（北京科學學研究中心，北京 100000）

1 高新技術企業(yè)的界定

高新技術企業(yè)是指利用高新技術生產(chǎn)高新技術產(chǎn)品、提供高新技術服務的知識密集、技術密集型技術實體。2008年科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合頒布了《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，明確了國家級高新技術企業(yè)是指在國家重點支持的高新技術領域內(nèi)持續(xù)開展研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動的企業(yè)。2016年出臺修訂后的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號），放寬認定條件，加大對科技型中小企業(yè)的傾斜支持，助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新［1-2］。

高新技術企業(yè)按其所在的注冊地不同，可分為園區(qū)內(nèi)企業(yè)和園區(qū)外企業(yè)，園區(qū)指國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。北京市園區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)是指注冊地在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的企業(yè)（本文簡稱園區(qū)內(nèi)企業(yè)）。園區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)除享受國家高新技術企業(yè)相關政策以外，還可以認定為中關村高新技術企業(yè)，享受各園區(qū)各項優(yōu)惠政策。國家級高新技術企業(yè)認定由科技部組織各省市自治區(qū)科技廳（科委）開展。中關村高新技術企業(yè)相當于北京市級高新技術企業(yè)，其認定由中關村管委會組織各分園自主開展，其認定標準相對國家高新技術企業(yè)較寬松。深入分析北京市區(qū)內(nèi)、外高新技術企業(yè)的發(fā)展狀況，一定程度上可以反映出政策的功能效果。

2 園區(qū)內(nèi)外高新技術企業(yè)發(fā)展狀況

2.1 經(jīng)濟效益

2.1.1 園區(qū)內(nèi)外營業(yè)收入水平相差不大。按照科技部、財政部、國家稅務總局2017年5月發(fā)布的《科技型中小企業(yè)評價辦法》確定標準，年銷售收入低于2億元的企業(yè)劃為中小企業(yè)。2016年，園區(qū)內(nèi)營業(yè)收入在2億元以上企業(yè)1 123家，占企業(yè)總數(shù)的11.6%，高新技術企業(yè)以收入在0.5億萬元以下的企業(yè)為主，占比為68.9%，其次是收入在0.5億～2億元的企業(yè)占19.5%。同樣，園區(qū)外營業(yè)收入在2億元以上企業(yè)占比為11.8%，略高于園區(qū)內(nèi)，也以收入在0.5億元以下企業(yè)為主，占比為70.6%，其次是收入在0.5億～2億元的企業(yè)，占17.6%。

2.1.2 園區(qū)內(nèi)企業(yè)平均經(jīng)濟效益優(yōu)于園區(qū)外企業(yè)。人均營業(yè)收入、凈資產(chǎn)收益率、凈利潤率三個指標可以反映高新技術企業(yè)的經(jīng)濟效益，又能衡量企業(yè)投入產(chǎn)出的能力高低。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、凈利潤率均高于園區(qū)外企業(yè)。下表顯示了高新技術企業(yè)戶均經(jīng)濟效益情況，可以看出，園區(qū)內(nèi)企業(yè)戶均凈利潤、戶均出口額、戶均上繳稅收情況均好于園區(qū)外企業(yè)。園區(qū)內(nèi)企業(yè)平均經(jīng)濟效益優(yōu)于園區(qū)外企業(yè)。而人均營業(yè)收入、戶均營業(yè)收入則是園區(qū)外企業(yè)高于園區(qū)內(nèi)企業(yè)，反映出園區(qū)外企業(yè)員工的工作效益較高，但戶均凈利潤低于園區(qū)內(nèi)企業(yè)，說明園區(qū)外企業(yè)營業(yè)成本相對較高。

