林星，吳春梅

（1. 華中農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，湖北 武漢 430070；2. 華中農(nóng)業(yè)大學(xué)馬克思主義學(xué)院，湖北 武漢 430070）

2017年中央一號(hào)文件將推進(jìn)農(nóng)村集體資產(chǎn)股份合作制改革作為“深化農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革”的重要內(nèi)容。股份合作制改革是中國(guó)創(chuàng)造的新的合作制度，是對(duì)外部資源協(xié)調(diào)利用的有效手段，具有明晰集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、內(nèi)部化集體“外部利潤(rùn)”、發(fā)展農(nóng)村基層民主等優(yōu)勢(shì)[1-2]，成為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織改革的重要方向，是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體資產(chǎn)增長(zhǎng)的重要制度創(chuàng)新。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)股改后形成農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體資產(chǎn)從“共同共有”向“按份共有”的產(chǎn)權(quán)制度轉(zhuǎn)變，在助推城郊城市化、搞活農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)農(nóng)民增收方面發(fā)揮重要作用[3-4]。

現(xiàn)有關(guān)于農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的研究，主要關(guān)注合作社產(chǎn)權(quán)、發(fā)展現(xiàn)狀等問(wèn)題。學(xué)者主要運(yùn)用產(chǎn)權(quán)理論，對(duì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的所有權(quán)、控制權(quán)、剩余索取權(quán)等權(quán)利進(jìn)行產(chǎn)權(quán)分析[5]，指出農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社產(chǎn)權(quán)依然存在模糊、殘缺等問(wèn)題[6]。部分學(xué)者還運(yùn)用定量的實(shí)證方法，對(duì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的績(jī)效水平、規(guī)范化程度進(jìn)行現(xiàn)狀研究[7-8]，并從調(diào)整合作社內(nèi)部制度安排與完善外部政府規(guī)制等方面給出了對(duì)策建議。綜上可見(jiàn)，現(xiàn)有研究少有專(zhuān)門(mén)對(duì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理進(jìn)行系統(tǒng)闡述。本文基于合作社治理相關(guān)理論，構(gòu)建分析農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理結(jié)構(gòu)、機(jī)制及主要模式的框架，為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)權(quán)制度改革、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供理論依據(jù)和決策參考。

1 農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理的理論分析框架

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社是區(qū)別于一般農(nóng)民合作社的農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)組織。它是由行政主導(dǎo)推動(dòng)具有天然合法性的農(nóng)民合作組織，社員由具有農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員身份的村民構(gòu)成，“身份入社，限制退出”，以促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障社員利益為主要職能。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社遵循“社員主體、民主決策，頂層設(shè)計(jì)、因地制宜，依法依規(guī)、保障權(quán)益，增值保值、發(fā)展經(jīng)濟(jì)”基本原則，社員在合作社重大事務(wù)決策中扮演關(guān)鍵角色，行政力量自上而下選擇適宜的股改方案，遵守程序規(guī)范，促進(jìn)農(nóng)村集體資產(chǎn)增值、保障社員利益。它通過(guò)其特有的治理結(jié)構(gòu)、機(jī)制與模式實(shí)現(xiàn)有效治理，具體理論分析框架如圖1所示。

圖1 農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理的理論分析框架Fig. 1 Theoretical evaluation framework of the rural production cooperatives with limited liability

中國(guó)農(nóng)業(yè)基本經(jīng)營(yíng)制度包括家庭分散經(jīng)營(yíng)和集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)兩個(gè)層次，但農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“空殼化”的現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)功能日漸削弱，集體經(jīng)濟(jì)逐漸萎縮。因此，發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)、維護(hù)集體成員利益成為深化農(nóng)村綜合性改革的核心目標(biāo)。農(nóng)村集體資產(chǎn)增值與成員利益維護(hù)成為農(nóng)村集體資產(chǎn)股改的邏輯起點(diǎn)，決定治理主體間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，進(jìn)而影響農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理結(jié)構(gòu)。

