李永利

摘要：近幾年來我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，在企業(yè)管理中對內(nèi)控機制和財務(wù)風(fēng)險管理有更高的要求。由于企業(yè)具體管理過程中容易受到多種因素的影響，管理現(xiàn)狀不容樂觀，風(fēng)險類型比較多，增加了企業(yè)管理難度。工作人員需要做好內(nèi)控管理工作，將風(fēng)險防范措施落實到實處。本次研究中以企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)具體運行情況，提出切實可行的內(nèi)控管理措施和財務(wù)風(fēng)險防范措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 財務(wù)風(fēng)險 防范措施

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國企業(yè)經(jīng)營管理面對很多問題，如何在激烈的市場競爭環(huán)境下提升自身管理能力是關(guān)鍵所在?？紤]到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及其他問題，在具體管理階段要做好內(nèi)部管理工作，強化企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險能力，進而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而四在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，存在的風(fēng)險比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財務(wù)人員面前的難題。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

在企業(yè)整體管理過程中，整體影響因素比較多，內(nèi)控管理作為管理的重要組成部分，有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性和準(zhǔn)確性。在內(nèi)控管理階段需要建立起完善的規(guī)范管理制度，對各個方面進行有效的控制，詳細(xì)包括：環(huán)境管理、風(fēng)險評估管理、信息溝通管理等方面。

在具體管理階段做好內(nèi)控管理有助于企業(yè)實現(xiàn)升級發(fā)展，企業(yè)會計信息比較多，各類考核資料豐富，針對資料的復(fù)雜性，只有做好內(nèi)控管理工作，才能實現(xiàn)信息的對應(yīng)化處理。在內(nèi)控管理過程中，企業(yè)將相關(guān)責(zé)任劃分到個人身上，能保證各項工作程序的完整性和有序性。此外企業(yè)涉及到經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動比較多，詳細(xì)包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能滿足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)內(nèi)控管理的有效落實有助于企業(yè)方針的順利實現(xiàn)，同時也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險防范對于企業(yè)整體發(fā)展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續(xù)管理階段存在部分問題，直接對企業(yè)發(fā)展造成影響。以下將對企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀進行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企業(yè)整體控制和管理過程中，其本質(zhì)是追求經(jīng)濟效益和社會效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進行落實。但是在實踐管理過程中受到多種因素的影響，會存在風(fēng)險評估難度大的現(xiàn)象，增加企業(yè)管理風(fēng)險。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中對制度體系有嚴(yán)格的要求，但是實踐階段存在組織架構(gòu)不合理的現(xiàn)象，管理系統(tǒng)流于形式。相關(guān)工作人員對于本職工作缺乏了解，認(rèn)知度比較差，沒有建立有效的競爭機制和規(guī)章制度，導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果和實際存在一定的差異。如果內(nèi)部控制制度形成虛設(shè)，內(nèi)控管理會存在很多潛在的風(fēng)險，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展造成影響。

（二）監(jiān)督管理不當(dāng)

考慮到規(guī)章制度設(shè)立的具體要求，在財務(wù)體系后續(xù)設(shè)定過程中要從現(xiàn)狀入手，做好監(jiān)督管理工作，按照流程進行。在實踐階段由于束縛性因素比較多，沒有按照執(zhí)行原則進行，在執(zhí)行階段受到各種各樣的阻力，企業(yè)風(fēng)險比較大，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和事故發(fā)生幾率不斷提升。此外相關(guān)工作人員在對財務(wù)體系進行控制階段，監(jiān)督效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督管理和審查功能不足?？紤]到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監(jiān)督管理機制，必然導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督和審查功能發(fā)揮不足。

（三）管理人員素質(zhì)有待提升

企業(yè)管理人員在對企業(yè)管理認(rèn)知方面有嚴(yán)格的要求，需要將注意力放在如何強化企業(yè)財務(wù)管理方面，但是部分管理人員的素質(zhì)比較差，沒有按照流程要求執(zhí)行管理程序，忽視了潛在經(jīng)濟效益和社會效益的最大化作用。很多企業(yè)在應(yīng)付檢查階段實施內(nèi)部控制，但是由于錯誤的執(zhí)行觀念，制約了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的發(fā)揮。由于管理人員風(fēng)險意識不足，敏感度比較差，可能對形勢做出錯誤的判斷，給企業(yè)管理造成巨大經(jīng)濟損失。

（四）風(fēng)險管理意識差

隨著一體化發(fā)展機制的不斷落實，企業(yè)之間的聯(lián)系比較緊密，在風(fēng)險管理過程中需要考慮到競爭機制的巨大作用，具備風(fēng)險意識。但是很多企業(yè)沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的巨大作用，甚至存在風(fēng)險意識淡薄的情況，如果內(nèi)控人員對風(fēng)險缺少有效的了解，則會增加企業(yè)管理風(fēng)險，不可能使得內(nèi)控管理的積極作用得到有效發(fā)揮。