表1 2016年高新技術企業(yè)戶均經(jīng)濟效益情況

2.1.3 園區(qū)內(nèi)企業(yè)享受高企所得稅優(yōu)惠效果優(yōu)于園區(qū)外企業(yè)?！陡咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定科技、財政、稅務三部門聯(lián)合工作機制，國家高新技術企業(yè)可到稅務機關辦理減免稅手續(xù)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2016年，園區(qū)內(nèi)享受高新技術企業(yè)所得稅減免企業(yè)1 915家，占園區(qū)企業(yè)總數(shù)的19.7%，區(qū)外享受所得稅減免企業(yè)974家，占區(qū)外企業(yè)總數(shù)的26.0%，區(qū)外享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面高于園區(qū)內(nèi)。園區(qū)企業(yè)所得稅減免額87.7億元，平均每家企業(yè)減免所得稅457.7萬元。區(qū)外企業(yè)減免額27.5億元，平均每家企業(yè)減免所得稅283.4萬元。園區(qū)內(nèi)企業(yè)享受高企所得稅優(yōu)惠效果優(yōu)于區(qū)外企業(yè)，高新技術企業(yè)所得稅減免政策成為企業(yè)最重要的稅收優(yōu)惠政策。

2.2 創(chuàng)新投入

高新技術企業(yè)的重要特征之一是創(chuàng)新投入高，在技術創(chuàng)新體系中發(fā)揮著重要作用。

2.2.1 園區(qū)內(nèi)企業(yè)科技人力投入強度高于園區(qū)外企業(yè)。科技人力資源是創(chuàng)新活動的核心，科技人員集聚是高新技術企業(yè)與一般企業(yè)的一大區(qū)別。2016年，北京市高新技術企業(yè)中科技活動人員63.2萬人，其中園區(qū)內(nèi)、外高新技術企業(yè)科技活動人員分別為48.3萬人和14.9萬人，占全市比重分別為76.4%和23.6%。園區(qū)內(nèi)企業(yè)科技活動人員占從業(yè)人員比重為35.1%，戶均科技人員49.6人，園區(qū)外企業(yè)科技活動人員占從業(yè)人員比重為26.8%，戶均科技人員39.8人，可見，園區(qū)內(nèi)企業(yè)集聚科技人員的能力較強。

2.2.2 園區(qū)內(nèi)企業(yè)科技經(jīng)費投入強度高于園區(qū)外企業(yè)。2016年，全市高新技術企業(yè)科技活動經(jīng)費3 162.5億元，其中園區(qū)內(nèi)、外高新技術企業(yè)科技活動經(jīng)費分別為2 740.2億元和422.3億元，占全市比重分別為86.6%和13.4%。園區(qū)內(nèi)每家企業(yè)投入科技活動經(jīng)費2 033.4萬元，科技活動經(jīng)費占營業(yè)收入比重為8.7%；園區(qū)外每家企業(yè)科技活動經(jīng)費1 125.2萬元，科技活動經(jīng)費占營業(yè)收入比重為5.6%?？梢姡瑘@區(qū)內(nèi)企業(yè)科技活動經(jīng)費投入強度高于園區(qū)外企業(yè)。

2.2.3 政府經(jīng)費在園區(qū)外企業(yè)科技經(jīng)費中占比高于園區(qū)內(nèi)企業(yè)。政府經(jīng)費在支持高新技術企業(yè)的科技活動方面也起著重要作用。但企業(yè)開展科技活動經(jīng)費中來自政府的經(jīng)費比重并不高。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)來自政府經(jīng)費93.7億元，占企業(yè)科技活動經(jīng)費總額的3.4%，園區(qū)外企業(yè)來自政府經(jīng)費44.8億元，占企業(yè)科技活動經(jīng)費總額的10.6%，政府經(jīng)費在園區(qū)外企業(yè)科技活動中作用更為顯著。

2.3 創(chuàng)新成果

高新技術企業(yè)的創(chuàng)新性不僅體現(xiàn)在較高的創(chuàng)新投入，更重要的是創(chuàng)新產(chǎn)出。

2.3.1 園區(qū)內(nèi)企業(yè)開發(fā)的新產(chǎn)品對企業(yè)銷售收入貢獻較大。新產(chǎn)品是高新技術企業(yè)最直接的創(chuàng)新產(chǎn)出。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入2 631.1億元，占產(chǎn)品銷售收入的比重為39.5%；園區(qū)外企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入1 218.1億元，占產(chǎn)品銷售收入的比重為30.5%。園區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)開發(fā)的新產(chǎn)品對企業(yè)銷售收入的貢獻較大。