合作社治理結(jié)構(gòu)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，廣義的治理內(nèi)涵應(yīng)包括外部和內(nèi)部雙重的治理主體結(jié)構(gòu)[9]。外部治理結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為政府領(lǐng)導(dǎo)合作社發(fā)展的主體結(jié)構(gòu)，外部治理結(jié)構(gòu)不僅影響合作社的發(fā)展方向，也會(huì)影響其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的具體設(shè)計(jì)。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)集中體現(xiàn)為股東、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)之間的權(quán)責(zé)分配，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)會(huì)提高外部治理的實(shí)效。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社改革的邏輯起點(diǎn)決定了治理主體間的結(jié)構(gòu)關(guān)系：縣、鄉(xiāng)、村各級(jí)部門(mén)在領(lǐng)導(dǎo)股份經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)展過(guò)程中應(yīng)形成協(xié)同關(guān)系，共同促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大；股東（代表）大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)需構(gòu)建分立制衡關(guān)系，才能確保社員利益的公平分配。

合作社獨(dú)特的內(nèi)部治理機(jī)制使其區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)組織?；诋a(chǎn)權(quán)理論的相關(guān)研究成果，以股權(quán)安排、利益分配、監(jiān)管監(jiān)督為維度研究合作社的治理機(jī)制[10]，并闡述各治理機(jī)制間的相互作用邏輯[11]。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的治理結(jié)構(gòu)決定治理機(jī)制的具體實(shí)施：外部治理主體往往代表行政力量，自上而下指導(dǎo)合作社的發(fā)展方向；內(nèi)部治理主體是具體實(shí)施治理機(jī)制的組織載體，隨著成員構(gòu)成日益多元化，成員貢獻(xiàn)要素的差異性決定合作社權(quán)利分配依據(jù)的多重性[12]，形成合作社治理機(jī)制的具體運(yùn)行態(tài)勢(shì)。

合作社的治理模式主要指合作社模式化的組織經(jīng)營(yíng)方式。合作社為實(shí)現(xiàn)降低組織運(yùn)行成本、激發(fā)組織活力等目標(biāo)，對(duì)股權(quán)安排、利益分配等治理機(jī)制進(jìn)行變革創(chuàng)新，發(fā)展更為有效的組織運(yùn)營(yíng)模式[13]。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的治理機(jī)制與治理模式的性質(zhì)相對(duì)應(yīng)：當(dāng)村經(jīng)濟(jì)組織全面完成改制之后，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社將面臨創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)方式的繼續(xù)改革問(wèn)題，繼續(xù)合作社性質(zhì)的組織模式則延續(xù)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制，轉(zhuǎn)型成公司性質(zhì)的組織模式則實(shí)行公司制的治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制，或者退出村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使農(nóng)民盡享農(nóng)村改革紅利。

2 農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理結(jié)構(gòu)

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理需始終體現(xiàn)農(nóng)民主體地位，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)引入有限責(zé)任公司制，從而豐富農(nóng)村集體資產(chǎn)股份制改革范式[14]?？h、鄉(xiāng)、村各級(jí)部門(mén)在合作社外部建立縱向和橫向相加的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，營(yíng)造推進(jìn)股份經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)展的協(xié)同關(guān)系。股東（代表）大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)通過(guò)權(quán)力分立與制衡性的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)，保證合作社運(yùn)行的科學(xué)、民主、高效。

2.1 外部組織保障

地方政府是領(lǐng)導(dǎo)股份經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)展的責(zé)任主體。作為重要責(zé)任主體的縣級(jí)相關(guān)部門(mén)分工合作。由農(nóng)業(yè)主管部門(mén)牽頭，提供指導(dǎo)合作社業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性服務(wù)。政法、財(cái)政、國(guó)土、水利等相關(guān)部門(mén)相互協(xié)作，提供配合性服務(wù)。作為第一“責(zé)任人”的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)落實(shí)工作責(zé)任。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社運(yùn)作過(guò)程，將推進(jìn)股份經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)展納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府中心工作，強(qiáng)化知識(shí)宣傳、業(yè)績(jī)考核，確保股份經(jīng)濟(jì)合作社規(guī)范有效運(yùn)行。

各村是領(lǐng)導(dǎo)股份經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)展的實(shí)施主體，村黨委、村民委員會(huì)與村股份經(jīng)濟(jì)合作社形成“三位一體”的治理架構(gòu)。一方面，村黨委領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)村民委員會(huì)、股份經(jīng)濟(jì)合作社的工作與關(guān)系。另一方面，村民委員會(huì)與股份經(jīng)濟(jì)合作社“政社分職”。村民委員會(huì)主事政治、社會(huì)職能，對(duì)上配合政府從事行政管理工作，對(duì)下?tīng)?zhēng)取村民利益打理村務(wù)。村股份經(jīng)濟(jì)合作社則主事經(jīng)濟(jì)職能，經(jīng)營(yíng)管理村集體資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值、股東增收。為防止公權(quán)力的不良干預(yù)，村民委員會(huì)干部一般不得參與合作社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但為了更好地執(zhí)行上級(jí)政府的意志，村黨委成員可以兼任合作社機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。

