白洪波（哈爾濱石化分公司，黑龍江 哈爾濱 150056）

煉油廠設(shè)備修理費管理心得

白洪波（哈爾濱石化分公司，黑龍江 哈爾濱 150056）

分析了煉油廠修理費使用的管與管理過程中普遍存在的問題，提出系統(tǒng)的解決方法。修理費的管理與設(shè)備專業(yè)化管理是密不可分的，用科學(xué)的方法，多方面、多維度進行過程管理，逐步提高個人費控和集體費控的意識，最終實現(xiàn)年度修理費指標(biāo)的受控達標(biāo)。

修理費；ERP；預(yù)算管理

1 目前修理費管理主要存在的問題

在編制年度修理費預(yù)算過程中，與其他資金渠道的改造項目缺乏信息互通；費用使用單位在使用過程中缺乏修理費支出范疇的把控；物資價格和人工價格的上漲導(dǎo)致按照原裝置的修理費指標(biāo)下達則明顯緊張；適度地控制外委；維修項目預(yù)算費用不好確定，無預(yù)算手段及工具，完全依賴于設(shè)備技術(shù)員、設(shè)備主任的經(jīng)驗，可信度不強，在辦理《施工任務(wù)單》時，申請表中無明確的工程量和施工工序。預(yù)算值是靠經(jīng)驗填寫，無依據(jù)，在結(jié)算時，時有發(fā)生結(jié)算超預(yù)算的現(xiàn)象；ERP系統(tǒng)的費用統(tǒng)計存在滯后性；年度修理費管理相當(dāng)于一個項目管理，在“質(zhì)量、進度、投資”等三方面都要受控。但是，修理費管理雖然有概算，但是施工過程中，一無圖紙，二多以搶修為主，期間變更內(nèi)容繁雜。維修內(nèi)容實施完成后反饋出的結(jié)果，必須以實際結(jié)算結(jié)果反應(yīng)真實數(shù)據(jù)。

2 企業(yè)修理費管理的整體架構(gòu)

修理費管理的思想采用“一個整體，兩個層次”思想，建立和完善煉油企業(yè)修理費管理系統(tǒng)，提出從機動處到車間（裝置）兩個層面進行修理費細化管理，完善從計劃編制、對接、分解、過程跟蹤、考核、專業(yè)分析、改進的費用管理閉環(huán)體系。

3 做好修理費的控制需要采取的措施

3.1 做好年度計劃（預(yù)算）編制工作，做到項項費用支出有計劃

年度修理費計劃是企業(yè)設(shè)備管理圍繞其展開的一系列活動，包括編制、執(zhí)行、分析、調(diào)控、考評等多個方面。企業(yè)可以通過年度修理費計劃來監(jiān)控各單位費用計劃執(zhí)行的進度，有助于控制開支，并通過實際支出與計劃支出對比查找差異。因此，年度修理費的編制工作尤為重要。要結(jié)合裝置運行周期和最近三年的檢修情況及改造情況。

3.2 做好過程控制

費用控制不能停留在年度綜合計劃編制和指標(biāo)下達上，更重要是做好預(yù)算執(zhí)行和過程監(jiān)控，預(yù)算的分析和調(diào)整、考核與評價，真正發(fā)揮管理的權(quán)威性和對經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用。哈爾濱石化公司每個月召開一次經(jīng)濟活動分析會，會議要召開前要統(tǒng)計和匯總大量的費用數(shù)據(jù)。與屬地部門進行對標(biāo)，統(tǒng)計各單位及各專業(yè)主管修理費執(zhí)行情況。收集的費用數(shù)據(jù)包括車間申報的日常維修材料及備品配件費，各專業(yè)主管簽訂的固定維保合同金額，以及材料和備品配件出庫金額，工程結(jié)算金額等，掌握計劃支出情況、實際完成情況、剩余情況。對修理費超進度支出的車間及裝置進行考核通報，糾正分析偏差，提高和加強屬地修理費管控責(zé)任意識。