2.3.2 園區(qū)內(nèi)企業(yè)技術收入水平高于園區(qū)外企業(yè)。高新技術企業(yè)不僅生產(chǎn)新產(chǎn)品，同時也是技術的重要產(chǎn)出方。2016年，園區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)實現(xiàn)技術收入4 854.9億元，占營業(yè)收入的比重為30.8%，戶均技術收入6 844.9萬元。園區(qū)外高新技術企業(yè)實現(xiàn)技術收入1 810.0億元，占營業(yè)收入的比重為24.3%，戶均技術收入4 832.8萬元?？梢?，園區(qū)內(nèi)企業(yè)技術收入水平高于園區(qū)外企業(yè)。

2.3.3 園區(qū)內(nèi)企業(yè)知識產(chǎn)權擁有量高于園區(qū)外企業(yè)。知識產(chǎn)權具有強正外部性，是高新技術企業(yè)的重要創(chuàng)新產(chǎn)出。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)累計擁有知識產(chǎn)權24.8萬件，園區(qū)外企業(yè)擁有7.2萬件，分別占全市的77.6%和22.4%。從各類知識產(chǎn)權占比看，園區(qū)內(nèi)、外知識產(chǎn)權結構基本相同，均以專利為主，占比約50%。園區(qū)內(nèi)企業(yè)戶均擁有知識產(chǎn)權25.6件，園區(qū)外企業(yè)戶均擁有知識產(chǎn)權19.1件?？梢?，園區(qū)內(nèi)企業(yè)知識產(chǎn)權擁有量高于園區(qū)外企業(yè)。

綜上，園區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)的經(jīng)濟效益優(yōu)于園區(qū)外高新技術企業(yè)，說明園區(qū)內(nèi)企業(yè)具有良好的盈利能力和高新區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集聚能力；園區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)在創(chuàng)新投入、創(chuàng)新成果方面也優(yōu)于園區(qū)外高新技術企業(yè)，說明園區(qū)營造了重視技術創(chuàng)新和鼓勵創(chuàng)新投入氛圍，體現(xiàn)了國家高新區(qū)在北京市高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的引導作用，國家高新區(qū)的政策功能定位得到了充分體現(xiàn)。

3 高新技術企業(yè)發(fā)展存在的問題

無論園區(qū)內(nèi)企業(yè)還是園區(qū)外企業(yè)，在發(fā)展過程中均存在以下問題：

3.1 科技創(chuàng)新能力較弱，研發(fā)投入不足

企業(yè)技術創(chuàng)新能力不強，目前，全市高新技術企業(yè)中88.1%未設立專門技術研發(fā)機構，高新技術企業(yè)設立技術開發(fā)機構的比例僅占1/6，并且許多科技機構因創(chuàng)新基礎不扎實，導致多數(shù)的創(chuàng)新研發(fā)項目夭折或產(chǎn)出效率低下，企業(yè)科技創(chuàng)新能力較弱。高新技術企業(yè)以中小企業(yè)居多，企業(yè)研發(fā)投入不足，科技成果轉化程度較低。

3.2 自主知識產(chǎn)權產(chǎn)出不足，專利質(zhì)量有待提高

全市高新技術企業(yè)中存在“零自主知識產(chǎn)權”企業(yè)，多數(shù)中小企業(yè)缺少原創(chuàng)科研成果。31.7%的企業(yè)沒有專利、軟件著作權、注冊商標、集成電路布圖等任何形式的自主知識產(chǎn)權。而且，企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權中具有競爭力的高附加值產(chǎn)品匱乏，創(chuàng)新能力不強。高新技術企業(yè)擁有的專利以實用新型專利居多，發(fā)明專利占比相對較少。2016年高新技術企業(yè)戶均擁有發(fā)明專利數(shù)是5.6件/家，不及戶均擁有專利數(shù)11.6件/家的1/2，專利質(zhì)量有待提高［3-4］。

3.3 中小高新技術企業(yè)融資難，升級發(fā)展受到制約

融資困難一直是阻礙中小高新技術企業(yè)發(fā)展的突出問題之一。造成中小高新技術企業(yè)融資困難的原因主要有三個方面：一是企業(yè)自身方面的原因；二是風險投資和資本市場發(fā)展滯后，融資渠道單一；三是金融擔保機構數(shù)量少、成本高，難以滿足企業(yè)的需求［5］。