2.2 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社因兼容股份制與合作制，具備股份合作企業(yè)的基本特征。從成員構(gòu)成來(lái)看，村集體經(jīng)濟(jì)組織將集體資產(chǎn)以多種量化形式分配給原成員，成員憑借股份成為改制后的村股份經(jīng)濟(jì)合作社股東。從權(quán)力分配方式來(lái)看，股東享有基本完整的集體資產(chǎn)所有權(quán)，決策權(quán)、利益分配權(quán)都與股份相關(guān)。因此，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社試圖借鑒現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，建立股東（代表）大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相互支持又制衡的組織機(jī)構(gòu)，采取“人資合一”原則分配合作社治理權(quán)，保障合作社公平運(yùn)行。

“三會(huì)”按照村股份經(jīng)濟(jì)合作社《章程》各司其職，管理決策上實(shí)行“一人一票”制與“一股一票”制相結(jié)合。首先，股東（代表）大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，實(shí)行“一股一票”制。股東憑借股份行使決策權(quán)，股東（代表）大會(huì)不僅控制合作社的人事選擇權(quán)，選舉產(chǎn)生董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員，還控制決策合作社年度規(guī)劃、利益分配方案等重大事項(xiàng)。其次，董事會(huì)負(fù)責(zé)合作社資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，實(shí)行“一人一票”制。董事長(zhǎng)為董事會(huì)最高領(lǐng)導(dǎo)人，一般從上級(jí)黨委政府指定候選人中選舉產(chǎn)生，董事長(zhǎng)及其領(lǐng)導(dǎo)下的董事會(huì)，同時(shí)對(duì)上級(jí)政府與股東負(fù)責(zé)，發(fā)揮協(xié)調(diào)與領(lǐng)導(dǎo)作用。最后，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)的執(zhí)行職務(wù)行為，實(shí)行“一人一票”制。股份經(jīng)濟(jì)合作社選舉具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員組成監(jiān)事會(huì)，代表股東對(duì)董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，為股東及其他利益相關(guān)者提供有效的參與機(jī)制，從而發(fā)揮減少合作風(fēng)險(xiǎn)、增加股東合作意愿的監(jiān)督制衡功能[15]。

3 農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理機(jī)制

農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革以明晰村集體各類(lèi)資源的產(chǎn)權(quán)關(guān)系為核心。產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為企業(yè)組織產(chǎn)權(quán)是包涵所有權(quán)、控制權(quán)、剩余索取權(quán)在內(nèi)的產(chǎn)權(quán)集，以所有權(quán)為基礎(chǔ)，各權(quán)利之間相互影響。產(chǎn)權(quán)與治理之間存在很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性[16]，因此，在農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)踐中，對(duì)應(yīng)的以股權(quán)安排為基礎(chǔ)機(jī)制，派生的利益分配、監(jiān)管監(jiān)督等機(jī)制與股權(quán)安排機(jī)制密切相關(guān)。

3.1 股權(quán)安排

第一，股權(quán)設(shè)置。改制后的村股份經(jīng)濟(jì)合作社除去改制前的原村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)之外，根據(jù)發(fā)展需要允許一定數(shù)量的外來(lái)資本投入。原村集體經(jīng)濟(jì)組織成員天然地成為村股份經(jīng)濟(jì)合作社的社員股東，享受選舉權(quán)、被選舉權(quán)和收益分配權(quán)等權(quán)利。外來(lái)資本投入者成為股份經(jīng)濟(jì)合作社的非社員股東，僅享受收益分配權(quán)。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社股權(quán)設(shè)置的主要內(nèi)容是確定原村集體資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，股權(quán)量化實(shí)行“生不增、死不減、可繼承”原則，一般主要設(shè)置個(gè)人股、集體股兩類(lèi)，并且個(gè)人股應(yīng)占主要比例。