3.3 加強材料計劃單價有效控制

下達到物資采購部的材料明確每種材料的計劃單價，物資采購部根據(jù)該材料單價進行詢價，當(dāng)詢價超過此計劃單價10%以上時，物資采購部向機動設(shè)備處反饋，2016年共計反饋25次，經(jīng)過重新確認的采購金額為120萬。由于價格超出原計劃單價的30%的，機動設(shè)備處通過維修或外協(xié)，節(jié)約采購金額45.5萬元。

3.4 落實責(zé)任主體，強化責(zé)任意識

費用的過程管控必須建立在上級監(jiān)督和自我控制兩種形式的管理體系。上級監(jiān)督是指費用計劃執(zhí)行過程中上級對下級的控制，自我控制是指每一個責(zé)任人對自身計劃執(zhí)行過程的控制。自我控制的好處在于；在年度費用編制過程中，各級責(zé)任主體均有所參與，在執(zhí)行以前對計劃就已經(jīng)心中有數(shù)，有利于在執(zhí)行過程中發(fā)揮主觀能動性，所以在執(zhí)行過程中應(yīng)以自我控制為主。費用計劃目標(biāo)的分解明確了個責(zé)任人的目標(biāo)和責(zé)任，并使他們擁有了相應(yīng)的權(quán)利，與激勵制度相配合、把責(zé)任和權(quán)利機密結(jié)合起來，這樣會有利于責(zé)任人在執(zhí)行過程中對偏離計劃的不理活動進行自我糾偏，調(diào)動責(zé)任人在實際自我控制的積極性。

哈爾濱石化公司在2015、2016年制定業(yè)績合同，將修理費指標(biāo)落實到《年度績效合同》。實現(xiàn)責(zé)權(quán)利對等的原則。在實際執(zhí)行中，機動設(shè)備處各專業(yè)對自己控制的修理費及項目按部就班的執(zhí)行，執(zhí)行效果較好，2015年及2016年均修理費總體受控。

3.5 建立和完善常規(guī)的檢修項目綜合單價

屬地單位技術(shù)員能夠通過該指標(biāo)基本實現(xiàn)檢修項目的施工費的測算工作。使測算的數(shù)據(jù)能夠與實際發(fā)生的費用相接近。通過測算庫對應(yīng)好的測算定額完成計劃費用的自動測算，使得計劃在編制的同時及時了解計劃所需費用，真正做到事前控制修理費。

3.6 加強費用分析、考核工作

分析是修理費管理的核心內(nèi)容，是修理費年度計劃在編制、執(zhí)行和評價等各階段發(fā)揮業(yè)務(wù)管理機制的前提，通過綜合運用各種基本分析方法，對設(shè)備管理業(yè)務(wù)活動的目標(biāo)測算和分析，為全面設(shè)備管理提供分析支持。分析的目的及時檢查、追蹤修理費年度計劃執(zhí)行情況，加強對公司級年度設(shè)備管理活動事前規(guī)劃、事中控制、事后審查、其實發(fā)揮計劃管理在公司經(jīng)營管理中的作用，以機動設(shè)備處為主，以各車間為輔，各責(zé)任主體記錄預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本裝置差異產(chǎn)生的原因，提出改進意見，出具全面的差異分析報告。

4 需要努力的方向結(jié)語

(1)修理費的管理提升，需要全員努力，全過程管理、全方面管控，逐步建立和完善修理費管理體系。提高自主控制和集體管控意識。

(2)完善維修類項目的綜合單價。通過綜合單價，屬地單位可以準確的測算維修項目的預(yù)算金額。及時了解計劃所需費用，真正做到事前控制修理費。

(3)從專業(yè)角度出發(fā)，統(tǒng)計分析單項費用與歷年同期支出對比，查找和分析差異，總結(jié)好的經(jīng)驗，促進專業(yè)提高管理水平。

白洪波（1978-），男，黑龍江哈爾濱人，本科學(xué)歷。過程裝備與控制工程專業(yè)，工程師。