劉 梅

淄博市公路管理局

公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部防范路徑

劉 梅

淄博市公路管理局

作為交通事業(yè)單位分支的公路事業(yè)單位，其性質(zhì)可以分為兩種，分別是生產(chǎn)建設(shè)性質(zhì)以及社會(huì)性質(zhì)，肩負(fù)著交通行政方面的管理職責(zé)，而公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要是由它的業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定的，將財(cái)務(wù)管理工作做好，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，有利于公路事業(yè)單位中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展，本文圍繞公路事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論，分析造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些，并探討相應(yīng)的內(nèi)部防范路徑。

公路事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部防范

在公路事業(yè)單位當(dāng)中，其日常經(jīng)營(yíng)情況能夠從財(cái)務(wù)狀況中直接的反映出來(lái)，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，有利于公路事業(yè)單位的健康、快速發(fā)展，而對(duì)于公路事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，它的財(cái)務(wù)活動(dòng)往往會(huì)受到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自身運(yùn)營(yíng)模式以及內(nèi)部管理模式等因素的影響，如果不能做好財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，很可能會(huì)影響公路事業(yè)單位的資金周轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致財(cái)政赤字出現(xiàn)，為公路事業(yè)單位帶來(lái)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，限制公路事業(yè)單位整體效能的發(fā)揮。

一、公路事業(yè)單位中存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1公路事業(yè)單位在預(yù)算管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于部分公路事業(yè)單位當(dāng)中的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于預(yù)算編制工作不夠重視，在預(yù)算執(zhí)行方面的意識(shí)較為淡薄，導(dǎo)致單位內(nèi)部有關(guān)預(yù)算編制方面的機(jī)制較為缺乏，加上相關(guān)的預(yù)算編制人員專業(yè)水平有限，使得內(nèi)部的預(yù)算方案不夠科學(xué)、細(xì)致，此外，缺乏完善的預(yù)算管理機(jī)制，影響了預(yù)算的執(zhí)行力度，從而在預(yù)算方面產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2公路事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公路事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，資金運(yùn)用能否滿足預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的要求，以及資金是否得到真正的落實(shí)，都會(huì)關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生問題，例如，經(jīng)費(fèi)落實(shí)不到位，存在積壓、留存以及挪用等現(xiàn)象；沒有按照相關(guān)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)使用范圍不在規(guī)定范圍內(nèi)；采購(gòu)活動(dòng)未滿足國(guó)家采購(gòu)要求；存在工程物資擅自采購(gòu)的問題；沒有對(duì)工程的物資進(jìn)行有效的管理，使物資出現(xiàn)遺失、損壞的問題。而這些問題都可能為公路事業(yè)單位帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

3公路事業(yè)單位由于人員素質(zhì)問題造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)不高、專業(yè)能力有限，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率不高，甚至?xí)斐沙杀镜脑黾?。而?nèi)部控制人員綜合素質(zhì)偏低，無(wú)法將內(nèi)部控制工作落到實(shí)處，導(dǎo)致相關(guān)的制度形式化嚴(yán)重，資金使用無(wú)法得到真正的落實(shí)，使公路事業(yè)單位的內(nèi)部控制質(zhì)量受到嚴(yán)重影響，自然會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生幾率。

4公路事業(yè)單位內(nèi)部控制體系不夠完善引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

沒有對(duì)單位內(nèi)部的環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，信息不夠通暢影響了信息的傳達(dá)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的識(shí)別、評(píng)估以及處理工作不夠及時(shí)，影響了控制活動(dòng)的效用，缺乏內(nèi)部的監(jiān)督制度，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)不夠有效，崗位職責(zé)落實(shí)不夠明確，職責(zé)履行效果不佳，導(dǎo)致公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部防范路徑

