秦 華

海南華誠之星汽車銷售服務(wù)有限公司

論汽車4S店的財務(wù)風(fēng)險控制

秦 華

海南華誠之星汽車銷售服務(wù)有限公司

隨著目前交通壓力、環(huán)境保護、產(chǎn)業(yè)布局的影響,新車的銷售已經(jīng)回歸到低速增長水平,做為各大汽車生產(chǎn)廠商的前沿銷售陣地,汽車4S店生存與發(fā)展面臨著巨大的考驗。一方面主要來自上游廠家的銷售任務(wù),另一方面面臨汽車市場上各類品牌競品的具大沖擊及顧客的多樣性消費選擇。汽車4S店的經(jīng)營堪憂,經(jīng)營風(fēng)險壓力倍增,而財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的綜合反映。財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防及管控對汽車4S店至關(guān)重要，本文以自身在4S店的工作經(jīng)歷，通過資金管理、應(yīng)收管理、合同管理等十個方面進行了剖析。做到了各業(yè)務(wù)版塊風(fēng)險的控制及操作方法?，F(xiàn)就目前4S店所面臨的財務(wù)風(fēng)險問題及如何管控和應(yīng)對。在一定程度上杜絕管理混亂的局面。為企業(yè)盈利增長點進行了保駕護航。

4S店；財務(wù)風(fēng)險；控制；措施

中國汽車行業(yè)經(jīng)過近十年的高速增長，現(xiàn)已趨于平緩狀態(tài)。2015年之前汽車行業(yè)復(fù)合增長率超過20%，2016年增長13.7%，未來5年增長率僅為5%，個位數(shù)增長將成“新常態(tài)”。

琳瑯滿目的各類汽車電商平臺、城市的限行限購，新能源的倔起使汽車經(jīng)銷商前端銷售壓力增大。品牌連鎖快?？煨薜?，各廠家的快?？煨薜辏黝惿鐣C合修理廠給汽車經(jīng)銷商后端服務(wù)帶來不小的沖擊。

汽車銷售微利與負(fù)利時代已經(jīng)到來，4S店開始由粗獷式經(jīng)營向規(guī)范經(jīng)營轉(zhuǎn)型，向管理要效益，這就要求4S店的財務(wù)管理滲透到業(yè)務(wù)的各個角落。風(fēng)險的把控，財務(wù)事前控制在4S店顯得越來越重要。

4S店的經(jīng)營模式及財務(wù)工作特點，使得業(yè)務(wù)比較繁雜。包括整車銷售、售后服務(wù)、零配件、信息服務(wù)四位一體為核心的特許經(jīng)營模式。由于受廠家影響，經(jīng)營單一品牌特點，須接受廠家的各項考核。4S店屬于資金密集型行業(yè)，付給廠商的車款大多屬于銀行貸款性質(zhì)，接受貸款銀行的監(jiān)管。由于精細(xì)化管理要求，需對各業(yè)務(wù)模型的分拆，以便分析各版塊的盈利水平。對4S店風(fēng)險點的分析和控制，可以做到防微杜漸，確保企業(yè)利益不受損失。

一、資金管理的風(fēng)險控制點

2015年初，安徽某4S店拖欠工資，外來人員、主機廠開走質(zhì)押車輛。其合格證被銀行控制，各債權(quán)人堵門，打官司，最終破產(chǎn)關(guān)門。

2016年12月三亞市一家4S店一銷售顧問卷走客戶車款二百萬余元。給公司造成經(jīng)濟和名譽雙重?fù)p失。

這兩例個案究其原因?qū)崒俟驹谫Y金管理上存在一定的漏洞。資金是企業(yè)的生命 ，因此資金管理在4S店顯得尤為重要。

在融資管理上做到：

1、根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模估算融資額度，一般是根據(jù)廠家批發(fā)業(yè)務(wù)量的1.1-1.5倍申請融資額度。

