王麗

近日，因“刻意規(guī)避申報要求”等違規(guī)存款行為，著名導演英達在美國涉嫌洗錢犯罪并已認罪。該消息甫一出現(xiàn)，即引發(fā)網友熱議。

據(jù)媒體爆出的認罪書顯示，英達同意凍結17.5萬美元的存款，并補交11.3萬美元的未付聯(lián)邦稅，以及罰金和利息合計29萬美元（約200萬人民幣），此案將于5月11日宣判。

英達事件的主因是什么？在美國，持綠卡的華人是否要繳稅？為何在中國取得的合法收入會被美國當局征收稅款？就上述問題，《民生周刊》記者對十二屆全國政協(xié)委員、尤尼秦稅務師事務所有限公司總裁藍逢輝進行專訪。

英達在美涉案

深陷“洗錢門”的英達在接受媒體采訪時，表示自己并未洗錢，涉案資金是來自中國“一個節(jié)目一個節(jié)目”的報酬所得，屬于正當稅后收入，不存在偷稅避稅。

而來自美國檢方的指控書顯示，在2011年4月至2012年3月之間，英達與妻子通過4家銀行的6個賬戶，先后分50次存入46.4萬美元，并且刻意將每筆交易控制在1萬美元以下，以此規(guī)避申報及納稅。

此外，美國檢方將英達的行為，定義為“在明知法律條文的情況下，隱瞞申報”并認定這種采用整錢零存的方式，將46.4萬美元現(xiàn)金存入美國銀行賬戶，其結構性拆分行為是有意避開“現(xiàn)金交易”報告的要求，涉嫌金融交易犯罪。

2月16日，英達對違法行為認罪，并在康州聯(lián)邦法庭達成和解。作為本案和解協(xié)議的一部分，英達同意凍結他在康州的38%的存款，共計17.6萬美元現(xiàn)金（約121萬人民幣），并補繳美國國稅局11.3萬美元（約78萬人民幣）的未付聯(lián)邦稅，此外還有2009、2010以及2011年三年間的罰金和利息。凍結部分資金和補繳的稅款合計29萬美元（約200萬人民幣）。

據(jù)悉，此案將于5月11日宣判。英達所涉罪行的最高刑期為10年，最高可處罰款50萬美元。另外，根據(jù)相關法律，法院可以在其監(jiān)禁期滿后，給予最高3年的帶監(jiān)視的假釋。如果期間違反了相關條款，將再監(jiān)禁最高2年，且之前的假釋時間不計算在內。

英達事件的主因是什么？

“‘刻意規(guī)避申報要求等違規(guī)存款行為是造成該事件的本質原因，與英達是名人沒有關系?！彼{逢輝如是說。

事件主因

在藍逢輝看來，英達此次獲罪在于其逃避申報“8300表格”。

在美國，根據(jù)2011年的《Patriot Act》法案規(guī)定，銀行等金融機構如果在24小時內收到同一個人的累計1萬美元或以上現(xiàn)金存款，交易行為通常包括貨物買賣、售賣物業(yè)、物業(yè)出租、現(xiàn)金交換、借貸行為等，就需要建議存款人上報由美國國稅局IRS和美國財政部金融犯罪調查和執(zhí)行科要求的“8300表格”，上交國稅局備案。

如果30天內，銀行懷疑存款人故意每次存款不超過1萬美元，有可能牽涉洗錢、逃稅或其他犯罪活動，銀行也必須向IRS申報可疑活動報告。

“8300表格就是現(xiàn)金交易報告，它的背后實際上是美國稅務申報披露的一系列規(guī)則。”藍逢輝認為，英達通過非正常渠道，躲避聯(lián)邦政府對稅收和資金的管理規(guī)定，未按規(guī)定對個人財產進行申報，那么這個系列規(guī)則中的某個環(huán)節(jié)便出現(xiàn)問題，這自然會引起美國稅務監(jiān)管部門的注意?！霸?1個月之內，50次存款記錄過于頻繁，而且存入金額明顯接近紅線1萬美元，很容易被當局盯上。”

談及美國稅制對于納稅人來說是否過于嚴苛，藍逢輝否認了這種提法。

“不是嚴苛的問題，而是規(guī)范、規(guī)則問題。”在藍逢輝看來，法律面前人人都應該有規(guī)則意識。而評價一部法律關鍵看它的立法初衷，上述法案的立法初衷，除保障稅收外，也方便其對金融賬戶進行監(jiān)管。

據(jù)了解，英達“洗錢門”事件之前，采用整錢零存方式避免提交“8300表格”，是在美華人常用的一種方式。

“中國稅務管理再思考”

為何要避免提交“8300表格”？

“在美國，持綠卡的華人同樣要繳稅。”藍逢輝說，一些中國移民家庭將資金從中國帶入美國之后，通過整錢零存方式把錢存入銀行，逃避“8300表格”就是涉嫌避稅、規(guī)避監(jiān)管。

據(jù)藍逢輝介紹，雖然美國對移民全球征稅，但如果在美國銀行存入的錢不屬于在中國產生的在期收入，只需申報，不需要繳稅。并且一旦在海外已繳個人所得稅，且達到或超過美國相對應稅率，也不需要繳稅。

談及英達“洗錢門”事件帶來的啟示，藍逢輝表示，“中國稅務管理需要再思考”。

藍逢輝認為，我國稅務管理對于高凈值的富人法規(guī)不全面、管理手段不充分，致使稅款流失國外，有的甚至讓其他國家優(yōu)先征繳，造成我國稅收管轄權的喪失?！氨ＷC納稅人依法納稅是稅務機關的職責，一個國家如果具備完備的征管體系，絕非稅務部門一家的責任?！?/p>

此外，針對英達“洗錢門”事件，相關部門應該制定相關法律、政策，研究對部分個人向境外匯出資金達到一定額度，對資金的“合法性”給予聯(lián)合審驗，一旦發(fā)現(xiàn)將給予嚴厲懲戒措施，從而堵塞公民個人的“非法”所得流失境外，守衛(wèi)我國的稅收主權。

在藍逢輝看來，中國稅務對個人、企業(yè)的稅務和資金管理問題，根結在于各行政部門之間協(xié)作不暢、信息共享不足，特別是稅務、工商、銀行、公安、海關、外匯等管理部門，沒有很好地交換管理信息。

“我們應該學習國外先進的做法，給予稅務部門更大的管理權限，政府部門建立更好的協(xié)作機制，實現(xiàn)信息共享，建立全社會征信系統(tǒng)?！?