三、如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險防范工作

針對企業(yè)管理階段存在的各類問題，相關(guān)工作人員必須從實際情況入手，做好內(nèi)部控制和風(fēng)險防范工作，使其滿足企業(yè)管理現(xiàn)狀要求。以下將對如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險防范工作進行分析。

（一）構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)在發(fā)展階段需要對內(nèi)部控制引起重視，結(jié)合具體管理機制的要求進行落實。首先要合理控制股權(quán)，其企業(yè)股東行為進行約束，此外企業(yè)要制定有效的規(guī)章制度，明確股東和實際控制人的權(quán)利和義務(wù)。在獨立運營管理過程中，要對控制人的責(zé)任和義務(wù)進行了解，避免出現(xiàn)控股或者占據(jù)其他資源的現(xiàn)象。此外為了保證監(jiān)事會獨立運營，避免受到控股以及其他因素的影響，適當(dāng)增加小股東在監(jiān)事會中的人數(shù)，擴大比例。其次要完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，以激勵制度為例，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中薪資激勵的模式更多的是直接和短期效益，企業(yè)需要從股權(quán)利用現(xiàn)狀入手，按照要求做好激勵工作，讓企業(yè)高管能對自身利益進行分析，保持效益的一致性。只有完善長效管理機制，才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立風(fēng)險評估機制

風(fēng)險評估系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)控管理有重要的影響，在具體管理過程中需要從現(xiàn)狀入手，按照管理要求進行落實。企業(yè)要明確管理崗位所需要的風(fēng)險和職能，構(gòu)建管理評估體系過程中，加強對企業(yè)管理人員的培訓(xùn)和引導(dǎo)，打造專業(yè)化管理團隊?？紤]到企業(yè)內(nèi)控氛圍的屬性變化，要以風(fēng)險防范系統(tǒng)為標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)風(fēng)險管理納入到業(yè)績考核中，明確企業(yè)風(fēng)險管理機制和方法，進而達(dá)到理想的應(yīng)用優(yōu)勢。

有效的預(yù)警管理機制能實現(xiàn)對財務(wù)系統(tǒng)的預(yù)測和管理。企業(yè)需要從定性管理和定量分析的角度入手，對潛在的財務(wù)風(fēng)險進行比較，此外可以應(yīng)用分類管理模式，對風(fēng)險進行有效控制。由于企業(yè)管理階段風(fēng)險比較大，要制定對應(yīng)的管理機制。此外企業(yè)管理人員要定期對企業(yè)的償還能力、營運能力和發(fā)展能力等進行分析，考慮到企業(yè)指標(biāo)的特殊要求，明確企業(yè)財務(wù)管理能力，財務(wù)風(fēng)險比較多，在量化處理過程中，要制定相配套的應(yīng)急機制，對企業(yè)意外突發(fā)財務(wù)狀況進行管控，避免企業(yè)陷入財務(wù)困境。

（三）加強信息監(jiān)督和溝通

在財務(wù)風(fēng)防范管理過程中，企業(yè)要發(fā)揮多種部門的監(jiān)督管理作用，保證風(fēng)險防范的真實性和有效性。在控制活動相關(guān)環(huán)節(jié)分析階段，要結(jié)合具體情況對流程進行調(diào)整。信息溝通對保證信息的真實性和有效性起到重要的作用，在風(fēng)險控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對風(fēng)險因素進行有效的管理和落實。此外考慮到管理部門和決策部門對信息的具體要求，要在第一時間做出反應(yīng)，發(fā)揮監(jiān)督機制的最大化作用。分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理關(guān)系，指出企業(yè)內(nèi)控管理的特定對象是財務(wù)風(fēng)險管控活動，是有效防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)財務(wù)健康的有效手段。

（四）提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)

針對當(dāng)前財務(wù)人員素質(zhì)差的現(xiàn)象，在實踐過程中需要提升財務(wù)人員的管理能力。財務(wù)人員入職后對其進行詳細(xì)的審核和培訓(xùn)，工作人員要在短時間內(nèi)了解企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，對財務(wù)管理流程和手段有大致的了解。必要時可以開展財務(wù)講座活動，對財務(wù)風(fēng)險防范機制和內(nèi)控管理體系等進行教育和落實，此類活動的開展能提升工作人員對企業(yè)的了解，在后續(xù)工作中按照流程要求進行，降低工作差錯發(fā)生幾率。此外工作人員必須對信息流通體系和內(nèi)部審計工作等進行了解，對企業(yè)負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)道德問題，必須自覺履行自身職責(zé)，達(dá)到防范風(fēng)險的目的。

四、結(jié)束語

企業(yè)在管理過程中會存在不同程度的財務(wù)風(fēng)險，針對當(dāng)前內(nèi)控管理和財務(wù)管理現(xiàn)狀，需要管理人員引起重視，從現(xiàn)狀入手，按照具體管理流程進行。此外要立足于企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，做好投資、運營和利益分配工作，掌握財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理間的關(guān)系，進而最大程度規(guī)避風(fēng)險，設(shè)立企業(yè)獨立審計部門或人員，有效監(jiān)督企業(yè)管理層，對企業(yè)負(fù)責(zé)，進而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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