2、多找?guī)准毅y行進行保證金比率、貸款利率、還款方式進行對比。不同的銀行由于方式不同可以為企業(yè)節(jié)約不同的財務(wù)費用。

3、根據(jù)廠家的付款時間合理安排付款，不能出現(xiàn)延后或逾期。

4、及時關(guān)注融資到期的解押與還款。

5、貸款車輛原則上已不屬于公司資產(chǎn)，但由于車輛性質(zhì)，貸款銀行委托第三方監(jiān)管。要做好監(jiān)管手續(xù)的合理交接。

日常資金管理：

1、收入來源明確，經(jīng)手人客戶簽字一個不能少。

2、任何業(yè)務(wù)人員不能代客戶收付款業(yè)務(wù)。

3、設(shè)立客戶明細(xì)賬，客戶消費記錄一目了然。

降低財務(wù)費用措施:

1、利用集團優(yōu)勢爭取優(yōu)惠的POS機刷卡費率

2、利用集團統(tǒng)一賬戶爭取協(xié)定存款利率及優(yōu)惠的手續(xù)費率

3、利用集團優(yōu)勢，合理調(diào)配資金往來。

4、靈活運用銀行貸款，尋找最低成本的銀行融資方式。

二、銷售環(huán)節(jié)收付款的風(fēng)險控制點

1、收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險點

不接受匯票、轉(zhuǎn)賬支票(支票到賬方可辦理業(yè)務(wù))、按揭款到賬方可放車。不置換沒有買主的二手車。付款與車主不一致時，要有代付款證明。

通過微信、支付寶轉(zhuǎn)賬的客戶，提供客戶付款截圖，查收微信、支付寶到賬記錄。

2、付款環(huán)節(jié)的風(fēng)險點

客戶余款退款采用原路退回，不允許業(yè)務(wù)人員代收客戶的款項。

張三的余款退到李四身上，要有委托書，并有委托人簽名。

客戶退款所附單據(jù)應(yīng)當(dāng)有統(tǒng)一的規(guī)定。

三、應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制點

由于4S店業(yè)務(wù)的特殊性，與廠家和金融公司產(chǎn)生了大量的應(yīng)收款項，這主要包括返利款、保修款、按揭款、貼息、保險手續(xù)費。這些業(yè)務(wù)占了4S店上百萬的資金。如果管理不善會給4S店帶來很大的損失。

首先做好各項業(yè)務(wù)臺賬的管理，并及時反饋到業(yè)務(wù)部門。

制定應(yīng)收管理流程，做到人盡其責(zé)。超過三個月賬齡的應(yīng)收賬款及時上報，反饋業(yè)務(wù)部門盡快催收。

堅持預(yù)收款制度，按揭款、貸款未到賬之前一律不準(zhǔn)放車。

對一年以上的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，多次催要無果，有必要進入法律程序。

四、存貨的風(fēng)險控制點

車輛庫存占用4S店的重要資金。對車輛進行進銷存臺賬管理

超過三個月庫齡應(yīng)及時進行消化。參與車型定價政策及銷售預(yù)測。

配件定貨根據(jù)銷售價格、流動性進行定貨。避免呆滯件的產(chǎn)生。

進行進銷存報表管理，進行季度盤點和年度盤點。

非廠家精品等存貨采購前進行審批，以銷定采。如是集團化管理，應(yīng)在集團集采范圍內(nèi)進行。

非廠家存貨采用先進的進銷存軟件進行管理，出入庫及時辦理相關(guān)手續(xù)，并上報相關(guān)部門。

對非銷售的存貨出庫時要有相關(guān)責(zé)任人審批。

建立存貨盤點清查制度，根據(jù)存貨的重要程度進行盤點，但必須季度盤點一次。

超過一年以上的存貨要進行上報，尋找同行折價消化。賬務(wù)上要進行計提跌價準(zhǔn)備處理。

對于廠家獎勵的精品、配件、禮品視同存貨進行管理。

五、固定資產(chǎn)的風(fēng)險控制點

根據(jù)需要申請固定資產(chǎn)的采購。進行資產(chǎn)臺賬管理，并建立資產(chǎn)管理卡片。

設(shè)立資產(chǎn)管理保管制度，人員變更時及時更換資產(chǎn)的保管人。

試駕車及其他資產(chǎn)處理時，上報處置申請。估算收益。

建立固定資產(chǎn)清查制度，每半年進行一次全面清查。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，妥善處理。