個(gè)人股是村股份經(jīng)濟(jì)合作社分配到社員個(gè)人的股份。根據(jù)集體成員戶(hù)籍關(guān)系、為集體所做貢獻(xiàn)的差異性，個(gè)人股具體配置存在不同，一般可分為人口股與勞動(dòng)貢獻(xiàn)股兩種。戶(hù)口在本村的村民平均享受人口股，享受權(quán)重則因具體戶(hù)籍狀況而異。勞動(dòng)貢獻(xiàn)股則根據(jù)村民對(duì)集體勞動(dòng)要素貢獻(xiàn)數(shù)量設(shè)置農(nóng)齡股與工齡股。針對(duì)普通村民的農(nóng)齡股，根據(jù)村民從事本村勞動(dòng)年限計(jì)算股份。針對(duì)村干部的工齡股，根據(jù)村干部擔(dān)任某項(xiàng)職務(wù)的時(shí)間計(jì)算股份。個(gè)人股原則上應(yīng)以人口股為主，也可根據(jù)村民意愿綜合計(jì)算人口股與勞動(dòng)貢獻(xiàn)股之和。股權(quán)量化設(shè)置完成之后，村股份經(jīng)濟(jì)合作社以戶(hù)為單位向社員發(fā)放股權(quán)證書(shū)，作為社員持有集體資產(chǎn)股份、參與管理決策、享有收益分配等權(quán)利的有效憑證。

集體股是村股份經(jīng)濟(jì)合作社集體保留的股份。合作社集體可以憑借集體股獲得收益分配，也可以用于建設(shè)集體公共設(shè)施和公益事業(yè)，提高公共服務(wù)能力。但設(shè)置集體股存在一些弊端。理論上，集體股的所有權(quán)歸全體股東共同所有，將股東個(gè)人股所占總股比例作為進(jìn)一步分配集體股的依據(jù)。但實(shí)踐中，許多合作社未規(guī)定集體股二次分配的具體規(guī)則，導(dǎo)致集體股所有權(quán)屬關(guān)系模糊，為合作社管理者的異化行為提供操作空間。因此，許多農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社一般不設(shè)置集體股。為了促進(jìn)集體股有效實(shí)現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)功能，許多農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社以?xún)?yōu)先股的規(guī)制思路對(duì)集體股進(jìn)行制度改造，以公益金替代集體股收益來(lái)供給集體公共服務(wù)[17]。

第二，股權(quán)管理。各村社根據(jù)被征用土地多少和撤村建居與否等情況決定股權(quán)的具體管理模式，主要包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩種股權(quán)管理模式，適用于不同類(lèi)別的農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社。靜態(tài)股權(quán)管理模式主要適合于村土地大部分被征收或?qū)⒁反宀⒕拥那闆r，股權(quán)原則上實(shí)行一次配置長(zhǎng)久不變的靜態(tài)管理方式，即股權(quán)不變動(dòng)、可繼承、可轉(zhuǎn)讓、不退出。動(dòng)態(tài)股權(quán)管理模式主要適合于村土地沒(méi)有或大部分沒(méi)有被征收的情況，股權(quán)原則上實(shí)行變化的動(dòng)態(tài)管理方式，即新增社員獲得股權(quán)，死亡社員取消股權(quán)。動(dòng)態(tài)股權(quán)管理具體包括雙動(dòng)態(tài)和單動(dòng)態(tài)兩種管理方式，其中雙動(dòng)態(tài)管理方式是指人口股與人口數(shù)量呈反比關(guān)系，勞動(dòng)貢獻(xiàn)股增加到一定數(shù)量時(shí)保持不變。單動(dòng)態(tài)管理方式是指人口股與人口數(shù)量呈反比關(guān)系，但勞動(dòng)貢獻(xiàn)股始終保持不變。

3.2 利益分配

第一，按股分紅。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體資產(chǎn)從“共同共有”向“按份共有”的產(chǎn)權(quán)制度轉(zhuǎn)變，集中體現(xiàn)為社員依據(jù)股份獲得收益分配。村股份經(jīng)濟(jì)合作社遵循“盈利共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、效益決定”的分配原則，盈利按“彌補(bǔ)虧損、提取公積金、提留公益金、股權(quán)分紅”的優(yōu)先次序進(jìn)行分配，從當(dāng)年可分配收益中，提取公積金、公益金等積累部分，剩余部分按量化到社員的股份進(jìn)行分紅，社員還享有股權(quán)的繼承、轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押等財(cái)產(chǎn)權(quán)。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社通過(guò)賦予社員對(duì)股份基本完整的所有權(quán)，調(diào)動(dòng)社員參與集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、管理、監(jiān)督的積極性[5]。