1加強(qiáng)預(yù)算管理工作

要保證招標(biāo)合同的精細(xì)化編制，避免存在問題增加成本投入，嚴(yán)禁隨意、盲目的制定合同內(nèi)容，在編制預(yù)算方案時(shí)，一定要確保編制人員的綜合素質(zhì)水平，對(duì)整體資源進(jìn)行優(yōu)化配置，并針對(duì)預(yù)算編制設(shè)定相應(yīng)的工作部門，對(duì)市場(chǎng)當(dāng)中的各項(xiàng)物資單價(jià)進(jìn)行調(diào)研和掌握，以合理性為前提條件對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行編制，并做好相應(yīng)的討論、分析工作，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行優(yōu)選，使成本得到有效的控制，此外，還要對(duì)預(yù)算方面的管理制度加以完善，做好預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督工作，對(duì)預(yù)算當(dāng)中的各項(xiàng)內(nèi)容要嚴(yán)格執(zhí)行，防止出現(xiàn)腐敗、貪污的現(xiàn)象，要將監(jiān)督、控制工作完全貫穿到預(yù)算管理工作的事前、事中、事后，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)時(shí)、全程監(jiān)控，使公路事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題得到有效的控制[2]。

2確保運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中各項(xiàng)制度有效落實(shí)

公路事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)保持高度的重視，對(duì)自身的運(yùn)營(yíng)管理意識(shí)進(jìn)行不斷地增強(qiáng)，明確經(jīng)費(fèi)使用的范圍及標(biāo)準(zhǔn)，確保范圍和標(biāo)準(zhǔn)的具有透明性、可操作性。要嚴(yán)格按照范圍和標(biāo)準(zhǔn)展開，從標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化和公開化等方面入手，規(guī)范具體的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，依法進(jìn)行各項(xiàng)招標(biāo)及采購(gòu)活動(dòng)，并對(duì)招標(biāo)的結(jié)果進(jìn)行公示，使各項(xiàng)工作都能得到社會(huì)的監(jiān)督，與此同時(shí)，還要對(duì)工程物資加強(qiáng)管理，做好定期的盤點(diǎn)以及不定期的抽查工作，沒有出入證件的人員不得接近工程物資，并做好物資的儲(chǔ)存防護(hù)工作，避免物資出現(xiàn)遺失和損壞的風(fēng)險(xiǎn)，使物資耗損得到有效的控制，從而起到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用[3]。

3加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)

公路事業(yè)單位應(yīng)該針對(duì)人才任用設(shè)定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，提高財(cái)務(wù)管理預(yù)算編制以及內(nèi)部控制崗位的門檻，使財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)得到合理的調(diào)整，同時(shí)還要對(duì)工作人員進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)，使工作人員的綜合素質(zhì)能力得到不斷的提高，提升工作效率，避免由于工作人員素質(zhì)能力等方面的問題造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)部防范的有效性得到保證。

4建立和完善內(nèi)部控制體系

公路事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)容加以認(rèn)識(shí)，明確該項(xiàng)工作的重要性，對(duì)內(nèi)部控制方面的制度體系加強(qiáng)建設(shè)，使內(nèi)部監(jiān)督的力度得到不斷的增強(qiáng)，做好各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)把控工作，將授權(quán)審批的制度落到實(shí)處，例如，采購(gòu)物資和使用物資的行為必須要獲得授權(quán)以后才允許進(jìn)行。對(duì)各項(xiàng)崗位職責(zé)加以明確，避免出現(xiàn)越權(quán)操作的現(xiàn)象，同時(shí)，還要在公路事業(yè)單位當(dāng)中加強(qiáng)信息化的建設(shè)，使信息流通的通暢性得到保證，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患能夠被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，從而做出準(zhǔn)確的分析和判斷，確保應(yīng)對(duì)措施的有效性和及時(shí)性[4]。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在公路事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中，能夠造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的因素有很多，公路事業(yè)單位應(yīng)該對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和研究，對(duì)內(nèi)部防范途徑進(jìn)行探索和完善，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題得到有效的控制，從而推動(dòng)公路事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

[1]李飛霞.事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的制度依賴[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,2(2)：175-175.

[2]張桂珍.我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的問題與對(duì)策探索[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2015,14(15)：242-243.

[3]王靜會(huì).內(nèi)部控制對(duì)事業(yè)單位企業(yè)化管理的優(yōu)化作用[J].科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng) ,2016,4(12)：109-110,117.

[4]田光.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題初探[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào),2012,4(6)：269-270.