六、短期借款的風(fēng)險控制點

對質(zhì)押售出車輛，未進行還款前，不得開出監(jiān)管范圍。

關(guān)注短期借款的到期風(fēng)險，做好融資臺賬的管理。

對已到期未售的車輛保證有足夠的資金用于還款。

做好融資借款臺賬的管理，要保證臺賬余額與會計賬目余額的一致性。

有實際需求移動車輛，向貸款銀行申請審批進行報備。未審批通過不得移動車輛。

做好合格證的管理，合格證要進行登記管理制度。

七、應(yīng)付賬款的風(fēng)險管理

整車款付款到期日之前，合理安排貸款方式、貸款金額。貸款還款日之間要有時間間隔。

廠家的配件款及其他款項在到期日之前，要有足夠的資金用于支付。

非廠家的貸款要與供應(yīng)商簽訂合同，參與合同的審核。審核的內(nèi)容包括不限于(付款方式、結(jié)算周期、提供發(fā)票種類等內(nèi)容)。

每月與供應(yīng)商進行對賬，核對應(yīng)付賬款的賬目。

八、應(yīng)交稅費的風(fēng)險管理控制點

通知業(yè)務(wù)部門經(jīng)手的業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ剿饕鲋刀惏l(fā)票。

根據(jù)銷售量預(yù)估相關(guān)稅費，合理籌劃稅費繳納。

設(shè)置應(yīng)交待抵扣科目，會計要核對待抵扣科目的余額。避免業(yè)務(wù)部門漏掉發(fā)票給公司造成不必要的損失。

相關(guān)稅費按時計提，按時繳納，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

根據(jù)國家政策，個稅返還、車購稅返還手續(xù)及時申報。

九、報銷費用的風(fēng)險控制點

審核報銷單的發(fā)票是否存在假發(fā)票。避免產(chǎn)生損失。

核實業(yè)務(wù)的真?zhèn)?，根?jù)業(yè)務(wù)量核定費用的合理性。

根據(jù)業(yè)務(wù)的大小設(shè)置審批權(quán)限。不在預(yù)算范圍內(nèi)的費用進行上報審批后再進行報銷流程。

制定費用報銷制度，核定差旅標(biāo)準(zhǔn)。

不適用存貨管理的辦公用品、食堂消耗品、市場用品要有經(jīng)辦人、使用人簽字確認(rèn)方可報銷。

根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)，及時報銷或者計提當(dāng)月發(fā)生的費用，避免公司忽高忽低，對利潤產(chǎn)生影響。

十、合同管理的風(fēng)險控制點

對外發(fā)生經(jīng)濟行為，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。銷售合同應(yīng)當(dāng)有統(tǒng)一的模板。

財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對合同文本進行審核，重點關(guān)注涉及財務(wù)部分內(nèi)容。

應(yīng)進行合同臺賬管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔。

合同簽訂以一年為期限，到期應(yīng)及時重新簽訂。

新建企業(yè)做好工程合同的管理，結(jié)算前按施工進度進行付款。避免公司承擔(dān)風(fēng)險。

結(jié)束語：

綜上所述，通過以上財務(wù)這幾個方面的風(fēng)險控制。將大大提高財務(wù)管理的水平。能夠做到賬務(wù)清晰，風(fēng)險可控，各業(yè)務(wù)版塊順暢。使得公司經(jīng)營管理合法合規(guī)，保證了資產(chǎn)的安全，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要保證。