第二，股權(quán)激勵(lì)。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社通常實(shí)行一次配置長(zhǎng)久不變的股權(quán)設(shè)置原則，為保障所有集體成員權(quán)益，需對(duì)特殊集體成員創(chuàng)新配股機(jī)制來(lái)保障生產(chǎn)性激勵(lì)與收益性分配的平等[18]。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社管理人員、所屬員工以按勞分配為主，獲得相應(yīng)的工資收入。針對(duì)有較高工作成效的經(jīng)營(yíng)管理者，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社還可以立足于本社資產(chǎn)狀況，運(yùn)用項(xiàng)目制、現(xiàn)金配股、土地入股等股權(quán)激勵(lì)方式，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，給予其一定的經(jīng)濟(jì)和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行“高額薪酬+股權(quán)激勵(lì)”的資本主導(dǎo)型激勵(lì)。為鼓勵(lì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社經(jīng)營(yíng)者探索和創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)形式，在確?；緢?bào)酬的基礎(chǔ)上，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社可以運(yùn)用整體發(fā)包、分塊發(fā)包、入股保底分紅等方式，推動(dòng)股權(quán)適度向集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者流轉(zhuǎn)集中，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)股、風(fēng)險(xiǎn)抵押金等制度，鼓勵(lì)有能力的大股東按項(xiàng)目公司模式自愿組合、分塊投資開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)集體經(jīng)濟(jì)多途徑發(fā)展。同時(shí)，將經(jīng)營(yíng)者收入與經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效掛鉤，發(fā)揮激勵(lì)約束功能，避免委托代理困境。對(duì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社資產(chǎn)的主要經(jīng)營(yíng)管理者，建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任機(jī)制，確立主要經(jīng)營(yíng)管理者的任期計(jì)劃目標(biāo)，通過(guò)集體資產(chǎn)年度報(bào)告和考核，將經(jīng)營(yíng)管理者報(bào)酬與合作社資產(chǎn)的保值增值績(jī)效緊密掛鉤。

3.3 監(jiān)管監(jiān)督

第一，責(zé)任監(jiān)管。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社選舉建立內(nèi)部專(zhuān)門(mén)的民主理財(cái)組織，負(fù)責(zé)定期審查財(cái)務(wù)收支明細(xì)，對(duì)村重大“三資”管理事項(xiàng)進(jìn)行責(zé)任監(jiān)管。完善集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，促進(jìn)村“三資”管理在陽(yáng)光下運(yùn)行，使普通社員參與監(jiān)督過(guò)程。同時(shí)，提高農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社管理者廉潔自律意識(shí)。推行經(jīng)營(yíng)管理者述職制度，要求定期向股東代表及民主理財(cái)組織述職述廉，報(bào)告農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社全年的資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支等情況，并現(xiàn)場(chǎng)接受股東代表質(zhì)詢(xún)。

第二，民主與審計(jì)監(jiān)督。股東、監(jiān)事會(huì)與村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)主管部門(mén)對(duì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)行多層面全方位監(jiān)督。一方面，加強(qiáng)股東和監(jiān)事會(huì)對(duì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的內(nèi)部民主監(jiān)督。通過(guò)日常走訪、約談等形式，及時(shí)了解股東強(qiáng)烈反映的問(wèn)題。設(shè)立“議事日”，分類(lèi)梳理合作社問(wèn)題，盡可能當(dāng)場(chǎng)辦理或解答。設(shè)立“評(píng)事日”，向議事當(dāng)事人和參加議事股東通報(bào)該季度問(wèn)題及解決措施、結(jié)果等，并予以公示。另一方面，加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)主管部門(mén)對(duì)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的外部審計(jì)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理制。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)主管部門(mén)規(guī)范實(shí)施審計(jì)過(guò)程：村股份經(jīng)濟(jì)合作社董事會(huì)提出年終財(cái)務(wù)決算和收益分配方案，上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村“三資”管理辦公室備案審核，經(jīng)由股東（代表）大會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行，同時(shí)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。

