā)展。

目前保險(xiǎn)公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ讲粔蚓?xì)，相關(guān)的數(shù)據(jù)也不夠準(zhǔn)確，無法適應(yīng)日益完善的精細(xì)化管理模式，因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的分?jǐn)偰Ｊ狡惹行枰倪M(jìn)，需要注入新的活力和內(nèi)容，推動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ骄?xì)化發(fā)展的速度。

三、促進(jìn)費(fèi)用合理分?jǐn)傔M(jìn)程來更好的推動(dòng)盈利分析模型的構(gòu)建

（一）費(fèi)用分?jǐn)偟奶攸c(diǎn)

有的費(fèi)用可以分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品以及銷售渠道，比如綜合賠款、綜合費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等等，但是，也有一些費(fèi)用是無法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和銷售渠道的，比如投資收益、匯兌損益、業(yè)務(wù)以及管理費(fèi)用等等。

（二）盡可能的推動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)偣芾磙k法的改革

社會(huì)在進(jìn)步，費(fèi)用分?jǐn)偟哪Ｊ揭矐?yīng)不斷得改善和進(jìn)步，這就需要人們仔細(xì)研究《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢返膬?nèi)容，并尋找其中可以進(jìn)一步完善的條例和管理方法。比如：

1、進(jìn)一步提高核算精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)和緯度，比如基金以及機(jī)構(gòu)歸屬等內(nèi)容，提升專屬費(fèi)用的比例，降低共同費(fèi)用的開支。

2、科學(xué)合理細(xì)分各項(xiàng)費(fèi)用，制定合理高效的費(fèi)用分?jǐn)偭鞒毯颓‘?dāng)?shù)馁M(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。比如將原先有些繁瑣的人力成本、設(shè)施折舊以及其他費(fèi)用等三類費(fèi)用改為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，每一類費(fèi)用再根據(jù)自身包含方面的特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化。

3、明確市場(chǎng)的重要性，依據(jù)市場(chǎng)來更好的區(qū)分險(xiǎn)種類型以及銷售渠道、客戶群體等等，優(yōu)化險(xiǎn)種的組合，增加分機(jī)構(gòu)數(shù)量以及分渠道的費(fèi)用分?jǐn)傂实鹊取?/p>

4、把作業(yè)成本法融入到費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ街?，合理歸納各類費(fèi)用的開支，并以此作為部門職能調(diào)整的重要依據(jù)和內(nèi)容，促使分?jǐn)偨Y(jié)果的科學(xué)化和準(zhǔn)確化。

總結(jié)：綜上所述可以看出市場(chǎng)細(xì)分對(duì)提升保險(xiǎn)公司管理水平和增加盈利的重要作用，與此同時(shí)，市場(chǎng)細(xì)分可以推動(dòng)盈利模式的創(chuàng)新，推動(dòng)完善費(fèi)用合理分?jǐn)偟倪M(jìn)程。只有明確費(fèi)用分?jǐn)傇谪?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理過程中的重要性，才能創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偡绞?，降低開支，增加盈利，推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的良性快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]孫茂竹，文光偉，楊萬貴.管理會(huì)計(jì)學(xué)[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，2012.