3.4 創(chuàng)新型人才匱乏

人才資源是第一資源。高新技術企業(yè)雖然已經(jīng)引進很多專業(yè)技術人才，但企業(yè)仍然缺乏高層次人才，缺乏高素質(zhì)的研發(fā)隊伍和自有核心技術。企業(yè)中博士、碩士占人員總量比重不高，影響了企業(yè)自主創(chuàng)新，很多企業(yè)難以形成研發(fā)能力，即使引進技術和項目，也難以達到消化吸收再創(chuàng)新的目的。

4 建議

4.1 提高創(chuàng)新意識，加強企業(yè)自主創(chuàng)新能力

自主創(chuàng)新是提高企業(yè)自身競爭力、拓寬發(fā)展空間的關鍵。應引導企業(yè)進一步梳理和增強自主創(chuàng)新意識，成為自覺、自主的研發(fā)投入主體。加強企業(yè)科技機構建設，盡快形成企業(yè)內(nèi)部分工合理的研究開發(fā)體系。加大企業(yè)研發(fā)投入力度，確保研發(fā)自主創(chuàng)新的需要。同時政府切實加大對企業(yè)創(chuàng)新的資金投入，發(fā)揮財政科技撥款的杠桿作用，通過創(chuàng)業(yè)投資引導、貸款風險補償、成果轉化獎勵等形式，提高財政資金的使用效益。努力創(chuàng)造鼓勵成功、寬容失敗、尊重創(chuàng)新愿望、發(fā)揮創(chuàng)新才能、肯定創(chuàng)新成果的良好環(huán)境氛圍。

4.2 建立完善科技投融資機制，拓寬企業(yè)融資渠道

一方面，提高企業(yè)自身融資能力。如今融資渠道多樣化，對于中小高新技術企業(yè)來說，應打破只依靠銀行融資的傳統(tǒng)做法，不斷提高自身融資能力，充分利用現(xiàn)有的融資體系，通過多種途徑來獲取企業(yè)發(fā)展所需的資金支持；另一方面，改善企業(yè)外部環(huán)境。要進一步強化資金支持。借鑒國外經(jīng)驗，盡快建立中小高新技術企業(yè)誠信系統(tǒng)，有效降低銀行信息成本，建立健全中小企業(yè)信用擔保體系，加快風險投資業(yè)發(fā)展，為中小高新技術企業(yè)提供強大的資本支持，以改善中小高新技術企業(yè)融資環(huán)境。

4.3 注重高層次人才培養(yǎng)和引進

企業(yè)創(chuàng)新最關鍵的在于是否擁有創(chuàng)新型的人才。高新技術企業(yè)要加強對高水平研發(fā)人才、高技能人才和高層次管理人才的培養(yǎng)，采取團隊引進、核心人才引進、項目引進等多種方式增強對高技術人才的吸引力度。發(fā)揮市場在高技術人才資源配置中的基礎性作用，鼓勵人才向高新技術企業(yè)流動。

4.4 加強服務體系建設，營造良好的發(fā)展環(huán)境

要繼續(xù)深化落實高新技術企業(yè)相關扶持政策，完善和落實知識產(chǎn)權、科技成果轉化為股權、期權等各項政策。鼓勵龍頭企業(yè)設立孵化器，利用資金、技術、市場和運營等優(yōu)勢資源打造企業(yè)共生體。建立高新技術企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展聯(lián)盟，搭建政府、高校、科研院所、企業(yè)有機結合的政產(chǎn)學研協(xié)同創(chuàng)新服務平臺，推進科技、教育和產(chǎn)業(yè)的深度融合。建立高新技術企業(yè)技術創(chuàng)新服務保障平臺體系，為企業(yè)技術及管理工作方面的創(chuàng)新提供必要信息服務，為高新技術企業(yè)快速持續(xù)發(fā)展提供支撐。

參考文獻：

［1］曲順蘭.高新技術企業(yè)自主創(chuàng)新能力再造策略研究［M］.北京：經(jīng)濟科學出版社，2014.

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［3］楊東奇，朱建新，劉茂長.高新技術企業(yè)自主創(chuàng)新環(huán)境研究［M］.北京：科學出版社，2009.

［4］郭艷，楊曉宇.高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力發(fā)展研究［J］.創(chuàng)新科技，2015（1）：27-30.

［5］Z Ma.Research on Investment Risk Warning of Tech?nology Innovation in High-tech Enterprises［C］.International Conference on Economics and Management，2017.