4 農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社治理模式

當(dāng)村經(jīng)濟(jì)組織全面完成改制工作之后，在內(nèi)部要素價(jià)格和外部產(chǎn)業(yè)環(huán)境變動(dòng)的影響下，合作社將面臨進(jìn)一步制度創(chuàng)新[19]，尋找不同合作機(jī)制下形成的不同集體經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)形式及有效性[20]。為促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)權(quán)制度改革，需確立農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體地位，實(shí)施農(nóng)村集體資產(chǎn)分塊化市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，即將分散經(jīng)營(yíng)作為農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)方式的重要突破口。總結(jié)江浙等地農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)展的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，可以采用以下幾種組織經(jīng)營(yíng)模式。

4.1 “總社/聯(lián)社—分社”模式

以村為單位的“總社—分社”模式。內(nèi)部集體資產(chǎn)較復(fù)雜的農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社，可以根據(jù)資產(chǎn)的分布區(qū)塊、功能、性質(zhì)等情況設(shè)立若干分社，將原股份經(jīng)濟(jì)合作社稱(chēng)為總社?？偵缲?fù)責(zé)制定合作社利益分配原則、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等重要問(wèn)題，分社成立內(nèi)部管理小組，負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)管理工作。在分社建立過(guò)程中，相關(guān)發(fā)起人需公告項(xiàng)目分社的投資總額、方式、回報(bào)等情況，股東自行判斷評(píng)估，自愿以所持股權(quán)作為質(zhì)押，組合入股相關(guān)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，合作建立不同內(nèi)容和形式的分社。

以鎮(zhèn)為單位的“聯(lián)社—分社”模式。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)，各村股份經(jīng)濟(jì)合作社組合建立股份經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)社，將各村股份經(jīng)濟(jì)合作社稱(chēng)為分社，分社將全部或部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)集中到聯(lián)社，進(jìn)行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、管理、投資，各村抱團(tuán)走出經(jīng)濟(jì)聯(lián)合發(fā)展的新路子。聯(lián)社需建立股東（代表）大會(huì)、理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)，三會(huì)按聯(lián)社章程規(guī)定履行各自職責(zé)。

“總社/聯(lián)社—分社”模式依然是合作社性質(zhì)的組織模式，延續(xù)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制。明確總社/聯(lián)社與分社不同的地位、職權(quán)和義務(wù)至關(guān)重要，總社/聯(lián)社負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，分社負(fù)責(zé)具體經(jīng)營(yíng)，各分社單獨(dú)列賬核算、按股分紅、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營(yíng)。完善利益分配機(jī)制是這類(lèi)治理模式持續(xù)發(fā)展的核心問(wèn)題。

4.2 “分社→法人”模式

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社“分社→法人”模式是“總社/聯(lián)社—分社”模式進(jìn)一步市場(chǎng)化調(diào)整的結(jié)果，分社通過(guò)與原股份經(jīng)濟(jì)合作社脫離關(guān)系，成立新股份經(jīng)濟(jì)合作社的方式獲得獨(dú)立的法人經(jīng)營(yíng)資格，繼續(xù)實(shí)行股份經(jīng)濟(jì)合作社的治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制?！胺稚纭ㄈ恕蹦Ｊ焦膭?lì)股東利用股權(quán)占有份額，參與集體資產(chǎn)項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，并積極引入外來(lái)社會(huì)資本重組集體資產(chǎn)，采取部分股東個(gè)人出資、外來(lái)資本以及集體出資相結(jié)合的投資方式，按公司法要求申請(qǐng)組建新的法人實(shí)體。

運(yùn)行“分社→法人”模式具體包括兩種方式。一種是經(jīng)股東（代表）大會(huì)討論通過(guò)，允許股東將個(gè)人的股本金作為投資資本，與原村股份經(jīng)濟(jì)合作社脫離關(guān)系，自由組合成立新的股份合作組織，購(gòu)買(mǎi)經(jīng)評(píng)估定價(jià)的物業(yè)或企業(yè)，實(shí)行“股份合作、獨(dú)立核算、按股分紅、自負(fù)盈虧”。另一種是經(jīng)股東（代表）大會(huì)討論通過(guò)，將部分合作社物業(yè)或企業(yè)評(píng)估定價(jià)，股東通過(guò)競(jìng)投獲得所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，進(jìn)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。允許中標(biāo)者以個(gè)人的股本金作為投資資本，購(gòu)買(mǎi)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的資產(chǎn)，并與原村股份經(jīng)濟(jì)合作社脫離關(guān)系。

4.3 項(xiàng)目化公司模式

當(dāng)集體經(jīng)濟(jì)組織的土地未被全部征收，并保留較多經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在原村股份經(jīng)濟(jì)合作社框架下，實(shí)施集體資產(chǎn)分塊市場(chǎng)化改革，建立項(xiàng)目化公司的經(jīng)營(yíng)管理模式。當(dāng)已經(jīng)將村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)職能劃歸社區(qū)管理，但農(nóng)村社會(huì)保障并未與城鎮(zhèn)接軌，集體資產(chǎn)無(wú)法變現(xiàn)時(shí)，可以將農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社整體改制成一個(gè)或若干個(gè)具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體地位的公司法人實(shí)體，實(shí)行公司制的治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制。

改革現(xiàn)行的農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度與經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)行農(nóng)村集體資產(chǎn)重組。針對(duì)貨幣資金較多的農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社，可將貨幣資金按股東股權(quán)比例進(jìn)行量化分配，成立或引進(jìn)物業(yè)管理公司，對(duì)集體的住宅、商鋪等舊物業(yè)進(jìn)行改造或?qū)π挛飿I(yè)組織專(zhuān)項(xiàng)股份合作，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化和現(xiàn)代化。針對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)較多的農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社，經(jīng)股東（代表）大會(huì)討論通過(guò)，可將部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估定價(jià)，再向社內(nèi)、社外公開(kāi)競(jìng)拍，所得的貨幣資金將用于股份分紅。

4.4 終止退出模式

并非所有農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社都能順利轉(zhuǎn)型成其他組織模式繼續(xù)運(yùn)行，當(dāng)村民股東全部轉(zhuǎn)為居民戶(hù)口，社保與城市居民接軌時(shí)，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社將退出村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。終止條件具體包括：隨著農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社拆遷出租載體的減少，導(dǎo)致資金收入及股份分紅下降，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺乏后續(xù)力；農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社作為集體組織，某些內(nèi)部性質(zhì)限制其適應(yīng)城鄉(xiāng)一體化要求，從而成為農(nóng)村融入城市的阻礙；農(nóng)村集體土地被全部征收，集體資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)為貨幣資金，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)發(fā)展服務(wù)等職能逐漸弱化，總資產(chǎn)逐年減少。

當(dāng)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社滿足以上終止條件時(shí)，便可以規(guī)范有序地推進(jìn)終止工作。召開(kāi)全體董事會(huì)議，制定合作社終止實(shí)施方案。全體股東進(jìn)行民主決策，提交終止書(shū)面申請(qǐng)，公布審計(jì)、清算報(bào)告。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社終止后，應(yīng)依托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心建立資產(chǎn)托管中心，委托托管中心依規(guī)行使資源處置權(quán)和資金分配權(quán)，解決合作社終止后剩余資源的經(jīng)營(yíng)管理及利益分配等問(wèn)題。

5 結(jié)語(yǔ)

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社通過(guò)構(gòu)建外部協(xié)同、內(nèi)部制衡的治理結(jié)構(gòu)，完善股權(quán)安排、利益分配、監(jiān)管監(jiān)督的治理機(jī)制，創(chuàng)新以分散經(jīng)營(yíng)為突破口的治理模式，對(duì)促進(jìn)集體資產(chǎn)增值、維護(hù)農(nóng)民利益發(fā)揮重要作用。從現(xiàn)階段來(lái)看，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社與原農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織相比具有諸多制度和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，在部分經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社已經(jīng)取代存續(xù)50多年的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，成為發(fā)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的主要組織形式。

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織改革的階段性產(chǎn)物，在具體實(shí)踐中，依然存在諸多不足。例如，農(nóng)村股份合作社的法人主體地位一直未得到法律確認(rèn)，限制了市場(chǎng)化交易行為；農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社在實(shí)踐中，經(jīng)常出現(xiàn)兼顧經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)等多項(xiàng)職能，造成職能不清、責(zé)任負(fù)擔(dān)過(guò)重；與其他合作社組織一樣，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社也會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部核心社員控制問(wèn)題，使普通社員正當(dāng)利益受損，從而阻礙合作社的可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社在改革的深化完善階段，應(yīng)將加快完善相關(guān)立法進(jìn)程、明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)范圍、創(chuàng)新決策治理機(jī)制，作為如何改、改什么等進(jìn)一步轉(zhuǎn)型的核心問(wèn)題。

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